Главная / Трудовое право / В Сверке С Налоговой 6-Ндфл Положительное Сальдо

В Сверке С Налоговой 6-Ндфл Положительное Сальдо

Несмотря на то, что документ можно составлять в произвольной форме, при его составлении следует придерживаться определенных правил оформления и последовательности изложения. Для того чтобы налогоплательщики могли сориентироваться в правилах его составления, для письменного заявления на акт сверки с налоговой образец представлен на нашем сайте.

4 ст. 223 НК РФ). Внимание! Минфин разрешил зачесть . Но использовать разъяснения опасно. Подробности в журнале В акте сверки вы видите, что инспектор начисляет вам НДФЛ по дате удержания налога (строка 110 в 6-НДФЛ) У вас в учете последовательность действий должна быть такой: 1.

Если с 1-м и 3-м пунктом все просто, то 2-й требует внимательности к правилам его оформления. Акт разногласий оформляется отдельным документом с обязательной ссылкой на дату и номер акта сверки, на основе которого он составляется. Перед табличной частью указывается дата получения спорного акта сверки и наименования сторон, а также реквизиты договора, по которому осуществляется поставка товара или предоставление услуг.

При этом крайне важно указать, что документ подписан с разногласиями, оставив соответствующую подпись. После выявления всех расхождений и подписания акта руководством компании копии данного документа, заверенные подписью директора и печатью компании, направляются в ИФНС посредством личного визита или отправки письма. Подписанный без расхождений документ подкалывается инспектором в дело компании, на этом шаге процедуры будет считаться завершенной.

Ведь такое мероприятие — процесс двухсторонний, и без участия налогоплательщика он невозможен. Вне зависимости от того, кто инициировал сверку, ее результаты оформляют актом, который подписывают обе стороны. Бумажная форма акта утверждена приказом ФНС России от 20.08.2007 № Передать акт инспекция согласно подп.

Можно воспользоваться для этих целей данными бухгалтерского учета. Например, в карточке счета видны начисления и перечисления по конкретному налогу. Но это работает, только если для начисления налога существует какой-то определенный день. Например, налог на имущество обычно начисляется в последний день квартала. С НДС ситуация сложнее, так как отражение этого налога в карточке счета идет постоянно по мере реализации вашей продукции, поэтому электронная таблица в случае с НДС удобнее. Вы отразите в ней налог к уплате или к возмещению из вашей декларации.

Для контроля за уплатой налогов рекомендуется заказывать Справку о состоянии расчетов и такую выписку регулярно после каждой оплаты. Это позволит убедиться, что платеж действительно принят в налоговой. Справка показывает есть ли у ИП долг или переплата по налогам сжато одной строкой по каждому налогу. Выписка содержит подробные сведение и поможет понять причину возникновения задолженности или переплаты.

Как указывала ФНС РФ, акт сверки взаиморасчетов не является первичным учетным документом, посредством которого можно подтвердить совершение хозяйственных операций. Арбитражные суды также часто указывают на то, что акт сверки взаиморасчетов не может быть отнесен к документам строгой бухгалтерской отчетности, обязательные формы и необходимые реквизиты которых определены в ФЗ «О бухгалтерском учете». Арбитражные суды, отвергая акт сверки в качестве доказательства о признании долга, нередко указывают на то, что акт сверки подписан неуполномоченным лицом, что не может свидетельствовать о признании долга. В силу ст.

Результаты сверки налоговая инспекция оформляет специальным актом сверки. Например, в 2022 году действовала форма акта, утвержденная приказом ФНС России от 20 августа 2007 г. № ММ-3-25/494. Эта форма состояла из титульного листа и двух разделов. Первый раздел был предназначен для краткой сверки, а второй раздел – для конкретизированных сведений.

Представляет сумму начального сальдо и оборотов за период Для определения конечного сальдо при сверке расчетов необходимо прибавить к начальному остатку оборота одной стороны счета и из полученного итога вычесть результат оборота противоположной стороны.

В перечисленных случаях налогоплательщикам рассылаются письменные уведомления о датах проведения проверок. Если налогоплательщик не явится для оформления результатов сверки в срок, указанный в уведомлении, акт сверки расчетов в двух экземплярах отправляется ему по почте. В уведомлении сообщается о необходимости возврата подписанного экземпляра акта сверки.

или заявление на бумаге в произвольной форме с просьбой о проведении сверки;
или запрос с помощью размещенного на сайте ФНС сервиса «Личный кабинет налогоплательщика — юридического лица»;
или запрос в электронном виде по ТКС. На запрос по ТКС ИФНС предоставит акт в электронном виде (Письмо ФНС от 30.10.2015 № СД-3-3/4090@).

Поэтому в бланке акта сверке прописали упоминание про страховые взносы, пени и штрафы по ним. С применением прежней формы акта оформлять результаты сверки по взносам было бы попросту невозможно.Далее приведем официально утвержденный бланк акта сверки, с применением которого в 2022 году налоговые инспекции обязаны оформлять результаты сверки.

В апреле он платит 6 996₽, итого переплата — 71 805₽.
3 мая подаёт декларацию и в выписке появляются начисления, которые уменьшают переплату: 71 805 – 4 017 – 28 062 – 8 190 = 31 536₽.
Появляется операция с описанием «уменьшено по декларации». Это значит, что основные расходы предприниматель понёс в конце года, поэтому в течение года ему начислили слишком много налога. Теперь его нужно уменьшить, поэтому в выписке появляется «обратное» начисление на 10 995₽. Тот нечастый случай, когда декларация не добавляет обязательств, а наоборот.
В июле он платит авансовый платёж за полугодие 2022 года и переплата на момент запроса выписки у него — 52 603₽.

Однако статья 78 НК РФ не связывает право налогоплательщика (налогового агента) на возврат излишне уплаченных сумм налогов с проведением в отношении него выездной налоговой проверки (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 19.11.2010 по делу № А45-30212/2009). В связи с этим налоговому агенту следует быть готовым к тому, что заявление на проведение сверки расчетов по НДФЛ может инициировать выездную проверку*.

Теперь разберемся, почему в справке о состоянии расчетов по налогам инспекция показывает только уплаченную сумму налога. Эта справка формируется по данным информационных ресурсов налоговой инспекции на конкретную дату, указанную в запросе налогоплательщика или налогового агента (п. 1 Порядка заполнения формы справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, утвержденного приказом ФНС России от 05.06.2015 № ММВ-7-17/227@). В графе 4 справки показывается состояние расчетов по налогу (положительное или отрицательное сальдо расчетов). Отрицательное сальдо образуется, если сумма начислений с учетом входящего сальдо превышает сумму уплаты налога. Если же сумма начислений с учетом входящего сальдо меньше суммы поступлений, появляется положительное сальдо. В отношении НДФЛ сумма отрицательного сальдо определяется только при неуплате денежных средств, начисленных по решению налогового органа по результатам налоговых проверок (п. 1 раздела IX Единых требований к информационному ресурсу). Следовательно, при отсутствии доначислений по результатам проверок налоговики могут указать в справке только данные об уплаченных суммах налога, поступивших в бюджет (положительное сальдо расчетов).

Таким образом, налоговики сверку уплаты НДФЛ с данными справок 2-НДФЛ не проводят. Сведения из этих справок они используют при выездных проверках и для контроля данных, отраженных в расчетах по форме 6-НДФЛ (контрольные соотношения 3.1—3.4 к форме 6-НДФЛ, направлены письмом ФНС России от 10.03.2022 № БС-4-11/3852@).

Итак, начисления НДФЛ в карточке расчетов с бюджетом производятся налоговиками только по результатам выездных налоговых проверок. При этом в карточку заносятся лишь суммы, которые были удержаны налоговым агентом с доходов физических лиц. Если же доход был выплачен, но налог не удержан, данные о неудержанном налоге, выявленные в ходе выездной проверки, в карточку не вносятся, поскольку у налогового органа отсутствуют правовые основания для взыскания с налогового агента за счет его средств не удержанного с физических лиц НДФЛ (письмо ФНС России от 04.08.2015 № ЕД-4-2/13600).

Обратите внимание, что камеральные проверки справок 2-НДФЛ налоговым органом не проводятся. Так, в деле, рассмотренном АС Центрального округа в постановлении от 29.09.2015 № Ф10-2699/2015, у организации в ходе выездной проверки было выявлено неполное и несвоевременное перечисление в бюджет исчисленного и удержанного НДФЛ. Организация посчитала, что налоговики должны были установить данный факт при проведении проверки представленных справок 2-НДФЛ и направить ей требование об уплате налога. Но суд указал, что данные, содержащиеся в справках 2-НДФЛ, не содержат всех необходимых для выставления требования об уплате налога сведений. В частности, в них нет дат фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, дат фактической выплаты дохода, дат и сумм частичного перечисления налога в бюджет, необходимых для определения периода просрочки налоговым агентом исполнения своей обязанности. Суд также отметил, что из анализа положений ст. 88 НК РФ не следует, что налоговый орган обязан проводить камеральные проверки справок 2-НДФЛ.

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты ежегодно не позднее 1 апреля обязаны представлять в налоговый орган по месту своего нахождения сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему РФ за этот налоговый период по каждому физическому лицу. Такие сведения подаются в виде справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ (утверждена приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@). Однако данные из этих справок в карточку расчетов с бюджетом, которая ведется в инспекции в отношении каждого налогового агента, не вносятся. Это следует из п. 1 раздела IX «Отражение в карточке „РСБ“ состояния расчетов с бюджетом» Единых требований к порядку формирования информационного ресурса «Расчеты с бюджетом местного уровня», утвержденных приказом ФНС России от 18.01.2012 № ЯК-7-1/9@ (далее — Единые требования к информационному ресурсу). В нем сказано, что начисления по НДФЛ, удерживаемому организациями — налоговыми агентами с физических лиц, в карточке расчетов с бюджетом осуществляются только на основании решений налогового органа по результатам налоговых проверок.

Что такое положительное сальдо в акте сверки с налоговой

Один из реквизитов, который обязательно должен быть указан в документе, — сальдо. Дебетовый или кредитовый признак указывает на задолженность в пользу одного из хозяйствующих субъектов. Поскольку в качестве периода обычно выбирается год, квартал. Месяц, то именно начальное сальдо позволяет лишний раз проверить состояние расчетов за уже прошедший отрезок времени. В последнем случае период может быть более внушительный. Например, за пять лет сотрудничества двух организаций.
Получается, что акт сверки позволяет сверить данные за прошедший и текущий периоды. Правильное чтение документа позволяет бухгалтеру проверить правильное и своевременное отражение хозяйственных операций в программе по конкретному контрагенту. Отработка акта сверки позволяет качественно подготовиться к формированию отчетных данных, исключить возможные ошибки и недочеты, прийти к взаимопониманию с оппонентом.

Если не углубляться в детали, то можно отметить три глобальных недостатка Проекта, делающие практически невозможной совместную сверку расчетов (особо интересующиеся могут лично ознакомиться с Проектом и досконально его исследовать).
Самое главное: полностью проигнорирована кардинальная объективная разница в учетной политике сторон.
Как было отмечено выше, для проведения совместной сверки расчетов по налогам стороны должны иметь в момент сверки сопоставимые данные.
Налогоплательщик во исполнение п. 1 ст. 45 НК РФ самостоятельно ведёт учет своих налоговых обязанностей (налоговые начисления) и их исполнение (платежи в бюджет). Поэтому в любой момент времени (даже ИП, ведущий свой налоговый учет буквально «на коленке») обладает полной информацией о состоянии своих налоговых обязательств (начисления и их исполнение). Соответственно его данные всегда актуальны. Это относится, кстати, и к текущему (не оконченному) налоговому периоду.
В учете налогового органа картина прямо противоположная.
Поступившие в бюджет платежи налогоплательщиков (во исполнение налоговых обязанностей) отражаются в интерактивных информационных ресурсах налоговых органов в автоматизированном режиме. По времени это буквально на второй — третий день после банковской операции налогоплательщика. Соответственно во «внутреннем» учёте налогового органа (далее — карточка «Расчеты с бюджетом», КРСБ) эти суммы постоянно формируют положительное сальдо в пользу налогоплательщика. А вот налоговая обязанность (начисленный налог) будет отражена в КРСБ и, соответственно, «обнулит» сальдо, только по окончании «декларационной кампании» — то есть спустя полгода после окончания налогового периода. Поэтому весьма продолжительное время в КРСБ отражается заведомо недостоверная (по объективной причине) информация. Усугубляя положение, налоговые органы полностью безосновательно квалифицируют такое положительное сальдо как «переплату».
Об этой проблеме известно ФНС России и Минфину России, однако положение вещей воспринимается как вполне нормальное. Например, Минфин России в письме от 02.08.2022 № 03-02-08/58397 констатирует:
Порядок отражения поступлений налогов, страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации в информационных ресурсах налоговых органов и в личном кабинете налогоплательщика урегулирован ФНС России. При этом при отсутствии у налогового органа налоговых деклараций (расчетов по страховым взносам) и начислений суммы налогов (страховых взносов) уплачиваемая налогоплательщиком (плательщиком страховых взносов) сумма налогов (страховых взносов) отражается в информационных ресурсах и личном кабинете налогоплательщика как переплата.
Таким образом, налоговый орган сможет представить объективные данные по состоянию расчетов с налогоплательщиком, во-первых, только после окончания камеральной налоговой проверки полученной от этого налогоплательщика декларации. Во-вторых, только в отношении истекших (и уже проверенных) налоговых периодов. Однако комментируемый Проект данную специфику напрочь игнорирует.
Проектом вообще не предусмотрена сверка в разрезе налоговых периодов.
В Проекте прямо предписано налоговому органу представлять для сверки данные в разрезе календарных лет («налоговый период» по тексту ни разу не упоминается), и даже предусмотрена возможность провести сверку расчётов по состоянию на текущую дату.
Проектом как таковая «сверка» вообще не предусмотрена (в понимании квалифицированных специалистов).
Согласно Проекту сверка расчётов считается завершенной сразу же после того, как налоговый орган в срок 5 дней «отреагирует» на заявление налогоплательщика (о сверке) и выдаст налогоплательщику (направит по почте или по электронным каналам коммуникации) автоматически сформированный на основании данных КРСБ (заметим — заведомо недостоверных) Акт сверки. То есть, вообще проигнорирована элементарная логика нормальной процедуры взаимной сверки расчётов сторон.
Нельзя не отметить, что некоторые положительные «сигналы» от центрального аппарата ФНС России всё-таки «исходят»: проблема явно известна.
Во-первых, критикуемый Проект так и не утверждён до настоящего времени (хотя прошло уже более 2-х лет).
Во-вторых, ФНС России в ответе на запрос о порядке проведения взаимной сверки расчётов (Письмо ФНС России от 25.12.2022 № ГД-03-19/10036) указало следующее:
Начисленные налоговые платежи (в том числе авансовые) с привязкой к конкретным датам, как и произведенные налогоплательщиком налоговые платежи с привязкой к конкретному налогового/отчетному периоду — отражаются в акте сверки.
Отметим, что в одном абзаце коротко и ёмко изложен оптимальный механизм сверки расчётов (сравнение данных, зарегистрированных в учётных регистрах сторон).
Однако далеко не факт, что такое прогрессивное «мнение» ФНС России подвигнет сотрудников территориальных налоговых органов «нарушить» общепринятый Порядок. Тем более, что в официально утверждённую форму Акта сверки такой алгоритм сличения данных никак не «втиснешь».
Выводы.
Законный «интерес» налогоплательщика заключается в проведении реальной сверки расчётов с налоговым органом в разрезе конкретного налогового периода с сопоставлением данных по всем начислениям и платежам. Сверка по такой методике позволяет выявлять не только сами несоответствия, но их источник. Коими, например, не редко являются неправомерные действия налоговых органов по «зачету переплат» в счёт «задавненных» (и невозможных к взысканию в рамках установленных НК РФ процедур) налоговых долгов.
К сожалению, действующая (по факту) в настоящее время процедура взаимной сверки расчётов «системно» нарушает закреплённое в НК РФ право налогоплательщиков на реализацию данной процедуры.
Рекомендации налогоплательщикам.
Пока методисты-правоведы ФНС России «думают», советую поступать примерно так (при проведении сверки расчётов).
В заявление указать конкретный налоговый период, по которому будет проводиться сверка расчётов. Здесь следует иметь ввиду, что форма Заявления — чисто «рекомендуемая». То есть налогоплательщик вправе подать заявление в «свободной» форме, или внести дополнительную информацию в предложенный к заполнению бланк.
При получении Акта с явно некорректными данными, письменно предложить провести детализированную сверку расчётов, приложив к возражениям свой расчет (с перечнем начислений и их оплаты) и платежные документы. Ссылаясь при этом на указанное выше письмо ФНС России (прикреплено к статье).
Продолжение темы, начатой в статьях:
«Переплата — фундаментальное заблуждение налоговиков, или хитрая уловка?!»
Правовая природа недоимки: позиция Минфина России

Обычно для того чтобы найти начальный остаток задолженности, смотрят в начало акта. Искомый параметр может указываться в цифрах или прописываться словами, что облегчает чтение первичного документа. Ввиду того, что форма акта сверки не имеет стандартного бланка, формат отражения этого параметра остается на усмотрение бухгалтерии, которая формирует акт. Нередко для того чтобы упредить искажение информации, проверяющей стороной издается свой акт, который направляется контрагенту вместе с утвержденным экземпляром.
Конечное сальдо в акте сверки (АС) позволяет проводить беглую проверку состояния расчетов. Особенно это актуально в случаях, когда бухгалтерия обрабатывает большое количество поступающей документацией. Для проверки уровня задолженности, которую показывает оппонент, обычно используют акт сверки. Это сведения, которые выдает «своя» программа или алгоритм «анализ субконто». Опытные бухгалтеры обычно едко пользуются вторым способом проверки ввиду того, что данные могут искажаться (уменьшаться) на сумму налога на добавленную стоимость.

Каждый налогоплательщик в любой удобный для себя момент может произвести сверку расчетов с бюджетом. Действующим законодательством предусмотрено предоставление налогоплательщикам трех видов документов:
– справки об исполнении обязанности по уплате налогов;
– справки о состоянии расчетов с бюджетом;
– акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам.
Справка об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, нужна для представления внешним пользователям. Например, она может понадобиться для участия в различных тендерах, и госзакупках. Справка выдается налогоплательщику в течение 10 рабочих дней после отправки запроса. В справке об исполнении обязанности по уплате налогов будет указано, есть у вас долги по налогам или нет.
Чтобы узнать конкретную сумму задолженности необходимо запросить справку о расчетах по налогам и сборам. Такая справка содержит в себе расшифровку налоговых долгов и сумму имеющихся переплат.
Акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам – объемный документ, который содержит детальную информацию в разрезе налогов и сборов. Такая сверка позволяет налогоплательщику выяснить, перечислены ли необходимые суммы налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации, не образовался ли долг, не начисляются ли налогоплательщику штрафы и пени за неуплаченные вовремя налоги.
Все документы выдаются налоговой инспекцией по месту регистрации по запросу налогоплательщика. В заявлении необходимо указать, по состоянию на какое число нужна сверка, а также способ ее получения. Самый простой способ подачи заявления через электронные сервисы «Личный кабинет налогоплательщика» (далее – Сервис).
Кроме того, данный Сервис позволяет налогоплательщикам осуществлять широкий спектр действий без личного визита в инспекцию – дистанционно обращаться в налоговые органы без личного визита, направлять документы, оплачивать налоги и сборы, отслеживать статус прохождения документов и обращений.

———————T——————————————-¬¦ Показатели ¦ Источник формирования ¦+——————–+——————————————-+¦Вид налога, сбора ¦Классификация доходов бюджетов Российской ¦¦ ¦Федерации ¦+——————–+——————————————-+¦КБК ¦Классификация доходов бюджетов Российской ¦¦ ¦Федерации ¦+——————–+——————————————-+¦ОКАТО ¦Общероссийский классификатор объектов ¦¦ ¦административно-территориального деления ¦+——————–+——————————————-+¦КПП ¦База данных ЕГРН ¦+——————–+——————————————-+¦ САЛЬДО РАСЧЕТОВ ¦+—————————————————————-+¦Раздел 1. По налогу: ¦+——————–T——————————————-+¦1.1. Задолженность ¦Отрицательное сальдо по налогу. ¦¦по налогу, всего ¦Сумма показателей пунктов 1.1.1, 1.1.2, ¦¦ ¦1.1.3, 1.1.4 акта сверки ¦+——————–+——————————————-+¦в том числе: ¦ ¦+——————–+——————————————-+¦1.1.1. недоимка ¦Отрицательное сальдо по налогу. ¦¦ ¦Корреспондируется с графой 14 карточки ¦¦ ¦”Расчеты с бюджетом” ¦+——————–+——————————————-+¦1.1.2. отсроченные ¦Журнал результатов работы налоговых органов¦¦(рассроченные) ¦по принудительному взысканию недоимки, ¦¦платежи ¦раздел VI “Учет работы по предоставлению ¦¦ ¦уполномоченными органами отсрочек и ¦¦ ¦рассрочек платежей, налоговых кредитов, ¦¦ ¦инвестиционных налоговых кредитов, ¦¦ ¦реструктуризации задолженности по налогам, ¦¦ ¦сборам, пеням и штрафам”. ¦¦ ¦Справочник 1, код 1, ¦¦ ¦графа 12 – графа 33. ¦¦ ¦Справочник 1, коды 2, 3, 4, ¦¦ ¦графа 12 – графа 26 ¦+——————–+——————————————-+¦1.1.3. ¦Журнал результатов работы налоговых органов¦¦приостановленные к ¦по обеспечению процедур банкротства, ¦¦взысканию платежи ¦раздел III “Погашение задолженности”. ¦¦ ¦Справочник 1 раздела II, коды 1, 3, 4, 5, ¦¦ ¦графа 11 – графа 24. ¦¦ ¦Журнал результатов работы налоговых органов¦¦ ¦по принудительному взысканию недоимки, ¦¦ ¦раздел IX “Учет приостановленной ¦¦ ¦задолженности по решениям судов и ¦¦ ¦вышестоящих налоговых органов”, ¦¦ ¦графа 9 и графа 19 ¦+——————–+——————————————-+¦1.1.4. ¦Журнал результатов работы налоговых органов¦¦реструктуризирован- ¦по принудительному взысканию недоимки, ¦¦ная задолженность ¦раздел VI “Учет работы по предоставлению ¦¦ ¦уполномоченными органами отсрочек и ¦¦ ¦рассрочек платежей, налоговых кредитов, ¦¦ ¦инвестиционных налоговых кредитов, ¦¦ ¦реструктуризации задолженности по налогам, ¦¦ ¦сборам, пеням и штрафам”. ¦¦ ¦Справочник 1, код 5, ¦¦ ¦графа 12 – графа 26 ¦+——————–+——————————————-+¦1.2. Переплата ¦Положительное сальдо по налогу. ¦¦ ¦Корреспондируется с графой 15 карточки ¦¦ ¦”Расчеты с бюджетом” ¦+——————–+——————————————-+¦Раздел 2. По пеням: ¦+——————–T——————————————-+¦2.1. Задолженность ¦Отрицательное сальдо по налогу. ¦¦по пени, всего ¦Сумма показателей пунктов 2.1.1, 2.1.2, ¦¦ ¦2.1.3, 2.1.4 акта сверки ¦+——————–+——————————————-+¦в том числе: ¦ ¦+——————–+——————————————-+¦2.1.1. ¦Графа 20 карточки “Расчеты с бюджетом”, ¦¦задолженность ¦сумма со знаком “-” ¦¦(кроме отсроченных, ¦ ¦¦приостановленных к ¦ ¦¦взысканию, ¦ ¦¦реструктуризирован- ¦ ¦¦ных платежей) ¦ ¦+——————–+——————————————-+¦2.1.2. отсроченные ¦Журнал результатов работы налоговых органов¦¦(рассроченные) ¦по принудительному взысканию недоимки, ¦¦платежи ¦раздел VI “Учет работы по предоставлению ¦¦ ¦уполномоченными органами отсрочек и ¦¦ ¦рассрочек платежей, налоговых кредитов, ¦¦ ¦инвестиционных налоговых кредитов, ¦¦ ¦реструкт
уризации задолженности по налогам, ¦¦ ¦сборам, пеням и штрафам”. ¦¦ ¦Справочник 1, код 1, ¦¦ ¦графа 13 – графа 34. ¦¦ ¦Справочник 1, коды 2, 3, 4, ¦¦ ¦графа 13 – графа 27 ¦+——————–+——————————————-+¦2.1.3. ¦Журнал результатов работы налоговых органов¦¦приостановленные ¦по обеспечению процедур банкротства, ¦¦к взысканию платежи ¦раздел III “Погашение задолженности”. ¦¦ ¦Справочник 1 раздела II, коды 1, 3, 4, 5, ¦¦ ¦графа 12 – графа 25. ¦¦ ¦Журнал результатов работы налоговых органов¦¦ ¦по принудительному взысканию недоимки, ¦¦ ¦раздел IX “Учет приостановленной ¦¦ ¦задолженности по решениям судов и ¦¦ ¦вышестоящих налоговых органов”, ¦¦ ¦графа 10 и графа 20 ¦+——————–+——————————————-+¦2.1.4. ¦Журнал результатов работы налоговых органов¦¦реструктуризирован- ¦по принудительному взысканию недоимки, ¦¦ная задолженность ¦раздел VI “Учет работы по предоставлению ¦¦ ¦уполномоченными органами отсрочек ¦¦ ¦и рассрочек платежей, налоговых кредитов, ¦¦ ¦инвестиционных налоговых кредитов, ¦¦ ¦реструктуризации задолженности по налогам, ¦¦ ¦сборам, пеням и штрафам”. ¦¦ ¦Справочник 1, код 5, ¦¦ ¦графа 13 – графа 27 – графа 40 ¦+——————–+——————————————-+¦2.2. Переплата ¦Положительное сальдо по пени. ¦¦ ¦Корреспондируется с графой 20 карточки ¦¦ ¦”Расчеты с бюджетом”, сумма со знаком “+” ¦+——————–+——————————————-+¦Раздел 3. По штрафам: ¦+——————–T——————————————-+¦3.1. Задолженность ¦Отрицательное сальдо по штрафам. ¦¦по штрафам, всего ¦Сумма показателей пунктов 3.1.1, 3.1.2, ¦¦ ¦3.1.3, 3.1.4 акта сверки ¦+——————–+——————————————-+¦в том числе: ¦ ¦+——————–+——————————————-+¦3.1.1. ¦Графа 24 карточки “Расчеты с бюджетом”, ¦¦задолженность ¦сумма со знаком “-” ¦¦(кроме отсроченных, ¦ ¦¦приостановленных к ¦ ¦¦взысканию, ¦ ¦¦реструктуризирован- ¦ ¦¦ных платежей) ¦ ¦+——————–+——————————————-+¦3.1.2. отсроченные ¦Журнал результатов работы налоговых органов¦¦(рассроченные) ¦по принудительному взысканию недоимки, ¦¦платежи ¦раздел VI “Учет работы по предоставлению ¦¦ ¦уполномоченными органами отсрочек ¦¦ ¦и рассрочек платежей, налоговых кредитов, ¦¦ ¦инвестиционных налоговых кредитов, ¦¦ ¦реструктуризации задолженности по налогам, ¦¦ ¦сборам, пеням и штрафам”. ¦¦ ¦Справочник 1, код 1, ¦¦ ¦графа 14 – графа 35. ¦¦ ¦Справочник 1, коды 2, 3, 4, ¦¦ ¦графа 14 – графа 28 ¦+——————–+——————————————-+¦3.1.3. ¦Журнал результатов работы налоговых органов¦¦приостановленные ¦по обеспечению процедур банкротства ¦¦к взысканию платежи ¦Раздел III “Погашение задолженности”. ¦¦ ¦Справочник 1 раздела II, коды 1, 3, 4, 5, ¦¦ ¦графа 13 – графа 26. ¦¦ ¦Журнал результатов работы налоговых органов¦¦ ¦Раздел IX “Учет приостановленной ¦¦ ¦задолженности по решениям судов и ¦¦ ¦вышестоящих налоговых органов”, ¦¦ ¦графа 11 и графа 21 ¦+——————–+——————————————-+¦3.1.4. ¦Журнал результатов работы налоговых органов¦¦реструктуризирован- ¦по принудительному взысканию недоимки, ¦¦ная задолженность ¦раздел VI “Учет работы по предоставлению ¦¦ ¦уполномоченными органами отсрочек ¦¦ ¦и рассрочек платежей, налоговых кредитов, ¦¦ ¦инвестиционных налоговых кредитов, ¦¦ ¦реструктуризации задолженности по налогам, ¦¦ ¦сборам, пеням и штрафам”. ¦¦ ¦Справочник 1, код 5, ¦¦ ¦графа 14 – графа 28 – графа 41 ¦+——————–+——————————————-+¦3.2. Переплата ¦Положительное сальдо по штрафам. ¦¦ ¦Корреспондируется с графой 24 карточки ¦¦ ¦”Расчеты с бюджетом”, сумма со знаком “+” ¦+——————–+———————————-
———+¦Раздел 4. По процентам за пользование бюджетными средствами ¦+—————————————————————-+¦4.1. Остаток неуплаченных сумм процентов за пользование ¦¦бюджетными средствами, образовавшийся при досрочном прекращении ¦¦действия отсрочек (рассрочек, реструктуризации), при расторжении¦¦соглашения о реструктуризации долга, при заключении мирового ¦¦соглашения в процедурах банкротства ¦+——————–T——————————————-+¦4.1.1. Задолженность¦Отрицательное сальдо по процентам. ¦¦по процентам, всего ¦Сумма показателей пунктов 4.1.1.1, 4.1.1.2 ¦¦ ¦акта сверки ¦+——————–+——————————————-+¦в том числе: ¦ ¦+——————–+——————————————-+¦4.1.1.1. остаток ¦Графа 25 карточки “Расчеты с бюджетом”, ¦¦неуплаченных сумм ¦сумма со знаком “+” ¦¦процентов за пользо-¦ ¦¦вание бюджетными ¦ ¦¦средствами ¦ ¦+——————–+——————————————-+¦4.1.1.2 ¦Журнал результатов работы налоговых органов¦¦приостановленные к ¦по обеспечению процедур банкротства, ¦¦взысканию платежи ¦раздел III “Погашение задолженности”. ¦¦ ¦Справочник 1 раздела II, коды 1, 3, 4, 5, ¦¦ ¦графа 14 – графа 27 ¦+——————–+——————————————-+¦4.1.2. Переплата ¦Положительное сальдо по процентам. ¦¦ ¦Корреспондируется с графой 25 карточки ¦¦ ¦”Расчеты с бюджетом”, сумма со знаком “-” ¦+——————–+——————————————-+¦4.2. Проценты за ¦Журнал результатов работы налоговых органов¦¦пользование ¦по принудительному взысканию недоимки, ¦¦бюджетными ¦раздел VI “Учет работы по предоставлению ¦¦средствами по ¦уполномоченными органами отсрочек ¦¦графикам действующих¦и рассрочек платежей, налоговых кредитов, ¦¦отсрочек, рассрочек,¦инвестиционных налоговых кредитов, ¦¦реструктуризации, по¦реструктуризации задолженности по налогам, ¦¦утвержденным ¦сборам, пеням и штрафам”. ¦¦графикам уплаты ¦Справочник 1, код 1, ¦¦процентов в ¦графа 22 – графа 36. ¦¦процедурах ¦Справочник 1, коды 2, 3, 4, ¦¦финансового ¦графа 22 – графа 29. ¦¦оздоровления и ¦Графики уплаты процентов в процедурах ¦¦внешнего управления ¦финансового оздоровления и внешнего ¦¦(задолженность (-), ¦управления ¦¦переплата (+)) ¦ ¦+——————–+——————————————-+¦Раздел 5. Денежные ¦Журнал учета сумм обязательных платежей ¦¦средства, списанные ¦налогоплательщиков, не перечисленных ¦¦с расчетных счетов ¦банками в бюджетную систему Российской ¦¦налогоплательщика, ¦Федерации. ¦¦но не зачисленные на¦Часть 5, графа 43 ¦¦счета по учету ¦ ¦¦доходов бюджетов ¦ ¦+——————–+——————————————-+¦Раздел 6. Кроме ¦База данных введенных платежных документов ¦¦того, невыясненные ¦ ¦¦платежи ¦ ¦L——————–+——————————————–

Положительное сальдо в акте сверки с налоговой

Налогоплательщику для устранения расхождений нужно предоставить в ИФНС подтверждающие документы (выписки банка, копии платежек, квитанций и т.п.). При ошибке по вине налоговой, в соответствующий отдел направляется служебная записка, а на исправление отводится не более 5 рабочих дней. На основании уточненных данных, в течение 3 дней формируется и подписывается новый акт сверки.

Получив заявление налогоплательщика, в течение 5 рабочих дней инспекторы оформляют результаты сверки специальным актом и передают его налогоплательщику лично, либо по почте. На заявление о сверке, поданное электронно, акт из налоговой поступит только в электронном виде.

Параметр закроется начислениями в будущем периоде или возвратом излишне перечисленных сборов. В свою очередь, отрицательное сальдо явно указывает о недоимке. Чаще всего такие сведения показывают необходимость формирования платежных поручений для закрытия долга по пени, штрафам, неустойкам.

Обычно для того чтобы найти начальный остаток задолженности , смотрят в начало акта. Искомый параметр может указываться в цифрах или прописываться словами, что облегчает чтение первичного документа. Ввиду того, что форма акта сверки не имеет стандартного бланка, формат отражения этого параметра остается на усмотрение бухгалтерии, которая формирует акт. Нередко для того чтобы упредить искажение информации, проверяющей стороной издается свой акт, который направляется контрагенту вместе с утвержденным экземпляром.
Конечное сальдо в акте сверки (АС) позволяет проводить беглую проверку состояния расчетов. Особенно это актуально в случаях, когда бухгалтерия обрабатывает большое количество поступающей документацией. Для проверки уровня задолженности, которую показывает оппонент, обычно используют акт сверки. Это сведения, которые выдает «своя» программа или алгоритм «анализ субконто». Опытные бухгалтеры обычно едко пользуются вторым способом проверки ввиду того, что данные могут искажаться (уменьшаться) на сумму налога на добавленную стоимость.

Если показатели, отраженные в акте, не вызвали у налогоплательщика возражений, в разделе 1 нужно указать «Согласовано без разногласий». При наличии расхождений со своими данными, в графе 4 раздела 1, возле сумм, вызывающих возражение, нужно проставить свои цифры, а в конце раздела 1 написать «Согласовано с разногласиями». Если акт с расхождениями будет подписан без указания на их наличие, это означает, что данная задолженность налогоплательщиком признана.

Как сделать сверку по ндфл с налоговой

Когда плательщик имеет переплату по обязательным платежам в бюджет (или наоборот), законодательство предоставляет возможность вернуть денежные средства. Для этого необходимо провести сверку с налоговой. В 2022 году данную процедуру удобно выполнить через Интернет. Последовательность действий расскажет наша консультация.

В соответствии с приказом № 9н компания может получить из инспекции не акт сверки, а справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам. Она выдается по письменному запросу в срок 5 рабочих дней. Причем как запрос, так и сама справка могут быть представлены лично, по почте или по электронным каналам связи. Таким образом, мы видим, что есть два документа, которые являются итогом сверки.

Можно конечно поехать в налоговую с платежкой покричать там всякие антиправительственные лозунги, но толку будет ноль. Работает вот такая схема. Берете две выписки – одну по фирме, которая платила, вторую по фирме, за которую платили. Выкатываете из банк клиента платежку с синей печатью банка. И пишете письмо в налоговую. Мы, такие-то, такого числа уплатили такой то налог в сумме ___ за такую то фирму платежку прилагаем. На сегодняшний день прошел месяц/год/любой другой период, а деньги в выписке так и не появились, недоимка числится пеня капает. Хотели уточнить, какого ___ так грубо нарушается налоговый кодекс. И ждете. Можете в письме свой телефон указать, я всегда пишу.

«В случае отсутствия со стороны налогоплательщика претензий по суммам, указанным в уведомлении, рекомендуется предоставить в государственную налоговую инспекцию по месту налогового учета письменное уведомление об этом. Непредставление письменного уведомления будет считаться согласием с показателями, указанными в уведомлении. Т.е. сумма переплаты, образовавшаяся в результате отражения сальдо за 4 квартал 2022 года, обнулится в счет ее списания в качестве суммы начисленного и уплаченного НДФЛ.

ежеквартально с крупнейшими налогоплательщиками;
при процедуре снятия налогоплательщика с учета при переходе из одной налоговой инспекции в другую;
при процедуре снятия налогоплательщика с учета при ликвидации (реорганизации) организации;
по инициативе налогоплательщика;
в иных случаях, установленных законодательством о налогах и сборах.

Каждому предприятию время от времени необходимо уточнять состояние бюджетных отчислений. Знакомая ситуация, когда компания запросила справку об отсутствии у нее задолженности пред бюджетом. Но в выдачи указанного документа из налоговых органов было отказано по причине существующей задолженности.

Столбцы 3 Операция и 5 Вид документа – налоговая декларация (по разделу где суммы к уплате), КНП/ВНП это вступившие в силу решения по актам камеральной и выездной налоговой проверки (вот по ним основной треш), корректировка налоговой декларации с указанием номера корректировки (тоже бывает встают неправильно), платежное поручение, начисление пени, начисление штрафа. Остальные телодвижения и переброски нас не интересуют, если мы их не делали. Еще есть загадочные Решения о взаимозачете, с ними надо разбираться отдельно.

Если данные (компании налогоплательщика) совпадают с актом сверки, вам остается только подписать этот документ. Время сверки при отсутствии разногласий, как правило, занимает не более десяти дней (с момента поступления письма в инспекцию). В жизни, конечно, все не так гладко, как предписано нормативными документами.

Детально описывать формирование заявления нет смысла, процедура понятна интуитивно. Отметим лишь, для того, чтобы сформировать заявление, необходимо верно выбрать налоговые обязательства. С этой целью при помощи флажков отмечаются необходимые налоговые обязательства, после чего нажимается кнопка «Выбрать». Для исключения выбранных налоговых обязательств из запроса, необходимо отметить их флажками во второй таблице и нажать на кнопку «Исключить». После того, как Вы отметите все необходимые пункты, следует нажать на кнопку «Подписать и отправить». При этом будет сформирован файл заявления в формате *.xml, который и отправиться в налоговый орган. Заявление подписывается автоматически с использованием того КСКПЭП, при помощи которого был осуществлен вход в Личный кабинет. При нажатии на кнопку «Просмотреть» можно просмотреть печатную форму заявления. Наблюдать за ходом рассмотрения заявления можно на странице «Информация о направленных в налоговый орган документах».

Акт сверки расчетов с налоговой

Обязательного бланка заявления о сверке расчетов с бюджетом сейчас нет, поэтому компании вправе составить его в произвольной форме. За основу удобнее взять бланк, приведенный в уже не действующем регламенте сверки (приказ ФНС России от 11.01.07 г. № САЭ). И хотя этот документ официально просуществовал всего месяц, предложенная в нем форма заявления вполне подходит для применения в сегодняшней практике.

составить заявление на бумаге и представить его в ИФНС лично в двух экземплярах. На одном из них налоговики должны будут поставить отметку о приеме. И этот экземпляр вам надо будет оставить себе (п. 3.4.1 Регламента). Либо вы можете направить бумажное заявление по почте ценным письмом с описью вложения. Утвержденной формы его нет. Поэтому на странице приведен один из вариантов того, как может быть составлено заявление на сверку по налогам с налоговой (образец);
направить запрос на сверку с налоговой инспекцией в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС либо по телекоммуникационным каналам связи, если у вас налажен электронный документооборот с налоговиками.

Сверка расчетов с налоговой позволяет владельцу предприятия не только своевременно выявить переплату денежных средств в бюджет, но и вовремя обнаружить ошибки, которые могут послужить причиной начисления штрафов, приостановления значимых для компании операций по банковскому счету и безакцептного списания денежных средств. Более того, проведение сверки позволяет объективно оценить работу бухгалтерии, что немаловажно в работе любой организации.

Налоговая инспекция должна подготовить акт сверки на бумаге в течение 5 рабочих дней после получения заявления (п. 3.4 Регламента, утв. Приказом ФНС от 09.09.2005 N САЭ-3-01/444@). После этого в течение 3 рабочих дней акт сверки передается налогоплательщику лично или направляется по почте (п. 3.1 Регламента, утв. Приказом ФНС от 09.09.2005 N САЭ-3-01/444@). При отсутствии разногласий с налоговой подпишите акт и передайте один экземпляр обратно в ИФНС.

Прошу провести процедуру совместной сверки расчетов Общества с ограниченной ответственностью «Сатурн» с бюджетом по налогу на прибыль организаций, НДС и НДФЛ за отчетный период с 1 января по 31 декабря 2022 года.
Предыдущая сверка расчетов производилась на 1 января 2022 года (акт сверки от 03.02.2022 No352).

В соответствии с едиными требованиями Приказа ФНС РФ от 18.01.2012 № ЯК-7-1/9@, карточки расчетов с бюджетом ведутся для каждого налогоплательщика и по каждому отдельному виду налогов. За каждым видом платежей закреплен свой код (КБК), а также учитывается код муниципального образования, куда поступают налоговые сборы (ОКТМО). Для налогоплательщика и налогового агента предусмотрены разные карточки, поэтому в случае если одно и тоже лицо выполняет сразу две налоговые функции, то на него заводят соответственно две КРСБ.

Вы действительно переплатили и теперь можете вернуть эти деньги из налоговой или зачесть как будущие платежи.
Вы заказали справку до подачи годового отчёта по УСН. В этот момент налоговая ещё не знает, сколько вы должны заплатить. Она поймёт это из декларации за год. До сдачи декларации ежеквартальные авансы по УСН числятся как переплата, а потом налоговая начисляет налог и переплата пропадает. Поэтому переплата в размере авансов по УСН в течение года — ещё не повод бежать в налоговую за возвратом денег.

Если у вас есть долг, первым делом, проверьте, все ли ваши платежи (операции с типом «Уплачено») содержатся в выписке. Обнаружили, что платежей не хватает, хотя всё платили вовремя, — берите платёжки об уплате налога и несите в налоговую, чтобы разобраться. Если ошибок нет, но вы остаётесь должны государству, придётся доплатить налог.

Заметим, при смене местонахождения обособленного подразделения также придется провести сверку расчетов. Дело в том, что Налоговый кодекс не устанавливает порядка учета в налоговых органах обособленных подразделений в связи с изменением местонахождения. Поэтому нужно будет провести процедуру их закрытия и открытия новых (письма Минфина России от 14 июля 2008 г. N 03-02-07/1-278, 11 июля 2008 г. N 03-02-07/1-275).

Выписка операций по расчетам с налоговой — это формализованный документ, который предоставляет налоговая. В нем есть сведения по всем начисленным и оплаченным налогам, пени и штрафам. При наличии расхождений между данными налогоплательщика и ИФНС этот документ поможет свериться.

Положительное сальдо в акте сверки с налоговой при закрытии ИП

В разделе «Сальдо расчётов» подводятся итоги по долгу или переплате. Если у вас переплата 30 000 рублей, то после начисления налога 5 000 рублей остаётся 25 000 рублей переплаты.
«Сальдо расчётов» разделяется на два столбца: «По виду платежа» и «По карточке расчёты с бюджетом».

В раздел «Расчёты будущих периодов» попадает налог, который вы должны заплатить позже. Например, вы сдали декларацию по УСН в феврале. Налоговая сразу занесла в базу налог, который нужно заплатить по этой декларации. Но срок уплаты налога за год наступает позже — 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП.

Однако далеко не факт, что такое прогрессивное «мнение» ФНС России подвигнет сотрудников территориальных налоговых органов «нарушить» общепринятый Порядок. Тем более, что в официально утверждённую форму Акта сверки такой алгоритм сличения данных никак не «втиснешь».

В первом вы видите долг или переплату по конкретному платежу — только налогу, пене или штрафу. Во втором — общий итог по всем платежам. Например, по налогу переплата 30 000 рублей, а по пеням долг 1 000 рублей. Поэтому на начало года переплата по налогу составляет 30 000 рублей, а общая переплата по всем платежам — 29 000 рублей.

Справка о состоянии расчётов показывает только долг или переплату по налогам и взносам на конкретную дату. Но чтобы разобраться, откуда они появились, понадобится другой документ — выписка операций по расчётам с бюджетом.
Выписка операций по расчётам с бюджетом показывает историю платежей и начисленные налоги и взносы за выбранный период. По выписке вы поймёте, когда возникли долг или переплата, и выясните причину расхождений.

Поэтому начисленный налог попадает в отдельный раздел «Расчёты будущих периодов». Как только настанет срок уплаты налога, начисленная сумма из этого раздела появится в общем списке операций.
Документ — вид, номер, дата, отчётный период. Здесь можно посмотреть, на основании какого документа появилась запись в налоговой или проще — строка в выписке.

«Уплачено» — ваши платежи в налоговую. «Начислено по расчёту» — налог, который вы должны заплатить. Чаще всего, начисления появляются после сдачи декларации. По ней налоговая узнаёт, когда и сколько вы должны заплатить, и заносит эти сведения в базу.
Ваши платежи попадают в столбец «Кредит», а начисленный налог — в столбец «Дебет».

или заявление на бумаге в произвольной форме с просьбой о проведении сверки;
или запрос с помощью размещенного на сайте ФНС сервиса «Личный кабинет налогоплательщика — юридического лица»;
или запрос в электронном виде по ТКС. На запрос по ТКС ИФНС предоставит акт в электронном виде (Письмо ФНС от 30.10.2015 № СД-3-3/[email protected]).

В документе, который отражает сведения по расчетам между хозяйствующими субъектами, обязательно выводятся резюмирующие данные. Начальные значения, указанные в акте сверки, отражают задолженность в пользу одной из сторон, работающих на основе договорных отношений. Чтение акта начинается именно с первого сальдо, оно может быть дебетовым или кредитовым.

Практика проверки данных, которые указываются в акте сверки показывает, что бухгалтеру необходимо обращаться внимание и на кредитовое, и на дебетовое сальдо. Все объясняется тем, что итоговая задолженность обычно является «свернутой». Игнорирование этого простого правила может повлиять на качество сверки. Например, если в акте, который пришел от налоговой инспекции, имеется положительное сальдо, это означает, что за организацией числится дебиторская задолженность или переплата.

Получается, что акт сверки позволяет сверить данные за прошедший и текущий периоды. Правильное чтение документа позволяет бухгалтеру проверить правильное и своевременное отражение хозяйственных операций в программе по конкретному контрагенту. Отработка акта сверки позволяет качественно подготовиться к формированию отчетных данных, исключить возможные ошибки и недочеты, прийти к взаимопониманию с оппонентом.

В случае, если остаток на начало периода, за который составлен акт, совпадает с данными проверяющей бухгалтерии, данные за прошедший период считаются сверенными. Следующим шагом в чтении акта сверки является проверка сальдо на конец периода, за который сформирован документ.

Авторы: Л. Артамонова, В. Дмитриев, В. Какому налогоплательщику не приходилось хотя бы раз проходить сверку расчетов по налогам, пеням и штрафам в налоговом органе? Те, кто справился с указанным процессом, считают это достижением и нередко делятся своим опытом с теми, кому еще только сверка предстоит.

Когда у организации-поставщика получается сальдо дебетовое, значит продукции поставлено больше, чем оплачено. При кредитовом сальдо наоборот — покупатель заплатил больше, чем получил продукции. В случае сверки с поставщиком в акте сверки осуществляется движение по счету По дебету отображается оплата товара, а по кредиту его поступление — Дт41, 19 Кт

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Обзор документа. В соответствии с подпунктом 11 пункта 1, пунктом 21 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации Собрание законодательства Российской Федерации, , N 31, ст.

Добрый день! Подскажите, как можно в учете отрегулировать сальдо по налогам по Кт, которое тянется давно, но не соответствует остаткам по сверке с бюджетом? Помогла статья? Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно E-mail.

Об утверждении формы Акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам. В соответствии с подпунктом 11 пункта 1 , пунктом 2. Утвердить форму Акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам согласно приложению к настоящему приказу.

Выравнивание сальдо по налогам и взносам согласно акту сверки с налоговой

Да уж ситуация. Все начисления у налоговиков делаются на основании Ваших деклараций, сами они ничего не придумывают. Я бы, конечно, предложила поднять декларации и расчетный счет (уплату налогов). Но, видимо, это тоже будет тяжело и непонятно. Списывайте, как сказала Марина, на 91 счет. Я бы и переплату и долги бы так списала. А вот зачеты между налогами в своем учете я бы проводить точно не стала.

Добрый день! Веду учет в организации, которая существует давно. Решила сверить сальдо по налогам с налоговой, остатки не идут. Несоответствие тянется уже давно, выяснить, когда это началось, не представляется возможным. Как правильно в учете исправить сальдо по налогам и взносам, какими проводками (как в плюс, так и в минус)? И будут ли учитываться в налоговом учете эти исправления?

В основном — это переплаты, которых у нас нет, т.е. в налоговой числится переплаты, а в 1С у меня их нет. В общей сложности сумма на 300 тыс руб. Если я их спишу в доход на 91 счет, я обязана буду включить этот доход при расчете налога на прибыль? По недостаче — сумма небольшая. Её я могу включить при расчете налога на прибыль? Или это будет непринимаемый расход?

Бардак и в 1С и по сальдо по налогам. Например, по итогу за второй квартал 2022 по налогу НДС в 1С висит задолженность перед налоговой 74000, в выписке из налоговой у организации переплата 71000, т.е. чтобы выровнять по данным налоговой, мне надо списать свою кредиторскую задолженность в доход и еще дополнительно в доход поставит 71000? Проводка Д68.02 — К 91.01? Если да, то надо будет эту сумму учитывать при расчете налога на прибыль?

Это переплата по тому налогу, который вы до сих пор уплачиваете? Может, попробовать его тогда зачесть в счет будущих платежей? Или вернуть? Не думаю, что получится, скорее всего, прошел срок давности, но вы сможете хотя бы это выяснить. А потом действовать уже по ситуации.

14 Фев 2022 jurist7sib 54