По Агентскому Договору Пришел Некачественный Товар
Виды агентских договоров в торговле
Международная торговля классифицирует виды агентских соглашений в зависимости от полномочий, которые были предоставлены агенту компанией. С этой точки зрения известны 2 следующие формы агентских договоров:
- один из его участников больше не желает выполнять свои обязанности, предусмотренные соглашением, срок действия которого не определен;
- агент умер, был признан частично или полностью дееспособным или без вести пропавшим;
- индивидуальный предприниматель, который выступает в роли агента, стал банкротом.
Проводки у агента по агентскому договору товары
Следует иметь в виду, что если агентское соглашение реализовано по схеме договора поручения, то к нему, так же как и к договору поручения, применяются общие нормы о представительстве, установленные главой 10 «Представительство. Доверенность» ГК РФ. То есть, агентский договор представляет собой форму посреднического договора, который включает в себя элементы договора поручения и комиссионного договора.
Каков порядок бухгалтерского и налогового учета денежных поступлений от заказчиков у принципала и у агента? Глава 52 Гражданского Кодекса РФ (далее — ГК РФ) регулирует взаимоотношения сторон по агентскому договору.
Агентский договор
Но второй более выгоден тогда, когда агент не намерен брать на себя лишние обязательства. Скажем, если агент нанят для того, чтобы построить дорогу, он вынужден будет заключать договоры с хозяевами земли, по которой дорога будет пролегать. Принципал не видит смысла заключать арендные отношения с хозяевами земли, он перепоручает это агенту. Который делает это от собственного имени.
Агентское вознаграждение — это плата за действия агента в ваших интересах. Она особо проговаривается и не является составляющей тех расходов, которые выделяются агенту на осуществление задач, которые ставит перед агентом принципал.
Заключение агентского договора
Договор – одно из самых главных оснований возникновения гражданско-правовых отношений. Заключить договор можно несколькими способами*. Но даже если стороны выбирают самый простой из них (договор в виде единого документа, подписанного сторонами), все равно возникает масса вопросов, которые могут привести к серьезным разногласиям и неблагоприятным последствиям.
Сделки между организациями должны быть совершены в простой письменной форме, за исключением тех сделок, которые требуют нотариального удостоверения. Такое правило содержится в пункте 1 статьи 161 Гражданского кодекса РФ.* Кроме того, в ряде случаев есть дополнительное требование: сделку, совершенную в простой письменной форме, нужно зарегистрировать.
Ответственность агента перед принципалом за некачественный товар
Говоря об ответственности следует отметить, что она может наступать не только в правоотношениях между агентом и принципалом, но и перед третьими лицами, которые для исполнения поручений принципала участвуют в договорных отношениях.
Вы позже опубликовали ссылку, но, к сожалению, не могу ее прочесть. Вывод: Если договор с третьим лицом заключено от имени и за счет Принципала, то Агент не несет ответственности за неисполнение этого договора третьим лицом.
Договор на продажу товара, на основе аутсорсинга
- Передавать заказчику калькуляцию накладных расходов, возникающих в процессе выполнения условий договора, при этом расчет должен иметь документальное подтверждение;
- В течение оговоренного периода осуществлять передачу средств, полученных от продажи, его законному владельцу, при этом возможен сценарий удержания агентского вознаграждения;
- Производить реализацию товара в рамках правового поля, не допуская возникновения обстоятельств, которые могут повлечь за собой признание ничтожности сделки (наличие умысла, мошенничество);
- Выполнять обязательства перед контрагентами, взаимоотношения с которыми возникают в процессе выполнения работ, проводить с ними переговоры;
- Подписывать все необходимые документы, если это не противоречит закону;
- Не допускать порчи, утраты или иного ущерба имуществу принципала;
- Предоставлять отчет о проделанной работе в форме и в сроки, предусмотренные обязательствами сторон;
- При возникновении обстоятельств, препятствующих дальнейшему продолжению взаимоотношений, уведомить принципала с указанием причин.
2. Собственник товара принимает на себя ответственность по оплате услуг агента, определенной условиями договора или иным способом.
3. Принципал определяет основания, на которых он является собственник товара.
Передача товара по агентскому договору
Одно из важнейших требований к посредническому договору: он обязательно должен быть возмездным. За выполненное поручение агент получает от принципала вознаграждение. Определяя его, компаниям следует учитывать, что завышенная или, напротив, слишком маленькая ставка премии может насторожить инспекторов. В первом случае контролеры могут посчитать, что фирма намеренно выводит налоговую базу на посредника. Если ставка вознаграждения будет совсем низкая, то у инспекторов возникнут сомнения в экономической обоснованности такой сделки. Чтобы этого избежать, компаниям лучше всего придерживаться общепринятых правил и устанавливать вознаграждение в пределах 5–10 процентов от суммы договора.
Нюансы агентского договора
Отмечу, что при заключении договора агентирования необходимо обратить внимание на его отличие от договора поставки, чтобы не допустить возможности переквалификации такой сделки. Для этого агентские правоотношения необходимо грамотно оформить:
Агент должен действовать за счет принципала.
Поручение агенту дается в виде письменного задания с подробной расшифровкой поручения. Например, нельзя написать просто «закупка товара». Задание необходимо детализировать. Как правило, поручение оформляется отдельными документами (на месяц или конкретную партию товара).
По итогам задания или по истечении определенного времени агент обязан представить принципалу отчет о проделанной работе.
Агент не формирует самостоятельно цену товара. Если все же он ее устанавливает, то это должно быть зафиксировано в договоре.
Необходимо вести правильный бухгалтерский учет операций по агентскому договору.
Для того чтобы не дать контролерам возможности переквалифицировать агентское соглашение в договор поставки, отношения между агентом и принципалом должны быть документально оформлены. Так, партнерам следует позаботиться о наличии следующих бумаг:
агентского договора;
поручения;
отчетов агента;
накладных;
платежных документов;
других документов со ссылкой на договор.
К тому же агентское соглашение должно быть составлено таким образом, чтобы была ясна мотивация каждой из сторон для его заключения. На первом этапе партнерам необходимо получать существенную прибыль. Данная концепция вытекает из установленной законодателем презумпции деловой цели и следующего из него принципа экономической необоснованности. И только спустя какое-то время компании могут позволить себе подкорректировать суммы своих доходов, объяснив это, например, изменением ситуации на рынке. Это необходимо для того, чтобы инспекторы не могли связать использование агентского договора с экономией на налогах.
Варианты налогового планирования
При помощи посреднических договоров можно оптимизировать практически все налоги. Каждая компания самостоятельно определяет, на чем же именно ей сэкономить. На семинаре были подробно разобраны варианты планирования ЕСН, НДФЛ, налога на прибыль и НДС. Рассмотрим некоторые из них.
Прежде всего следует вспомнить основные принципы налогообложения посреднических операций. Сделки по договорам комиссии, поручения или агентским соглашениям у комиссионера, поверенного или агента облагаются НДС и классифицируются как реализация услуг. В Налоговом кодексе все операции, совершаемые с целью получения прибыли, подразделяются на три вида:
реализация товаров;
реализация работ;
реализация услуг.
Под услугой понимается деятельность компании, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе ее осуществления.
Согласно пункту 1 статьи 39 Налогового кодекса, реализацией считается факт передачи права собственности на товары одним лицом другому. По всей видимости, для того чтобы продажа товаров конкретной организацией была признана реализацией, компания должна быть собственником данной продукции. В случае же когда комиссионер продает товар, такая деятельность не будет считаться реализацией для целей налогообложения. Ведь единственный собственник ценностей – комитент. Таким образом, именно для комитента, доверителя или принципала факт передачи права собственности на товары покупателю (при приобретении их покупателем у комиссионера, поверенного или агента) и будет являться реализацией данных товаров для целей налогообложения. Исходя из этого, у комиссионера, поверенного или агента налогооблагаемой базой по НДС будет являться не стоимость товара, а сумма вознаграждения за выполненное поручение.
Именно эту особенность посреднических отношений компании могут использовать при налоговой оптимизации. К примеру, рассмотрим, каким образом можно спланировать НДС.
Оптимизируем НДС
Отмечу, что полностью законно уменьшить суммы НДС вряд ли получится, однако уплату налога можно отсрочить. Выступающий рассмотрел два варианта посреднических схем для оптимизации налога. Одна из них фактически правомерна, но не совсем корректна, поскольку построена на использовании пробелов в законодательстве. Такой вариант оптимизации может пригодиться тем компаниям, которые применяют схемы ухода от НДС при помощи однодневок. Если фирма пока не готова выйти из тени и полностью работать «прозрачно», то какое-то время она может использовать данную схему как наименее рискованную.
Схема заключается в следующем. Неплательщик НДС (например, если компания применяет упрощенную систему налогообложения) в качестве принципала поручает агенту (плательщику НДС) по агентскому договору от своего имени закупить, а затем реализовать товар покупателям. С наценки НДС и налог на прибыль не уплачивается. Данные сборы заменяются единым налогом при УСН. Варианты схемы могут быть всевозможными. Например, сдача имущества в аренду через агента, предоставление персонала по схеме аутсорсинга через агента, оказание розничных услуг и т. п. Во всех случаях «теряется» НДС при том, что конечный покупатель принимает его к вычету. Агент действует и выставляет счет-фактуру покупателю от своего имени с налогом по ставке 18 процентов. Принципал НДС не перечисляет, так как не является плательщиком. Следовательно, прив- лечь его к ответственности нельзя. Это невозможно даже в том случае, если он сообщит агенту о своем статусе, и последний будет выставлять счета-фактуры покупателям с НДС. Позиция принципала будет сильнее, если он оповестит агента о своем статусе неплательщика данного налога, так как законодательство не содержит такого требования. Третьи лица без согласия принципала не могут узнать о его статусе неплательщика (ст. 102 НК РФ). Таким образом, при использовании данной схемы агент и покупатели не имеют информации о налоговом статусе принципала. По общему правилу агент должен выставить счет-фактуру с НДС. При этом он платит налог на добавленную стоимость лишь с суммы своего небольшого вознаграждения.
При использовании данной схемы следует учитывать некоторые риски. Во-первых, нарушается постановление правительства от 2 декабря 2000 г. № 914 «Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур. ». Однако в данном случае агент может сослаться на то, что документ противоречит положениям Налогового кодекса. Согласно данному постановлению, посредник, осуществляющий продажу товаров от своего имени, должен выставлять счета-фактуры по товарам от своего имени на покупателя, а реквизиты этих документов передавать принципалу. В Налоговом кодексе же указано, что если агент реализует товары (работы, услуги) по договору от имени принципала, то и счет-фактура должен выставляться покупателю от имени последнего. Позиции покупателей в отношении вычета по НДС прочны – они не отвечают за третьих лиц и берут вычет по счету-фактуре.
Способ отсрочки НДС
Изменения в статью 167 Налогового кодекса, указывающие момент определения налоговой базы при исчислении и уплате НДС, обязали платить налог по ранней дате отгрузки либо оплаты товара. Между тем в классической структуре финансовых и товарных потоков продукция может реализовываться через региональные представительства либо напрямую клиентам, расположенным на удаленных территориях. При заключении с ними договора поставки возникает необходимость уплаты НДС при отгрузке товара. Перечисление налога на добавленную стоимость в этом случае можно отсрочить, если продавать ценности не напрямую, а через агента, заключив с ним агентский договор на продажу.
Второй вариант оптимизации налога на добавленную стоимость представляет собой схему с использованием посреднических договоров. Она позволяет применять такие соглашения для того, чтобы отсрочить НДС и налог на прибыль. В данном случае торговая деятельность заменяется посреднической. Таким образом, снимается с предприятия-посредника «груз» НДС с авансов и с неоплаченных нагрузок. В свою очередь, данная схема дает комитенту (принципалу) возможность отсрочить момент уплаты НДС и налога на прибыль до момента отгрузки конечному покупателю. Благодаря уменьшению выручки посредники минимизируют налоговые риски и могут вообще впоследствии перейти на УСН.
Юридическое обоснование схемы следующее. Согласно статье 167 Налогового кодекса, моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат:
день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Между тем налоговая база может быть определена только при наличии объекта налогообложения, то есть реализации товаров, работ или услуг (ст. 146 НК РФ).
При заключении договора агентирования (ст. 1005 ГК РФ) либо комиссии (ст. 990 ГК РФ) право собственности на товар к агенту или комиссионеру не переходит. Следовательно, при отгрузке либо передаче товара агенту (комиссионеру) не возникает объект налогообложения, а следовательно, и обязанность уплаты НДС.
У рассмотренной схемы есть определенные нюансы. Например, комиссионер должен прилагать копии или оригиналы подтверждающих документов по производственным расходам к своему отчету о выполнении поручения. Очень важно качественно оформлять все документы. Нежелательно, чтобы комитент (принципал) имел задолженность перед комиссионером (агентом). К тому же при использовании рассматриваемой схемы существует риск переквалификации договора.
Как правильно оформить возврат товара по агентскому договору
Вам нужно вернуть товар принципалу, предварительно оформив документы на возврат в соответствии с требованиями к посреднической деятельности.
Согласно п.34 Правил комиссионной торговли возврат непроданного товара может быть произведен комиссионером лицу, уполномоченному комитентом, по предъявлении доверенности, оформленной в установленном порядке, и документа, подтверждающего заключение договора комиссии. В бухгалтерии при возврате непроданного товара закрывается карточка учета товаров и расчетов по договорам комиссии (форма № КОМИС-6), а также делается следующая запись в регистрах бухгалтерского учета:
У вас наверное правоотношения комитент — комиссионер. Согласно статье 996 ГК РФ вещи, поступившие к комиссионеру от комитента, являются собственностью последнего, а значит ничего возвращать поставщику от своего имени вы не имеете права.
О бизнесе
2. Передается товар, который планируется выставить в торговой точке. На каждую передачу товара необходимо оформить обычную товарную накладную по форме ТОРГ-12, указав договор, по которому производится передача. Отправителем будет Комитент (вы), получателем — Комиссионер (торговая точка).
2.3. Агент имеет право на компенсацию издержек, не согласованных с Принципалом, если они были необходимы в интересах Принципала и Агент не мог предварительно запросить Принципала либо не получил в течение после уведомления ответ на свой запрос. Агент обязан уведомить Принципала о понесенных издержках, как только уведомление станет возможным.
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 28 декабря 2022 г
Податель апелляционной жалобы считает неверными выводы суда первой инстанции о недоказанности истцом того обстоятельства, что товар ответчиком был поставлен ненадлежащего качества и в связи с этим был утилизирован.
Поскольку денежные средства, оплаченные за товар, поставка которого не состоялась, ответчиком добровольно возвращены не были, и убытки, понесенные истцом в связи с поставкой некачественного товара, не компенсированы, истец обратился в Арбитражный суд Калининградской области (по месту нахождения ответчика по условиям контракта) с настоящим иском.
По Агентскому Договору Пришел Некачественный Товар
Вы искали: агентский договор на поставку товара из китая ? Вы попали «по адресу»! Кликайте по картинке «заказать из китая» и следуйте инструкции в группе — там будет ссылка на сайт. Заходите на сайт. Вписываете наименование нужного товара. Потом выбираете подходящий из предложенного списка. Оплачивать можно без опаски, т.к. поставщики очень сильно дорожат своей репутацией и, при возникновении претензий, можно легко вернуть деньги через механизм под названием спор (диспут).
Вопрос: Российская организация (принципал) планирует заключить агентский договор на поставку товара из Китая. Согласно которому оплата товара. Найти товар в Китае. Найти компанию экспедитора заключить договор Поставки. Или Агентский договор. Компания экспедитор, сами. Агентский договор о предоставлении посреднических услуг Таобао-оптом. В случае поставки на склад Исполнителя в Китае некачественного Товара. Импортом из Китая. В данный момент хотим перевести все поставки на агентские договора, т. Е. Собственником получаемого товара. Аутсорсинг ВЭД по оптовым поставкам и доставке товаров из КИтая является. Подписанный агентский договор и прилагаемые к нему дополнения. Импорт по агентскому договору и обращение за услугами ВЭД, оказываемыми. Импорт из Китая и Европы через агента стал тем самым спасательным кругом, которым сейчас. Регулярные поставки мебели из Китая. Гарантия. Агентский договор. Сделок на территории Китайской Народной Республики (далее. КНР. Содействие в заключении договоров на поставку соответствующих видов товаров на условиях, согласованных с Принципалом. Рецензия юриста по теме. Договор об эксклюзивной поставке товара с. Производящая определенный товар (по факту производство в Китае. Но юр. Лицо. Артем, Вы можете, как вариант, заключить агентский договор. А также. Заявки на Товар. Принимаемый Агентом на склад для последующей продажи. Агентский договор заключен во исполнении договора поставки. Осуществлять на территории Китайской Народной Республики (КНР) поиск. Во исполнение агентского договора агент заключил договор поставки вышеуказанной. Товар был передан покупателю по акту приема-передачи и. ПРАВО И РАЗВИТИЕ ГРАЖДАНСКОГО ОБЩЕСТВА В КИТАЕ. 14/10/2022 09:46.
Какой посреднический договор заключить с заказчиком для реализации его товара
В то же время посреднику нужно быть готовым к тому, что клиент предложит иные варианты решения проблемы. Такие варианты не будут в полной мере соответствовать интересам посредника, поскольку ему понадобится действовать от своего имени и, следовательно, исполнять дополнительные обязанности и нести дополнительные риски.
1. Договор комиссии с условием об обязанности комиссионера совершить от имени комитента юридические действия по регистрации перехода права собственности на недвижимость. Такой договор будет считаться смешанным договором, содержащим элементы не только договора комиссии, но и договора поручения. Это означает, что отношения по продаже недвижимости третьим лицам будут регулироваться правилами о комиссии, а отношения по регистрации перехода права собственности – правилами о поручении (п. 3 ст. 421 ГК РФ).
Агентский договор по поиску покупателей товара
Если Принципал не выполнит эту обязанность, Агент вправе сдать грузы на хранение за счет Принципала либо продать их по возможно более выгодной для Принципала цене. Если Принципал отказался от настоящего договора, Агент сохраняет право на вознаграждение за услуги, оказанные им до прекращения договора, а также на возмещение понесенных до этого момента расходов. Кроме того, Агент вправе требовать возмещения убытков, вызванных отказом Принципала от исполнения настоящего договора, за исключением случаев, когда отказ Принципала вызван нарушением Агентом своих обязательств.
8.3. Агент вправе в любое время отказаться от исполнения настоящего договора путем направления письменного уведомления Принципалу не позднее, чем за дней до предполагаемой даты расторжения договора. Агент обязан принять меры, необходимые для обеспечения сохранности имущества Принципала.
Агентский договор на поиск покупателей товара составляется по общим принципам ст. 1005 ГК РФ. По поручению принципала агент выполняет фактические действия, обеспечивающие поиск подходящего клиента/покупателя. Разумеется, все сопроводительные расходы – это забота заказчика.
Агент вправе от своего имени заключать: 3.3.1. договоры купли-продажи с Покупателями при условии, что такие Покупатели будут соответствовать требованиям, предусмотренными в п.3.4, в соответствии с которыми Агент принимает на себя обязательство продать Товары в собственность таких Покупателей; 3.3.2. субагентские договоры, в соответствии с которыми Агент предоставляет субагенту право продавать товары от имени Агента и за вознаграждение Покупателям, которые будут соответствовать требованиям, предусмотренными в п.3.4. настоящего договора. 3.4. Для целей настоящего договора и с учетом специфики Товара под «Покупателями» понимаются юридические лица — потребители продукции, упомянутой в Приложении № 1 к настоящему договору, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, имеющие юридический адрес и адрес местонахождения на договорной территории. 3.5.
Агентский договор: просто о сложном
На практике возникают вопросы не только в связи с распределением прав и обязанностей сторон по договору, определением размера вознаграждения, но и такие, не связанные с предпринимательским характером отношений сторон вопросы как деловая цель выбора агентской модели взаимоотношений, особенности налогообложения и документальное подтверждение отношений. Именно в них мы и попробуем разобраться.
4) Наличие у агентов признаков фирм — «однодневок» также может стать поводом для исключения агентского вознаграждения из состава расходов по налогу на прибыль. Агенты должны нести расходы в рамках исполнения договора, иметь необходимые организационные условия для работы, вести переписку с покупателями (поставщиками) и пр. На это в частности обращает внимание ФАС Уральского округа в постановлении от 16.10.2022 по делу Ф09-9412/12.
Агентский договор на продажу (реализацию) товара
Так же как и, например, в агентском договоре продажи недвижимости, в агентском договоре продажи товара необходимо конкретизировать предмет и характеристики объекта договора — они являются существенными условиями и должны быть подробно прописаны в тексте договора. Объектом агентского договора на продажу товара являются спецификация и ассортимент реализуемого. В договоре может подробно описываться ассортимент реализуемых товаров, являющихся предметом агентирования, в соответствующем приложении. Отсутствие существенных условий в тексте агентского договора на реализацию товара может повлечь признание договора недействительным.
Агентский договор продажи (реализации) товара является частным случаем типового агентского договора, в котором предметом договора являются юридические и иные действия агента, направленные на продажу товара принципала. Таким образом, по данному типу агентского договора агент обязуется за вознаграждение совершить по поручению принципала действия, направленные на продажу товара принципала. Стоит отметить, что агентский договор на продажу товара обычно оформляется письменно.
27 Июл 2019 jurist7sib 205
