На Какую Дату Признавать В Налоговом И Бухгалтерском Учете Страховое Возмещение При Гибели Авто
Страховые возмещения признаются в бухгалтерском учете
Но следует заметить, что даже в том случае, когда виноват другой участник ДТП, обязанность по сбору необходимых документов возложена на вашу организацию. Для получения страхового возмещения нужно предоставить для проведения независимой экспертизы поврежденное транспортное средство или его остатки. Это необходимо для точной оценки причин ущерба и его размера в стоимостном выражении. В том случае, если восстановление транспортного средства или его утилизация при полной утрате товарной стоимости были проведены до независимой оценки (то есть нет возможности достоверно установить наличие страхового случая и размера ущерба), страховая компания имеет право отказать в страховой выплате по договору обязательного страхования.
Поскольку расход в виде суммы страхового возмещения формирует финансовый результат для целей бухгалтерского учета в более позднем отчетном периоде, чем налоговую базу по налогу на прибыль, у организации возникает налогооблагаемая временная разница и появляется необходимость отражения на счетах бухгалтерского учета отложенного налогового обязательства.
Как отразить в налоговом учете расходы на страхование автомобиля
В соответствии с вариантом, который рекомендует налоговая служба, финансовый результат от данной операции останется таким же, однако будет достигнут по-другому. В момент расторжения договора в доходы необходимо включить сумму, полученную от страховой компании, – 50 000 руб., а в расходы – недосписанную часть страховки – 50 000 руб. В итоге налоговая база от данной сделки также составит 50 000 руб. расходов (50 000 руб. – 100 000 руб.).
Полученную от страховщика премию включать в состав доходов не нужно, если страховая премия учитывалась в расходах равномерно в течение срока действия договора или срока, за который уплачена часть страховой премии.
Страховая премия проводки
В учете «Спектра-1» были сделаны такие записи: Дебет Кредит Описание Сумма Документ 22.1 51 Перечислены средства Котлову в счет выплаты страхового возмещения 512.900 руб. Договор страхования, Страховой акт, Распоряжение на выплату, Платежное поручение 10 91.1 Оприходованы годные остатки 11.840 руб.
В качестве дополнительного обоснования можно привести аналогию с предоплаченной арендой: расходы в виде арендной платы арендатор признает по мере получения услуги, перечисленные до того суммы рассматриваются как средства в расчетах.
Порядок учета страхования автомобилей
Автострахование – это один самых распространенных видов страхования, включающий в себя обязательное (ОСАГО) и добровольное страхование ответственности (ДСАГО), а также страхование от гибели и угона — КАСКО. У предприятий, которые используют транспортные средства, регулярно возникает необходимость приобретать страховые продукты и правильно отражать их в бухгалтерском и налоговом учете. Рассмотрим ряд важных моментов с точки зрения бухгалтера.
У порядка учета расходов по ОСАГО и КАСКО при налогообложении есть особенности. По обязательным видам страхования затраты учитывают в пределах установленных тарифов, а по добровольным видам страхования имущества расходы могут быть учтены полностью как прочие расходы или расходы, связанные с производством (пп. 5 п. 1 ст. 253, п. п. 2, 3 ст. 263 НК РФ). В налоговом учете такие затраты признают равномерно в течение срока действия договора (п. 6 ст. 272 НК РФ).
В бухгалтерском учете расходы компании, владеющей автомобилем, по ОСАГО, учитываются согласно нормам ПБУ 10/99 «Расходы организации» как расходы по обычным видам деятельности.
Существуют разные точки зрения по порядку отражения в бухгалтерском учете затрат по страхованию. Одни специалисты считают, что нужно применять 97 счет, другие — рассматривают страховую премию как аванс выданный, а третьи считают целесообразным единовременно списать эти расходы из-за отсутствия фактора существенности.
Наиболее оптимальным вариантом является использование 97 счета «Расходы будущих периодов», потому что данные расходы произведены единовременно, но относятся к следующим отчетным периодам. В учете оплату страховой премии необходимо отразить следующим образом:
Проводки на списание каско и осаго в учете при полной гибели авто
Льготное налогообложение определенным образом влияет на необходимость отражения рассмотренных операций. Упрощенная система бывает двух типов, которые отличаются по объекту: либо «доход минус расходы», либо «доходы». В первом случает средства, потраченные за заключение договоров ОСАГО и КАСКО должны учитываться вместе с расходами, осуществленными в момент непосредственной уплаты страховой премии.
Вернуться к содержанию ↑ ✔ Налоговый учет. Каким бы способом ни была осуществлена ликвидация автомобиля, страховое возмещение в любом случае относится к категории внереализационных доходов. Соответственно, датой получения денежных средств будет считаться момент признания страховщиков страхового возмещения, то есть подтверждения необходимости осуществления выплат по аналогии с признанием должником (коим по сути является страховая компания) своего долга. Поскольку транспортное средство больше непригодно, многие организации прибегают к списанию со своего баланса такого автомобиля.
Касательно налогового учета данная операция не имеет какой-либо специфики, и остаточная стоимость, а равно расходы по выводу из эксплуатации в соответствии с п. 8 ч. 1 ст. 265 НК РФ считаются внереализационными расходами. Вернуться к содержанию ↑ ✔ Бухгалтерский учет.
Департамент общего аудита по вопросу учета гибели автомобиля и получения страхового возмещения
Согласно пунктам 5 и 9 ПБУ 5/01[3] материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости. Фактическая себестоимость материально-производственных запасов, остающихся от выбытия основных средств и другого имущества, определяется исходя из их текущей рыночной стоимости на дату принятия к бухгалтерскому учету. При этом под текущей рыночной стоимостью понимается сумма денежных средств, которая может быть получена в результате продажи указанных активов.
Арбитражная практика по данному вопросу складывается в пользу налогоплательщика (Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 27.08.13 по делу № А27-19496/2022, ФАС Северо-Кавказского округа от 23.11.12 по делу № А32-36919/2022, ФАС Поволжского округа от 23.09.10 по делу № А12-1810/201, ФАС Центрального округа от 10.03.10 по делу № А35-8336\08-С8, ФАС Северо-Кавказского округа от 22.09.11 по делу № А32-22742/2022, ФАС Северо-Кавказского округа от 13.04.11 по делу № А32-20222/2022, ФАС Северо-Кавказского округа от 02.08.10 по делу № А32-47184/2022-19/807).
Полная гибель» авто: продолжение
К сожалению, в распоряжении автора нет судебных решений, непосредственно подтверждающих сделанные в пользу налогоплательщика выводы. Но приведенные аргументы основаны на нормах налогового законодательства, а дополняет их упомянутое разъяснение чиновников как косвенное доказательство правомерности позиции автора.
Обратимся к налоговому понятию реализации товаров (работ, услуг), которое используется в ст. 39 НК РФ. Реализацией товаров (работ, услуг) признается передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов работ (услуг) одним лицом для другого лица. При этом объектом обложения НДС признается и безвозмездная передача прав собственности на товары, результаты выполненных работ (оказанных услуг) (ст. 146 НК РФ).
Как отразить в учете организации получение страхового возмещения в связи с утратой застрахованного имущества
Расходы признаются при выполнении условий, предусмотренных п. 16 ПБУ 10/99, в том числе когда имеется уверенность в уменьшении экономических выгод. Такая уверенность имеется в случае, когда организация передала актив либо отсутствует неопределенность в отношении передачи актива (абз. 4 п. 16 ПБУ 10/99).
При наличии такого рода неопределенности следует руководствоваться принципом осмотрительности, т.е. большей готовностью к признанию расходов и обязательств, чем доходов и активов. С другой стороны, при этом нельзя допускать создания скрытых резервов. Это следует из п. 6 Положения по бухгалтерскому учету “Учетная политика организации” (ПБУ 1/2022), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2022 N 106н, п. 6.3.4 Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике России (одобрена Методологическим советом по бухгалтерскому учету при Минфине России, Президентским советом ИПБ РФ 29.12.1997).
Страховое возмещение: бухгалтерский и налоговый учет
Расходы, превышающие указанную сумму, относятся на увеличение балансовой стоимости групп 2 и 3 (балансовой стоимости отдельного объекта основных фондов группы 1) и подлежат амортизации по нормам, предусмотренным для соответствующих основных фондов.
Таким образом, правильно было бы при отражении в бухгалтерском учете операций по получению страхового возмещения использовать субсчета соответствующих счетов, на которых отражаются результаты от чрезвычайных событий.
Возмещение по страховому случаю в бухучета
5 августа автомобиль ЗАО «Альфа» попал в ДТП. На основании акта осмотра автомобиля он не подлежит восстановлению. Данный автомобиль был застрахован по КАСКО. Согласно условиям договора «Альфа» вправе получить полную сумму страховки в случае гибели автомобиля при передаче прав на него страховщику. Сумма страхового возмещения, выплачиваемая при наступлении страхового случая, без передачи прав на автомобиль составляет 600 000 руб., с передачей прав – 1 000 000 руб.
Налоговый кодекс рассматривает расходы при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Если организация сознательно отказывается от получения дохода, то и соответствующие расходы она признавать не должна.
Страховое возмещение по ОСАГО: правовые основы и порядок налогообложения
Согласно п. 1 ст. 1081 ГК РФ организация, возместившая вред, причиненный ее работником при исполнении им служебных, должностных или иных трудовых обязанностей, имеет право обратного требования (регресса) к этому лицу в размере выплаченного возмещения, если иной размер не установлен законом.
Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, — 50% заработной платы, причитающейся работнику (ст. 138 ТК РФ). При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником должно быть сохранено 50% заработной платы.
Как отразить в бухучете возмещение убытков по страхованию автомобиля
$AJAX_JS$ Виды автострахования Существует три основных вида страхования, связанных с эксплуатацией автомобиля:– обязательное страхование автогражданской ответственности (ОСАГО); – добровольное страхование автогражданской ответственности (ДСАГО); – добровольное страхование автомобиля (КАСКО).
- застрахованные по договорам обязательного (ОСАГО) и/или добровольного (ДСАГО) страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств;
- одновременно застрахованные по договорам ОСАГО (ДСАГО) и каско (риск «ущерб»);
- незастрахованные по договорам ОСАГО (ДСАГО).
Расходы на страхование в бухгалтерском учете
При ведении бизнеса неизбежно возникают разнообразные риски. Для того, чтобы снизить негативный эффект от них, используется, в частности, механизм страхования. Рассмотрим, по каким правилам отражаются расходы на страхование в бухгалтерском учете.
С точки зрения БУ страховая премия относится к «обычным» расходам (п. 5, 6 ПБУ 10/99). Договор может иметь срок действия, охватывающий несколько отчетных периодов. Действующие нормативные документы не содержат конкретных указаний о том, как в этом случае следует учитывать затраты – сразу, или распределяя по периодам. Организация может сама определить методику, отразив выбранный вариант в учетной политике.
Страховое возмещение: правовые аспекты, бухгалтерский и налоговый учет
В Российской Федерации страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств проводится в настоящее время как в обязательном (согласно Закону N 40-ФЗ), так и в добровольном порядке. Пунктом 5 ст.4 этого Закона установлено, что владельцы транспортных средств, застраховавшие свою гражданскую ответственность в соответствии с данным Законом, могут дополнительно в добровольной форме осуществлять страхование на случай недостаточности страховой выплаты по обязательному страхованию для полного возмещения вреда, причиненного жизни, здоровью или имуществу потерпевших, а также на случай наступления ответственности, не относящейся к страховому риску по обязательному страхованию (п.2 ст.6 Закона N 40-ФЗ). Расходы по добровольному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств не поименованы в числе учитываемых для целей налогообложения прибыли видов добровольного страхования, перечисленных в п.1 ст.263 НК РФ.
средств транспорта (водного, воздушного, наземного, трубопроводного), в том числе арендованного, расходы на содержание которого включаются в расходы, связанные с производством и реализацией продукции (работ, услуг);
Куда списать остаток страховки при гибели авто
Организация в связи с покупкой автомобиля 1 октября 2022 года застраховала свою гражданскую ответственность, а также оформила договор КАСКО. Стоимость полиса ОСАГО составила 6 000 руб., КАСКО — 60 000 руб.
Сумма страховых взносов по ОСАГО перечислена 1 октября 2022 года.
Сделать это нужно не позднее 5 календарных дней с момента передачи остатков автомобиля (Пункт 3 ст. 168 НК РФ). Примечание. Согласно НК реализация лома черных и цветных металлов не облагается НДС (Подпункт 25 п. 2 ст. 149 НК РФ). Однако применять эту льготу к рассматриваемой ситуации нельзя. Ведь вы не проводите разборку автомобиля, а передаете его остатки «в комплекте» как единое целое.
Учет страхования осаго в бухгалтерском и налоговом учете в 2022г
Вернуться к содержанию ↑ ○ Советы юриста: ✔ Учет расходов на страхование автомобиля, взятого в лизинг. Довольно часто у организаций, владеющих автомобилем по договору лизинга, возникают проблемы с налоговым и бухгалтерским учетом операций по получению полисов ОСАГО и КАСКО. Чтобы избежать проблем, автоюристы рекомендуют обратиться к сути самого договора лизинга.
- Пункт 3 статьи 250 НК РФ:
- «Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба».
