Какие Документы Требуются Для Возврата Некачественного Товара Из Белоруссии

Порядок возврата некачественного товара белорусскому поставщику

Отметим, что НК РФ не устанавливает особенностей заявления к вычету сумм НДС, уплаченных при ввозе товаров на территорию РФ с территории Республики Казахстан и Республики Беларусь, в случае частичного возврата товаров.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации организации следует представить уточненную декларацию по НДС за тот месяц, в котором поступили первоначально возвращенные товары. В уточненной декларации следует скорректировать показатели строк строке 030, 031 Раздела 1 Декларации.

Возврат товара из россии в белоруссию

Какие документы по «импортному» НДС следует представить в налоговый орган? 04.12.2022ГАРАНТ Автор: эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Графкин Олег, Горностаев Вячеслав Организация приобретает товар у белорусского поставщика.
Договор с поставщиком предусматривает возврат некачественного товара.
Каков порядок возврата некачественного товара белорусскому поставщику с последующим обменом на такой же, но качественный товар? Какие документы по «импортному» НДС следует представить в налоговый орган? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При возврате товара белорусскому поставщику позже месяца принятия ввезенных товаров на учет организация должна представить уточненную налоговую декларацию по «импортному» НДС за тот налоговый период (месяц), в котором данный товар был ввезен.

• Импортер обязан исчислить и уплатить НДС, в связи с импортом товаров, до 20-го числа месяца, следующего за месяцем в котором импортированный товар принят к учету.
• Подать соответствующую налоговую декларацию по НДС, в которой отразить сумму НДС со всего импортированного товара, в том числе и не соответствующего по качеству или комплектации, но не вывезенного.

Какие Документы Требуются Для Возврата Некачественного Товара Из Белоруссии

При ввозе на территорию РФ с территории государства – члена ТС товаров, в отношении которых взимание НДС осуществляется налоговыми органами в соответствии с Соглашением и Протоколом, в книге покупок регистрируются заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов об уплате налога на добавленную стоимость (далее – Заявление) и указываются реквизиты документов, подтверждающих фактическую уплату НДС (п. 17 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2022 г. № 1137). Таким образом, вычет сумм НДС, уплаченных при ввозе товаров с территории членов ТС, осуществляется в том числе на основе Заявления.
При этом ни Соглашением, ни протоколами не регламентировано представление уточненного Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

При реализации товаров внутри Таможенного союза действует особый порядок, регулируемый вышеуказанными законодательными актами.Согласно ст.2 Соглашения ТС, при реализации товаров внутри ТС, при условии документального подтверждения, применяется нулевая ставка НДС.Общие правила применения нулевой ставки НДС при экспорте в рамках ТС Как происходит сама процедура экспорта, рассмотрим на примере.

Как возвратить белорусский товар при обнаружении брака

Если после принятия на учет товаров, ввезенных с территории Белоруссии в Российскую Федерацию, представления в налоговый орган декларации и уплаты НДС покупателем установлено, что товар не соответствует указанному в договоре качеству, то покупатель может подать в налоговый орган корректирующую декларацию. При этом он должен заявить продавцу о замене товаров либо об отказе от исполнения договора купли-продажи. Корректирующая декларация представляется не ранее периода, в котором организацией-покупателем на счетах бухгалтерского учета отражены соответствующие расчеты по претензиям к продавцу за некачественный товар.

Возврат товара в связи с невыполнением или ненадлежащим выполнением условий договора (претензия по качеству) не следует квалифицировать как обратную реализацию и экспортную операцию. Значит, в этом случае ставка 0 процентов применяться не должна 3. Из Письма ФНС РФ от 10.10.2022 N ММ-6-03/842@ неясно, был товар принят к учету покупателем или же российская сторона предъявила претензии по качеству белорусскому продавцу на стадии приемки товара. Скорее всего, речь идет о втором варианте. Действующие нормы Соглашения не предусматривают особого порядка применения НДС в случаях возврата товаров, ранее ввезенных в Россию с территории Белоруссии. В то же время перерасчет с бюджетом по НДС, уплаченным при ввозе товаров, может быть произведен в порядке, определенном Соглашением в отношении экспортируемых товаров 4. При реализации товаров, вывезенных с территории государства одной стороны на территорию государства другой стороны, налогоплательщик имеет право на вычеты НДС в порядке, предусмотренном в отношении товаров, вывозимых с территории обоих государств в таможенном режиме экспорта 5. В устных разъяснениях сотрудники налоговых органов высказывали также мнения о том, что при возврате некачественного товара, ранее оприходованного и оплаченного, у российского покупателя возникнет экспортная операция. При этом на операции по экспорту в Республику Беларусь товаров, не происходящих с территории Российской Федерации, нормы Соглашения не распространяются. Следовательно, обложение НДС должно производиться в соответствии со ст. 164 НК РФ с представлением в налоговые органы документов согласно ст. 165 НК РФ. Но если белорусский покупатель возвращает товар российскому поставщику, то в этом случае операцию следует оформлять как обычный импорт 6. При этом чиновники ссылались на то, что положения Соглашения не распространяются на ввоз товаров российского происхождения на территорию РФ.

НДС при возврате в Белоруссию ввезенных в Россию товаров (возврат импорта)

Как независимо от продавца покупателю узнать, продавец купил квартиру в браке или не в браке? Только по отметке органа Записи Актов Гражданского Состояния (ЗАГС) в паспорте продавца. А если отметки ЗАГСа в паспорте продавца нет?

Для устранения неосновательного обогащения, при реализации на экспорт до января 2022 года норма подпункта 5 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса обязывала экспортеров восстановить вычет «входного» НДС, принятый после принятия к учету купленного товара.

Возврат товара при экспорте в беларусь

Отсчет срока ведется от того момента, когда несоответствие было или должно было быть обнаружено покупателем (ст. 39 Конвенции). Если несоответствие товара является существенным нарушением условий договора, то покупатель может потребовать замены товара и (или) устранения этого несоответствия (ст.

• В графе 2 укажите налоговые базы по соответствующим операциям отдельно по каждой ставке НДС.
• В графе 3 отразите сумму налога, раздельно в соответствии со ставкой НДС, обоснованность применения нулевой ставки по которым не подтвердили документально. Сумму налога по каждому коду операции, рассчитайте следующим образом: сумму, отраженную в графе 2 умножьте на ставку налога (10 или 18) и разделите на 100.
• В графе 4 отразите налоговые вычеты по тем операциям, по которым не подтвердили обоснованность применения нулевой ставки, т.е.

Правовая помощь

Налогового кодекса РБ (далее – НК) предусмотрено, что в случае возврата налоговыми органами плательщику сумм НДС, ранее уплаченных при ввозе товаров и отраженных в составе налоговых вычетов, осуществляется уменьшение сумм налоговых вычетов в том отчетном периоде, в котором произведен возврат этих сумм НДС. Д-т 18 – К-т 68– начислен НДС при ввозе товаров из стран Таможенного союза; Д-т 68 – К-т 18– принят к вычету исчисленный НДС. Д-т 68 – К-т 18– методом «красное сторно» отражен принятый к вычету НДС, если товар, по которому он уплачен, возвращен; Д-т 18 – К-т 68– методом «красное сторно» отражен НДС, исчисленный ранее по товарам, которые возвращены*.

В этом случае в бухгалтерском учете стоимость этого товара учитывается на забалансовом счете 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение».На этом счете товар следует учитывать до тех пор, пока он не будет возвращен продавцу. Все расходы, которые понес покупатель в связи с принятием товара на ответственное хранение, должны быть возмещены продавцом (ст. ст. 86, 87 Конвенции).Возможна ситуация, когда часть товара будет принята покупателем к бухгалтерскому учету, а часть — учтена на забалансовом счете. В этом случае в товарно-сопроводительных документах делается отметка о том, какое количество товаров фактически принято организацией-покупателем.Особенности торговых сделок с Республикой БеларусьВ отношении торговых операций с Республикой Беларусь действует особый порядок взимания косвенных налогов — НДС и акцизов.

Какие Документы Требуются Для Возврата Некачественного Товара Из Белоруссии

И еще одно исключение: от налогообложения освобождено ввезенное из Белоруссии подакцизное давальческое сырье, продукты переработки которого будут вывезены с территории Российской Федерации. Это прописано в п. 7 разд. I Положения.

Налоговая база по акцизам — это объем ввезенных из Белоруссии товаров, по которым установлены специфические ставки (в руб. и коп.), или стоимость импортированных товаров, облагаемых акцизами по адвалорным ставкам (в процентах). Так сказано в п. 3 разд. I Положения.

НДС при возврате экспортного брака

Стоимость первой партии товаров — 200 000 руб., НДС, принятый по ним к вычету, — 23 000 руб. При реализации второй партии товаров стоимостью 230 000 руб. на экспорт компания уплатила НДС по ставке 18% в размере 41 400 руб. Предъявленный поставщиками этих товаров НДС, принятый компанией к вычету, — 27 000 руб.

Однако в 2022 г. позиция финансистов изменилась. Теперь они считают, что при ввозе бракованных товаров, которые ранее были экспортированы, обязанности по уплате НДС не возникает. Соответственно, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и налоговая декларация по косвенным налогам в налоговый орган не представляются.

Возврат товара покупателем из республики Беларусь

В данном случае возврат товаров нужно отразить как их поступление, самостоятельную хозяйственную операцию. Оформить документы на возврат товара иностранный контрагент должен по законодательству (обычаям делового оборота) своей страны.

При возврате нашего товара покупателем (юр. лицо) из республики Беларусь, какие первичные документы следует оформить? Мы на УСН, товар не бракованный. Поставка была в феврале, возврат в апреле. Как отразить в БУ и НУ

Об НДС при возврате белорусским покупателем товаров ненадлежащего качества, ранее экспортированных в РБ из РФ

Порядок применения налога на добавленную стоимость в случае возврата импортированных на территорию государства — члена Евразийского экономического союза (далее — ЕАЭС) товаров, ранее экспортированных с территории другого государства — члена ЕАЭС, по причине ненадлежащего качества предусмотрен пунктом 11 раздела II «Порядок применения косвенных налогов при экспорте товаров» Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2022 года (далее — Протокол).

В связи с письмом по вопросам применения налога на добавленную стоимость при возврате белорусским покупателем товаров ненадлежащего качества, ранее экспортированных в Республику Беларусь с территории Российской Федерации, Департамент налоговой и таможенной политики сообщает следующее.

Какие Документы Требуются Для Возврата Некачественного Товара Из Белоруссии

Инвентаризационная комиссия ЗАО «Сольвейг» составила акт, один экземпляр которого вместе с претензией был отослан поставщику. В бухгалтерском учете организации-покупателя были сделаны следующие проводки. 3 июля 2022 г.: Д 76, субсчет «Расчеты по претензиям» — К 41 — 10 000 руб. — списана стоимость некачественного товара; Д 002 — 10 000 руб. — отражена стоимость товара, подлежащего возврату поставщику. 10 июля 2022 г.: К 002 — 10 000 — возвращен поставщику некачественный товар; ——————————¬ Д 19 — К 68, субсчет «Расчеты по НДС»— |1800 руб.| (10 000 руб. х 18%) — L—————————— сторнирована сумма НДС, приходящаяся на стоимость возвращенного товара; ——————————¬ Д 68, субсчет «Расчеты по НДС» — К 19 — |1800 руб.| — уменьшена сумма НДС, L—————————— подлежащая налоговому вычету. В этот же день ЗАО «Сольвейг» представило в налоговую инспекцию уточненную декларацию по косвенным налогам за май 2022 г.

НДС суммы оплаты (частичной оплаты), полученной в счет предстоящих поставок товаров на экспорт. Если российский экспортер будет поставлять товары белорусскому партнеру взамен тех, которые не соответствуют условиям договора (с возвратом или без возврата некачественных товаров), то такая замена будет считаться новой поставкой. А это значит, что для применения нулевой ставки по этим товарам необходимо заново собирать весь пакет документов.
О.А.Курбангалеева Главный бухгалтер ООО «Канада-Моторс» Подписано в печать 29.06.2022 —————————————————————————————————————————————————————————————————— ———————————————————— —— (C) Fin-Buh.ru.

Возврат товаров при торговле с Белоруссией

Добавим, что основания для возврата товаров, не соответствующих условиям договора, белорусскому поставщику перечислены в Конвенции ООН о договорах международной купли-продажи товаров, заключенной 11 апреля 1980 года.

Прежде чиновники классифицировали возврат товара из Белоруссии в Россию как импортную операцию и требовали от российской фирмы заплатить НДС на таможне. Такая позиция была высказана в письме Минфина России от 20 сентября 2022 г. № 03-04-08/247.

Какие Документы Требуются Для Возврата Некачественного Товара Из Белоруссии

По условиям контракта российская сторона должна доставить груз до склада покупателя. Нужно ли водителям получать допуск к международным перевозкам?Допуск МАП нужен для получения разрешения проезда транспортного средства по территории другого государства, и при оформлении допуска к процедуре международной перевозки в соответствии с Таможенной конвенцией. Согласно п.4 Приложения 24 к Договору о ЕАЭС, доставка грузов перевозчиками, зарегистрированными в одной из стран союза, осуществляется без разрешения, даже когда перевозка осуществляется транзитом через нескольких стран.

Поскольку такой товар уже не считается экспортированным, «входной» НДС по нему можно принять к вычету по общему правилу – в момент принятия на учет. Поэтому налоговики в своих разъяснениях совершенно справедливо отмечают, что помимо налоговой базы нужно откорректировать и сумму вычетов. Для этого из уточненной декларации по ставке 0 процентов сумму вычетов по возвращенным товарам нужно уменьшить.

Возврат товара поставщику

Существуют ситуации, когда вы не можете сделать возврат бракованного товара поставщику сразу, хотя брак и был обнаружен в момент приемки. Например, поставка была из другого региона, и транспортная компания — подрядчик продавца по доставке — ничего не принимает обратно. Здесь все сложнее, в том числе и документальное оформление возврата бракованного товара поставщику. Вам, несмотря на брак, придется принять продукцию по накладной ТОРГ-12, оформить акт о расхождении по количеству и качеству и поместить товарно-материальные ценности у себя на складе. И только после этого написать претензию и ждать ее рассмотрения поставщиком. Рассмотрим процесс подробнее.

Знайте, что отказ покупателя принять товар по перечисленным в списке основаниям означает, что договор купли-продажи расторгнут. Даже если в контракте не были прописаны причины расторжения или вообще он не был составлен в бумажной форме, покупатель все равно может воспользоваться данным правом, потому что это предусмотрено Гражданским законодательством. Без договора вы просто потратите больше времени на споры и защиту своих прав, если поставщик не считает себя виноватым и не хочет принимать товар.