Главная / Трудовое право / Возмещение Стоимости Утраченного Груза Ндс

Возмещение Стоимости Утраченного Груза Ндс

Сумма возмещения за повреждение при доставке

Гражданское законодательство определяет убытки как расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (пункт 2 статьи 15 ГК РФ). Таким образом, в случае уничтожения или утраты груза, переданного для доставки, перевозчик должен возместить ущерб, который оценивается как стоимость такого груза по товаросопроводительным документам. Если гражданская ответственность перевозчика застрахована, то возмещать ущерб будет страховая компания, которая производила страхование грузов при транспортировке.

При перевозке товар может быть либо поврежден, либо уничтожен, либо утрачен. Ущерб, причиненный при перевозке груза, возмещается перевозчиком (если есть договор страхования на груз — то страховщиком) в случае повреждения (порчи) груза в размере суммы, на которую понизилась его стоимость, а при невозможности восстановления поврежденного груза — в размере его стоимости. При этом стоимость груза определяется исходя из его цены, указанной в счете продавца или предусмотренной договором. Если нет счета или цена не указана в договоре — исходя из цены, которая при сравнимых обстоятельствах обычно взимается за аналогичные товары.

НДС и возмещение ущерба

Что же делать покупателю, принявшему к вычету суммы НДС по товару, который впоследствии был утерян перевозчиком? Придется налог по утраченным товарам восстановить в периоде возмещения перевозчиком ущерба (стоимости груза, включая НДС).

Часть груза утрачена перевозчиком, возмещает потери страховая компания – как покупателю отразить в учете

ООО на ОСНО. Поставщик отправил нам товар транспортной компанией-перевозчиком. Право собственности на товар перешло к покупателю в момент передачи товара перевозчику. В пути пропала часть груза. Претензии выставлены перевозчику. Груз был застрахован. Оплата перевозки груза и страховки произведены за счет покупателя, при получении товара у перевозчика. Акт о недостаче составлен и у перевозчика. Возмещать недостачу будет страховая компания. Как эти операции отразить покупателю в бухгалтерском и налоговом учете покупателю (нам) (товар по накладной 80 штук на сумму 13 600,00 руб, в том числе НДС 2 074,58 руб.; недостача 4 штуки)?

Дебет 76.02 Кредит 91.01 – страховая компания (или перевозчик) приняла решение о возмещении нанесенного вам ущерба. Сумма страхового возмещения, полученная от страховой компании по договору добровольного имущественного страхования при наступлении страхового случая, учитывается в составе внереализационных доходов на основании пункта 3 статьи 250 НК РФ на дату принятия страховщиком решения об осуществлении данной страховой выплаты (пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).

Уплата НДС при утрате груза

Мое мнение: транспортная компания должна возмещать с НДС, т.к. у завода произошла реализация (отгрузка), облагаемая НДС. Не показать в Кн.продаж и в Декларации её — они не могут. Облагаемая операция же. А до покупателя груз не дошел. Значит, покупатель либо оплачивать не будет, либо затребует деньги назад, если уже авансом заплатил. А заводу откуда теперь взять средства на уплату?
Конечно, с транспортной компании. И НДС начисленный в бюджет, и стоимость похищенного груза. Всё за счет транспортников теперь.

***
Несколько лет назад и у нас похожая ситуация была. Пострадали мы- покупатель. Сами наняли транспортную компанию. И сами доверенность выдали их водителю-мошеннику. И с завода груз ушел, и к нам не пришел. Завод с нас миллиончики затребовал, несмотря ни на что. А мы вот, с транспортной компании ничего не смогли взять. Оказалось, что наш директор чуть ли не устный договор заключил. А когда ему транспортная компания свою обычную болванку договора предоставила, то, вчитавшись, увидели кучу пунктов, по которым трансп.компания не несла никакой ответственности.
Я уже точно не помню, но по-моему, никакого судебного разбирательства не было. Директор понял, что не сможет что-либо доказать . Какие-то иные разборки директор провел. На не докладывал. Но ни деньги, ни груз не вернул.

Перевозчик утратил груз: как поступить с вычетом по НДС

В Письмах от 04.07.2022 N 03-03-06/1/387, от 19.05.2022 N 03-07-11/186 Минфин рассуждает несколько иначе: в случаях, когда имущество выбывает по причинам, не связанным с реализацией или безвозмездной передачей, то есть не является объектом обложения НДС, суммы ранее правомерно принятого к вычету НДС подлежат восстановлению. Но надо признать, что суть разъяснений от этого не меняется — финансисты не усматривают оснований для применения покупателем налогового вычета по НДС в отношении утраченного (или поврежденного) при перевозке товара.

Со своей стороны считаем, что аргументы, используемые судом при рассмотрении данного спора, налогоплательщикам нужно взять на заметку, чтобы воспользоваться ими в случае возникновения претензий со стороны контролирующих органов.

Страховщик возмещение стоимости груза с ндс

Дело в том, что продавец при реализации товаров дополнительно к цене обязан предъявить к оплате покупателю сумму налога на добавленную стоимость. Поскольку стоимость груза определяется с учетом НДС . сумма ущерба, возмещаемая перевозчиком, также должна включать в себя налог.

Александра Точилина — → — Транспортная компания должна возместить поставщику стоимость товара с учетом НДС или без НДС

Заключен договор поставки товара с условием о доставке товара покупателю. Договором перевозки предусмотрено, что в случае утраты товара транспортная компания компенсирует стоимость данного товара. Поставщик и транспортная компания применяют общий режим налогообложения. В процессе перевозки транспортная компания утратила часть товара.
В рассматриваемом случае, по нашему мнению, возмещению со стороны перевозчика подлежит та сумму, которая причиталась к оплате за утраченный товар его покупателем, включая предъявленный покупателю налог.
При этом собственник утраченного товара на сумму возмещения НДС не начисляет и счет-фактуру перевозчику не выставляет.

Обоснование вывода:
Согласно п. 1 ст. 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.
Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода) (п. 2 ст. 15 ГК РФ).
В соответствии с п. 2 ст. 796 ГК РФ ущерб, причиненный при перевозке груза или багажа, возмещается перевозчиком:
— в случае утраты или недостачи груза или багажа — в размере стоимости утраченного или недостающего груза или багажа;
— в случае повреждения (порчи) груза или багажа — в размере суммы, на которую понизилась его стоимость, а при невозможности восстановления поврежденного груза или багажа — в размере его стоимости;
— в случае утраты груза или багажа, сданного к перевозке с объявлением его ценности, — в размере объявленной стоимости груза или багажа.
Стоимость груза или багажа определяется исходя из его цены, указанной в счете продавца или предусмотренной договором, а при отсутствии счета или указания цены в договоре — исходя из цены, которая при сравнимых обстоятельствах обычно взимается за аналогичные товары.
Таким образом, по нашему мнению, компенсации за утрату товара подлежит сумма не меньшая, чем сумма затрат на приобретение товара и иные затраты, понесенные собственником утраченного товара в рамках договора поставки.
При этом следует учитывать, что, так как согласно п. 2 ст. 171 НК РФ суммы НДС подлежат вычету только в случае приобретения товаров (работ, услуг) для операций, признаваемых объектом обложения НДС, то суммы НДС по утраченному имуществу, ранее правомерно принятые собственником товара к вычету, подлежат, по мнению Минфина России, восстановлению.
Восстановленные суммы НДС учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (письмо Минфина России от 20.07.2022 N 03-03-06/1/480).
Иными словами, суммы НДС, предъявленные организации при приобретении утраченного товара, включаются в ее расходы и также должны покрываться полученным от перевозчика возмещением.
В рассматриваемом случае договором перевозки установлена сумма возмещения за утрату товара, равная его стоимости.
Под стоимостью утраченного товара мы понимаем ту сумму, которая причитается (причиталась) к оплате его покупателем (включая предъявленный покупателю налог), так как именно эта сумма составляет неполученный доход собственника товара.
Отметим, что по аналогичным ситуациям арбитражная практика исходит из того, что действующее законодательство не содержит ограничений относительно включения НДС в расчет убытков, сумма ущерба обоснованно рассчитывается с учетом НДС, что соответствует действительной стоимости утраченного груза.
Такие выводы представлены, например, в постановлениях ФАС Уральского округа от 28.06.2022 N Ф09-3136/11 по делу N А76-20512/2022, от 03.11.2022 N Ф09-8115/10-С5 по делу N А76-3192/2022-52-39, от 17.03.2022 N Ф09-1666/08-С5, ФАС Московского округа от 15.12.2022 N КГ-А40/10183-08.
Таким образом, в рассматриваемой ситуации НДС начислен не сверх стоимости утраченного товара, а является частью этой стоимости. Поэтому исключение НДС из суммы претензии, по нашему мнению, не соответствует законодательству.
Косвенно данный вывод подтверждают письма Минфина России от 13.10.2022 N 03-07-11/406 и от 07.10.2022 N 03-03-06/4/67, в которых высказана позиция, что выбытие имущества по причинам, не связанным с реализацией или безвозмездной передачей (например в связи с потерей, порчей, боем, хищением, стихийным бедствием и другое), на основании норм ст.ст. 39 и 146 НК РФ, объектом обложения НДС не является. В связи с этим в случае компенсации ущерба виновным лицом денежными средствами начисление НДС не производится.
Применительно к рассматриваемому случаю это означает, что собственник утраченного товара на сумму возмещения НДС не начисляет и счет-фактуру перевозчику не выставляет.

Возмещение стоимости похеренного груза

Предлагаю обсудить интересную тему: при возмещении убытков, причиненных в результате утраты, недостачи или повреждени груза, происшедших при его перевозке, должна применяться стоимость груза с учетом НДС или без учета НДС?

Перевозка груза, как правило, осуществляется во исполнение соответствующего договора поставки, заключенного между грузоотправителем (выступающим в качестве поставщика) и грузополучателем (выступающим в качестве покупателя).
При этом сдача грузоотправителем груза к перевозке в соответствующий пункт назначения оформляется составлением товарно-транспортной накладной по форме № 1-Т, являющейся основанием для отражения в бухгалтерском учете расходов на перевозку, а также составлением товарной накладной по форме № ТОРГ-12, являющейся основанием для списания рулона с баланса грузоотправителя и для его оприходования на баланс грузополучателя.
Вместе с тем в соответствии со ст.469 ГК РФ продавец обязан передать покупателю товар, качество которого соответствует договору купли-продажи, либо товар, пригодный для целей, для которых товар такого рода обычно используется.
В случае обнаружения при приемке груза на складе грузополучателя таких обстоятельств, как недостача, порча или повреждение груза, представителями грузополучателя при участии водителя составляется акт по форме, установленной приложением к разделу 10 Общих правил перевозок грузов автомобильным транспортом РСФСР, либо по форме № ТОРГ-2. В случае отказа водителя от подписания такого акта, к участию в приемке груза и подписании акта должно быть привлечено независимое третье лицо.
Порядок оформления утраты груза не указан в предыдущем абзаце, поскольку в отношении такого груза не производится его приемка утраченного груза на складе грузополучателя. В целом, утрата груза при его перевозке влечет возникновение тех же последствий, что и недостача груза, поэтому в настоящем письме не рассматриваются отдельно вопросы возмещения убытков, связанных с утратой груза.
В случае обнаружения недостачи груза грузополучатель предъявляет грузоотправителю требование о предоставлении недостающего груза либо уведомляет грузоотправителя о своем отказе от оплаты такого груза.
Обнаруживаемые при приемке груза на складе грузополучателя порча или повреждение груза в большинстве случаев влекут непригодность испорченного или поврежденного груза для его дальнейшего использования.
В соответствии с п.2 ст.475 ГК РФ в случае существенного нарушения требований к качеству товара покупатель вправе по своему выбору отказаться от исполнения договора поставки и потребовать возврата уплаченной за товар денежной суммы либо потребовать замены товара ненадлежащего качества товаром, соответствующим договору. В любом из этих случаев покупатель отказывается от переданного поставщиком товара ненадлежащего качества.
В соответствии с п.1 ст.514 ГК РФ если покупатель отказывается от переданного поставщиком товара ненадлежащего качества, то он обязан принять его на ответственное хранение. При этом поставщик обязан в разумный срок вывезти товар, принятый покупателем на ответственное хранение, либо распорядиться им иным образом.
В большинстве случаев грузополучатель отказывается от принятия испорченного или поврежденного груза в собственность, принимая его на ответственное хранение, после чего по соглашению сторон такой груз передается для его дальнейшей утилизации. Для целей бухгалтерского учета такой груз подлежит списанию его поставщиком с учета в качестве товарно-материальных ценностей и оприходованию его в качестве лома (утиля).
При этом грузополучатель предъявляет грузоотправителю требование о замене испорченного или поврежденного груза аналогичным грузом в состоянии, соответствующем договору поставки, либо уведомляет грузоотправителя о своем отказе от оплаты такого груза.
Таким образом, в случае обнаружения при приемке груза на складе грузополучателя таких обстоятельств, как недостача, порча или повреждение груза, переход права собственности на недостающий, испорченный или поврежденный груз от грузоотправителя к грузополучателю не происходит.
В соответствии с подп.1 п.1 ст.146 НК РФ объектом налогообложения НДС является реализация товаров на территории РФ.
В соответствии с п.1 ст.39 НК РФ реализацией товаров признается соответственно передача на возмездной основе права собственности на товары одним лицом для другого лица.
Из содержания указанных норм следует, что в случае обнаружения при приемке груза на складе грузополучателя таких обстоятельств, как недостача, порча или повреждение груза, хозяйственная операция по реализации груза (в части недостающего, испорченного или поврежденного груза) не состоялась, а соответственно у грузоотправителя не возникло и обязанности по уплате НДС.
В соответствии со ст.ст.393, 401, 796 и 803 ГК РФ у экспедитора, ненадлежащим образом исполнившего свое обязательство по обеспечению сохранности груза при его перевозке, возникает обязанность по возмещению клиенту (как правило в качестве клиента выступает грузоотправитель) возникших у последнего убытков. При этом указанные нормы ограничивают ответственность экспедитора за несохранность груза возмещением реального ущерба, т.е. стоимостью недостающего, испорченного или поврежденного груза.
Поскольку по изложенным выше причинам у грузоотправителя не возникает обязанности по уплате НДС в отношении недостающего, испорченного или поврежденного груза, то для целей возмещения убытков, связанных с недостачей, порчей или повреждением груза, должна применяться стоимость такого груза без учета НДС.
В дополнение можно также отметить то обстоятельство, что в соответствии с п.3 ст.250 НК РФ доходы от признанных должником сумм возмещения убытков признаются внереализационными доходами, следовательно, такие доходы не учитываются в качестве выручки от реализации товаров при определении налоговой базы по НДС.

Ндс при возмещении ущерба

§ 3 Объём поставки Если другие договорённости не достигнуты прямо и в письменной форме, поставки базируются в отношении качества, исполнения и размера на германском промышленном стандарте ДИН (DIN 14411), действующем на момент заказа, а также на предоставленных нами образцах. § 4 Цены Под согласованной ценой понимается принципиально цена нетто франко-завод.

Соответственно, провозная плата составила 94 164 руб. в том числе НДС 14 364 руб. По соглашению сторон сумма нанесенного ущерба удерживается при перечислении перевозчику провозной платы. Организация применяет метод начисления в налоговом учете. По договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить груз в пункт назначения, а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату.

Возмещение ущерба ндс

Покупатель вправе требовать, чтобы перевозчик возместил ущерб в случае, если при доставке груз был испорчен или утрачен. Может ли сумма возмещения быть рассчитана с учетом НДС? При перевозке товар может быть либо поврежден, либо уничтожен, либо утрачен. Ущерб, причиненный при перевозке груза, возмещается перевозчиком в случае повреждения (порчи) груза в размере суммы, на которую понизилась его стоимость, а при невозможности восстановления поврежденного груза — в размере его стоимости (п.

Предположим, что заказчик возмещает подрядчику стоимость утерянного или повреждённого по его вине оборудования. Должен ли получатель таких средств уплачивать с них НДС? Финансисты указывают, что в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров, работ, услуг. Согласно пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ налоговая база по НДС увеличивается, в том числе, на суммы, полученные за реализованные товары, работы, услуги или иначе связанные с оплатой реализованных товаров, работ, услуг. Так как возмещение стоимости утерянного или поврежденного имущества не связано с реализацией товаров, работ, услуг, сумма возмещения таких убытков (ущерба) в налоговую базу по НДС у получателя средств не включается. В письме Минфин России в письме от 13.10.10 № 03-07-11/406 высказал то же самое мнение, но ещё дополнительно подчеркнул, что пострадавшая сторона счета-фактуры на стоимость возмещаемого ущерба выставлять не должна. Так, в п.

Возмещение материального ущерба облагается ндс

Реализацией товаров, работ или услуг согласно п.1 ст.39 НК РФ признается соответственно передача (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом

Облагаются ли возмещение по притензиям ндс

При требовании вернуть стоимость товара возникает вопрос, нужно ли, чтобы покупатель выставил претензию с НДС или без? Другими словами, должно ли требование претензии включать сумму НДС? Следует рассмотреть два варианта:

Если в состав уплаченной суммы НДС не входило, то и требование не включает НДС.Но стоит учитывать, что для нерезидента ситуация отличается. В случае с поставщиком-нерезидентом НДС в составе уплаченной суммы нет. Тот НДС, который уплачен на таможне при ввозе товара ненадлежащего качества следует компенсировать как убытки (статья 15 ГК РФ).
Иногда в договоре с нерезидентом может быть прописано, что условия поставки не регулируются законами РФ, тогда и действия будут иные – согласно иностранному законодательству. Претензия с НДС выставлена покупателем на УСН Покупатель может быть не плательщиком налога на добавленную стоимость в случае работы на «упрощенке».

Ндс за поврежденный груз является ущербом

Помимо возмещения стоимости утраченного или поврежденного товара перевозчик должен вернуть вам еще и ту сумму, которую вы уплатили ему за перевозку. Это правило действует при условии, что провозная плата не входит в стоимость груза (п. 3 ст. 796 ГК РФ).

Гражданское законодательство определяет убытки как расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (п. 2 ст. 15 ГК РФ). Таким образом, в случае уничтожения или утраты груза, переданного для доставки, перевозчик должен возместить ущерб, который оценивается как стоимость такого груза по товаросопроводительным документам.

Возмещение Стоимости Утраченного Груза Ндс

Ущерб, причиненный при перевозке груза, возмещается перевозчиком в случае повреждения (порчи) груза в размере суммы, на которую понизилась его стоимость, а при невозможности восстановления поврежденного груза — в размере его стоимости (п.
2 ст. 796 ГК РФ). При этом стоимость груза определяется исходя из его цены, указанной в счете продавца или предусмотренной договором.

Подмена прямой реанимации кредиторки, № 14
Реанимация кредиторки, № 14
Контрагент простил долг: что с налогом на прибыль?, № 12
Списание безнадежного долга по сроку давности: что нового?, № 9
Банк лопнул, а вопросы остались, № 5
Оценка платежеспособности своей и чужой, № 4
В договоре нет цены? Ищите другие источники, № 4
Управление дебиторской задолженностью, № 3
2022 г.

Сомневаетесь в должниках? Создавайте резерв!, № 21
Фокус-покус: возврат займа превратился в поставку товара, № 19
Резерв сомнительных долгов: встречная кредиторка не помеха, № 13
Договор расторгли: возвращаем аванс, № 3
Ошибочно полученный аванс решили не возвращать: что с налогами, № 3

Часть груза утрачена перевозчиком, возмещает потери страховая компания – как покупателю отразить в учете

Вопрос о том, надо ли восстанавливать к уплате в бюджет НДС, принятый к вычету по утраченным товарно-материальным ценностям, является дискуссионным. Согласно письмам Минфина России от 21.01.2022 № 03-03-06/1/1997, от 05.07.2022 № 03-03-06/1/397, от 04.07.2022 № 03-03-06/1/387, от 19.05.2022 № 03-07-11/186, от 15.05.2022 № 03-07-11/194, от 01.11.2022 № 03-07-15/175 и других, при таком списании необходимо восстановить к уплате в бюджет суммы НДС, ранее принятые к вычету по этому объекту учета.

25 Июл 2019 jurist7sib 407