Облагается Ли Усн Возмещение Убытков Ип
УСН: учитывается ли в доходах возмещение расходов на коммуналку
Мы применяем УСН с объектом «доходы». У нас есть офисное здание, часть помещений в котором мы решили сдавать в аренду. Сейчас заключаем договоры с арендаторами. Хотим отдельно заключить договоры о возмещении расходов, которые мы оплачиваем коммунальным службам. Скажите, можно ли такое возмещение не учитывать в доходах?
Спорить тут бессмысленно. Чтобы не учитывать возмещение в доходах, надо предусмотреть в договоре аренды, что обеспечивать коммунальное обслуживание арендатор обязан самостоятельно. Тогда он сам будет заключать договоры со снабжающими организациями и рассчитываться с ними без вашего участия. Это наилучший вариант для вас, но едва ли он придется по душе арендаторам и коммунальным службам. Другой способ не платить налог со стоимости коммуналки — поменять объект на «доходы минус расходы». Тогда вы сможете учитывать коммунальные платежи в составе материальных расходо
Облагается ли налогом у ип сумма возмещенного ущерба на усн
Если физическое лицо выиграло в лотерею или нашло клад, которые входят в число полученного дохода, то они облагаются налогом в размере 36%. Налог на доходы физических лиц Объектом налогообложения НДФЛ физического лица как налогоплательщика сообразно указаниям статьи 209 является полученная им экономическая выгода.
Она устанавливается по рекомендациям статьи 23 НК. С точки зрения Федеральной налоговой службы любой вид компенсации считается доходом, некоторые из которых сообразно статьи 217 Налогового кодекса не облагаются налогом. Все средства налогоплательщиков, объединяясь, образовывают бюджет государства, из которого финансируются государственные структуры.
УСНО, читайте в предлагаемой ниже статье. На какие выплаты возможно сократить налог Как провести уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов организациям и ИП с работниками Как сократить налог по упрощенке «доходы» 6 процентов без работников Как отражается налог к уменьшению в декларации по УСН Возможно ли уменьшение минимального налога УСН на страховые взносы Итоги На какие выплаты возможно сократить налог Для тех субъектов, кто решил применить УСНО, существуют 2 варианта выбора объекта:
Возмещение ущерба усн
По договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить груз в пункт назначения, а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату. Заключение договора перевозки груза подтверждается составлением и выдачей отправителю груза транспортной накладной (коносамента или иного документа на груз, предусмотренного соответствующим транспортным уставом или кодексом) (п.
Таким образом, в случае если налогоплательщику поступают денежные средства в счет возмещения причиненных убытков (ущерба),в том числе страховые выплаты, то в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, указанные поступления признаются доходом организации на дату их фактического получения.
Является ли возмещение затрат на э
В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость в отношении денежных средств, перечисленных субабонентом в целях компенсации расходов абонента по оплате переданной субабоненту электроэнергии, принятой абонентом от энергоснабжающей организации, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.
Нет данная сумма не сможет облагаться налогом т.к. эта сумма относится к расходам, по усн платиться налог от суммы доход минус расход, таким образом данная сумма вычитается от дохода и не облагается налогом.
27 Марта 2022Возмещение расходов по суду: учет на УСН
Встречаются и особые случаи. К нам в редакцию пришел такой вопрос. По решению суда организация «А» и организация «Б» должны были солидарно возместить материальный ущерб истцу (другой компании) в размере 100 тыс. руб. Но судебные приставы списали все 100 тыс. руб. с расчетного счета организации «А», после чего половину суммы — 50 тыс. руб. — ей возместила организация «Б». Должна ли теперь организация «А», применяющая УСН с объектом «доходы», учесть эти 50 тыс. руб. в своих доходах для целей налогообложения?
Однако официальных разъяснений, которые бы прямо декларировали принцип, что суммы возмещения должны быть учтены в доходах, только если изначальные траты организации (ИП) могли быть признаны в расходах, нет. Так что слепо следовать этому принципу не нужно.
Облагается ли налогом при УСН (6%) компенсация накладных расходов ИП
По итогам командировки заказчик оплатил мне по безналичному расчету:
— по счету №1 — стоимость оказанных услуг исходя из выполненных задач по ставке 1000 руб.
— по счету №2 — стоимость понесённых накладных расходов.
Я представляю ИП на УСН 6%.
Вид деятельности — 72.20 (разработка программного обеспечения и консультирование в этой области).
С заказчиком заключен договор о возмездном оказании услуг, в котором оговорены следующие пункты насчет оплаты:
Возмещение расходов на УСН
Следовательно, при оплате организацией за свой счет полной стоимости необходимого ремонта в здании у организации в силу указанной статьи ГК РФ возникает право требовать (в том числе в судебном порядке) у других собственников компенсации части затрат на ремонт пропорционально их доле в собственности на здание в соответствии с положениями статьи 1102 ГК РФ.В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при применении организацией упрощенной системы налогообложения в составе доходов учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьями 249 и 250 главы 25 «Налог на прибыль организаций» Кодекса.
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке применения упрощенной системы налогообложения и на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее.
УСН или обычная система в 2022
Пример 1. ООО «Радость труда» со штатом 50 человек применяет основную систему налогообложения. ФОТ, облагаемый страховыми взносами, в апреле 2022 года составил 875 000 руб. Было начислено страховых взносов:
875 000 руб. х 20% = 175 000 руб. – в ПФР (страховые + накопительные)
875 000 руб. х 2,9% = 25 375 руб. – в ФСС
875 000 руб. х 1,1% = 9 625 руб. – в ФФОМС
875 000 руб. х 2% = 17 500 руб. – в ТФОМС
Всего страховые взносы составили 227 500 руб.
С 01.01.2022г этот расчет будет выглядеть так:
875 000 руб. х 26% = 227 500 руб. – в ПФР (страховые + накопительные)
875 000 руб. х 2,9% = 25 375 руб. – в ФСС
875 000 руб. х 2,1% = 18 375 руб. – в ФФОМС
875 000 руб. х 3% = 26 250 руб. – в ТФОМС
Всего при том же ФОТ страховые взносы составят 297 500 руб. Увеличение составляет 70 000 руб.
Такое устойчивое предприятие, как ООО «Радость труда» может себе позволить такое увеличение расходов без сокращения штатов или уменьшения зарплат.
Пример 2. ООО «Мечта» имеет в штате 10 сотрудников и применяет упрощенную систему налогообложения доходы-расходы. В апреле 2022 г выплаты, облагаемые страховыми взносами, составили 180 000 руб. Было начислено страховых взносов:
180 000 руб. х 14% = 25 200 руб.
С 01.01.2022 г ООО «Мечта» должно начислить на этот ФОТ 180 000 руб. х 34% = 61 200 руб.
Увеличение составит 36 000 руб.
Для такого начинающего предприятия, как ООО «Мечта» — это весьма солидная прибавка расходов.
Выдержат ли маленькие предприятия и индивидуальные предприниматели такую нагрузку, не меняя своей кадровой политики? Останутся ли зарплаты в этих предприятиях по-прежнему в среднем 17 500 руб. – 18 000 руб. , или «белая» часть скатится до 4 330 руб. ? Как такие расчеты скажутся на ценах на выпускаемую этими предприятиями продукцию? Пока одни вопросы.
Арендодатель (ИП, УСН, 6%), возмещение коммунальных расходов
В соответствии с настоящим Кодексом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций» настоящего Кодекса
Можно посмотреть постановления Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.04.2022 N 18АП-2025/2022, ФАС Волго-Вятского округа от 21.04.2022 N А39-362/2022, ФАС Северо-Западного округа от 19.10.2022 N А56-24646/2022.
Тема: ИП УСН 6%, возмещение расходов
Alexei772, в чем Вы запутались? Это Ваш доход. Если бы у Вас была УСн 15%, Вы могли бы поставить в расходы все эти командировочные. А у Вас нет расходов, Вам ставить нечего. Поэтому и облагается УСН 6% всё, что Вам возмещают
Видимо я запутался в корне и не могу понять почему я на УСН 6% по должен должен платить 6% с возмещений — это же не доход, а турагенство на усн 6% по доходу не должно платить в случае если оно получает деньги от клиента в размере 100тыс руб официально на р/с и отдает затем 90тыс турагенству. С турагенством они должны уплатить 6тыс руб налогу. Разве не так.
Облагается Ли Усн Возмещение Убытков Ип
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Страховое возмещение, полученное организацией, признается внереализационным доходом, учитываемым в целях налогообложения при применении УСН (в независимости от объекта налогообложения).
Обоснование вывода:
Плательщиками налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (далее — Налог), признаются, в частности, организации, которые уплачивают Налог вместо налога на прибыль, НДС*(1), налога на имущество организации*(2) (п. 1 ст. 346.12 НК РФ).
У налогоплательщиков на УСН в зависимости от их выбора объектом налогообложения являются «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Соответственно, налоговая база у указанных налогоплательщиков, а также ставка Налога определяются в зависимости от выбранного объекта налогообложения (ст.ст. 346.18 и 346.20 НК РФ).
Независимо от выбранного объекта налогообложения доходы налогоплательщика, находящегося на УСН, определяются в порядке, установленном ст. 346.16 НК.
В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения по Налогу учитываются:
— доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ;
— внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.
Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав (ст. 249 НК РФ).
Доходы, не указанные в ст. 249 НК РФ, признаются внереализационными (ст. 250 НК РФ).
Таким образом, в целях налогообложения в силу прямых норм НК РФ подлежат учету как доходы от реализации, так и доходы, не связанные с реализацией, — внереализационные доходы.
Перечень внереализационных доходов является открытым (смотрите, например, письмо Минфина России от 08.08.2022 N 03-03-06/4/32160, постановление ФАС Дальневосточного округа от 24.07.2022 N Ф03-2892/13 по делу N А51-19969/2022), что подразумевает под собой необходимость учета для целей налогообложения в составе внереализационных доходов даже тех доходов, которые в ст. 250 НК РФ прямо не названы.
Не учитываются при определении объекта налогообложения налогоплательщиками на УСН указанные в ст. 251 НК РФ доходы (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ)*(3).
Перечень доходов, не учитываемых при налогообложении, который указан в ст. 251 НК РФ, является закрытым и расширительному толкованию не подлежит.
Для целей налогообложения доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая, в частности, в соответствии с гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ.
Доходы, связанные с получением страхового возмещения, не являются доходом от реализации, и прямо они не отнесены положениями ст. 250 НК РФ к внереализационным доходам.
Но поскольку средства, связанные с получением страхового возмещения, не указаны в ст. 251 НК РФ, то их необходимо учитывать в целях определения налоговой базы.
Таким образом, суммы полученного организацией страхового возмещения подлежат учету при формировании налоговой базы по Налогу в качестве внереализационного дохода.
Аналогичного мнения придерживается и Минфин России (смотрите письма Минфина России от 20.11.2022 N 03-03-06/4/59131, от 31.10.2022 N 03-03-06/4/55221, от 17.07.2022 N 03-03-05/27903).
С каких доходов УСН платить не нужно: перечень исключений
Полученные предпринимателем ссуды, а также поступления в счет погашения долга (т.е. когда заем выдавал ИП и теперь получил средства обратно) – не являются доходами при УСН. В том числе не является доходом и полученный беспроцентный заем.
Пример. ИП Иванов на УСН («доходы», 6%) заключил договор о размещении депозита по ставке 15% годовых. Доходы, получаемые из расчета ставки 12,25%, облагаются в рамках УСН налогом 6%. Доходы, получаемые из расчета ставки 2,75%, в рамках УСН налогообложению не подлежат, но с них ИП Иванов должен заплатить НДФЛ по ставке 35%.
Возврат налога считается доходом при усн
До 2022 г. ООО занималось обслуживанием общего имущества многоквартирных домов по договору с другой управляющей организацией. С января 2022 г. ООО приступило к управлению многоквартирными домами в качестве управляющей организац…
Возврат излишне уплаченного налога из бюджета производится по правилам, установленным статьей 78 Налогового кодекса РФ. Пунктом 7 данной статьи определено, что сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика. В случае наличия у налогоплательщика недоимки по уплате налогов и сборов или задолженности по пеням, начисленным тому же бюджету (внебюджетному фонду), возврат налогоплательщику излишне уплаченной суммы производится только после зачета указанной суммы в счет погашения недоимки (задолженности). Это важно! Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Возврат суммы излишне уплаченного налога производится за счет средств бюджета (внебюджетного фонда), в который произошла переплата, в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате.
Является ли займ доходом при упрощенной системе налогообложения (УСН)
Наряду с основным вопросом о необходимости договор займа при УСН относить в доход или нет наиболее часто возникающими сомнениями являются: возврат денежного займа имуществом, необходимость указания санкций в договоре, определение признаков и стоимости имущества предмета.
В состав передаваемых активов могут входить основные средства, готовая продукция, материалы и прочие ТМЦ. При погашении обязательств сумма активов должна соответствовать величине суммы договора.
Облагается ли налогом у ип сумма возмещенного ущерба на усн
Это подтверждают и налоговики (см., например, письма ФНС России от 15.11.2022 № 22-2-14/[email protected] и УФНС России по г.
Москве от 28.09.2022 № 18-11/3/[email protected]). Пароль чужой компьютер Забыли пароль? © 1997 — 2022 PPT.RUПолное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования в рамках Политики в отношении обработки персональных данных.
учитываются в составе внереализационных доходов и соответственно при определении налоговой базы по налогу при УСН в полной сумме их получения, а не в размере, превышающем размеры вреда в натуре, убытков, в том числе упущенной выгоды, как это было до 1 января 2022 г.
В соответствии с требованиями подп. 2.1-2.1 п.
Является ли компенсация доходом
Постановлением правительства РФ были внесены поправки в действующий закон о материнском капитале с 28 ноября 2022 года. Сообразно его указаниям материнский капитал можно использовать за оплату детского сада.
При этом фактически внесенная плата может быть существенно выше по сравнению с величиной, принятой в расчетах. Как правило, компенсация за содержание в детском саду выплачивается одному родителю или заменяющего его лицу, который осуществляет оплату. Она уплачивается согласно положениям договора, заключенного с дошкольным учреждением.
27 Июл 2019 jurist7sib 185
