Возврат Поставщику Должен Попадать В Выручку Или Нет
Возврат Поставщику Должен Попадать В Выручку Или Нет
В случае если продавец применяет упрощенную систему налогообложения и поэтому не является плательщиком НДС, следовательно, при реализации товаров сумма НДС в отгрузочных документах не выделяется отдельной строкой и счет-фактура не оформляется. В связи с этим при возврате нереализованного товара покупатель товаров теряет НДС, так как, приобретая товар НДС не был уплачен в бюджет, следовательно, нет «входного» НДС, а при передаче нереализованных товаров обратно организация должна начислить НДС в бюджет, так как является плательщиком НДС.
Для того чтобы организации-покупателю избежать уплаты НДС с возвращаемого товара, по которому нет претензий по качеству, рекомендуем заключать договор купли-продажи с особым переходом права собственности или договор комиссии, если продавцом товара выступают организации или индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему.
Возврат Поставщику Должен Попадать В Выручку Или Нет
Т.е. если вы платите по счету за товар, который еще не получили, это АВАНС. И проводка делается Дт 60.2 Кт 51. Это основы бух.учета. Проводка Дт 60.1 Кт 51 делается только в том случае, если уже есть задолженность перед поставщиком. И возврат этого АВАНСА не является вашим доходом.
Стоп! При выписке счета указывается за что оплачивается. И если по счету 10000, а оплатичи 9500,00 то это частичная оплата по счету.
Давайте думать логически и разбиремся по проводкам. При отправке платежа вы делаете проводки
Дт 60.2 (аванс выданный) Кт 51, затем получая товар вы делаете следующее :
Дт.41 Кт 60.1,
Дт 60.1 Кт 60.2
60.1 закрывается
и у вас на 60.2 зависает что. аванс. вам его возвращают
Дт 51 Кт 60.2
Отражение в КУДИР возврата аванса поставщиком
Как разъясняется в Письме Минфина России от 16.06.2022 N 03-11-06/2/93, если суммы произведенных налогоплательщиком авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) при определении налоговой базы в составе расходов не учитывались, то и суммы возвращенных авансов не должны учитываться в составе доходов налогоплательщика при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
В этой же норме уточняется, что учет ведется для целей исчисления налоговой базы по «упрощенному» налогу. Это значит, что в Книге учета доходов и расходов отражаются только те доходы и расходы (при объекте «доходы минус расходы»), которые учитываются при исчислении «упрощенного» налога. Об этом свидетельствуют и нормы п. п. 2.4 и 2.5 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденного Приказом N 135н (далее — Порядок заполнения).
Возврат товара поставщику в 1С
Вопрос:
Если я делаю возврат на основании поступления документом «Возврат поставщику» — то получается, что документ формирует проводки:
76.02 41.1
76.02 91.1 разница стоимости возврата и фактической стоимости
76.02 68.02 начислен НДС при возврате
Два вопроса:
1.Видимо из-за того, что стоимость товара считается по средней – программа выдает проводку с 91 счетом и в итоге 90.02.1 не идет с 41 счетом. Это нормально?
2.Т.к. документ не формирует проводку с 90.01.1 – получается разница в выручке по НДС и прибыли, потому что в декларацию в выручку попадает сумма возврата, а в прибыль нет. Это тоже получается всё верно?
Возврат товаров поставщику в 1С 8
Добрый день
Вы провели возврат поставщику (оформили документ “Возврат товаров поставщику”), потому что Вами был получен бракованный товар который был возвращён поставщику . При возврате поставщику Вы должны были оформить накладную и счет-фактура на возврат. Д.76.02 К41.01, Д76.02 К68.02. Так как операция по возврату поставщику бракованного товара не является для организации выручкой, то сумма по возврату в декларации по прибыли не должна отражаться. Поэтому и в ОСВ по счету 68.04 не отражается.
Мне не понятно как сумма по возврату попадает в декларацию.
Проверти может у вас был оформлен возврат документом “Реализация товаров и услуг”
Этот документ используется при возврате качественного товара. В этом случае возврат рассматривается как обратная реализация. По нему признается выручка для БУ и НУ (письмо Минфина от 18.02.2022 №03-03-06/1/4213) и НДС.
Добрый день! При возврате товара ситуация неоднозначная. Описывайте подробнее какой товар возвращается качественный или не качественный, товар был принят к учету или нет. Почему Вы считаете ,что у Вас возникает задолженность перед бюджетом?
Возврат от покупателя(сторнирование выручки)
Если СТОРНО — то проводки те же, только «красным». За исключением банка: там Д-т 62 К 51 черным.
Д 90.02 К 43 красным
Д 62.01 К 90.01 Красным
Д 90.03 К 68.02 Красным
А счет 19 только для поставщиков:
— Д 10 к 60
— Д 19.03 К 60
— Д 68.02 К 19.03
Добрый день. нужна помошь)
во 2 кв.2022 фирма А продала товар фирме Б. в 3кв. фирма Б вернула часть товара — имеются документы — возврат покупателю и сч.ф.
вопрос по проводкам:
Д 90.02 К 43
Д 62.01 К 90.01
Д 90.03 К 19.03 или 68.02.
В декларацию по налогу на прибыль не попадают возвраты
Вовзраты покупателей (связанные с нарушением условий договора) отражаются в учете обычно как сторнирование реализации. Поэтому дожны влиять на прибыль через уменьшение доходов от реализации с начала года.
Помоимо этого, сторнируются также и расходы, связанные с себестоимостью. Поэтому параллельно уменьшаются и расходы.
Возвраты поставщику (связанные с отказом от ранее поставленных ТМЦ) никак не влияют на налоговую базу.
Поскольку всего лишь уменьшают запасы организации, а не доходы или расходы.
Если возврату предшествовало уменьшение расходов, то отражается именно этот факт, а сам по себе возврат.
Проводки по розничной выручке и оформление кассовых документов
ККТ применяется всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт в случае продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Это условие по умолчанию.
Если организация – продавец находится на ОСНО, то она является плательщиком НДС. Следовательно, при реализации товаров появляется обязанность начислить НДС и выставить счет-фактуру. Однако розничному покупателю, который приобретает товары для собственного потребления, счет-фактура не нужен.
Должна ли сумма возврата попадать в облагаемый доход
1. ООО «Кедр» применяет УСН с объектом доходы минус расходы. 10 июня 2022 фирма получила от покупателя ООО «Паритет» аванс в счет предстоящей поставки в сумме 278 000 руб. Товар был отгружен ООО «Паритет», но оказалось, что с браком. Покупатель потребовал возвратить ему аванс, и ООО «Кедр» 15 июня 2022 года перечислило денежные средства в сумме 278 000 руб. обратно
Наша организация — издательство. Издаем книги. Упрощенка «Доходы». Отгружаем в магазины, оптовым организациям, физическим лицам. Иногда получаем возврат от наших покупателей: брак типографский, не проданы (не пользовались спросом). Возврат — на основании накладной ТОРГ12 от покупателя. Некоторые покупатели прикладывают акт на брак. На сумму возврата проводим уменьшение задолженности покупателя. Наша комиссия проводит оценку качества возвращенного товара. Должна ли эта сумма возврата попадать в облагаемый доход и есть ли для организации на упрощенке «доходы» ограничения по сумме списания бракованной продукции и по сумме распространения в рекламных целях?
Возврат товара поставщику: проводки
У покупателя при приемке товара брак должен быть принят на ответственное хранение и отражен за балансом на счете 002 «ТМЦ, принятые на ответственное хранение» (Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н). Соответственно, возврат такого товара поставщику будет отражен следующими проводками:
Несущественная по сумме отгрузка прошлого года, откорректированная в текущем году, отражается декабрем, если возврат произведен до даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год. Несущественные прошлогодние возвраты, произведенные позднее, отражаются в текущем году как прибыли (убытки) прошлых лет на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (п.п. 4-14 ПБУ 22/2022 ).
Возврат товаров поставщику не является выручкой
Иногда это происходит из-за несоответствия товаров заявленному качеству, нарушению условий поставок или предоставления документации, иногда по договоренности между покупателем и поставщиком возвращают качественные товары. На порядок оформления возврата влияет много факторов: в какой момент осуществляется возврат (до или после перехода права собственности), налоговый статус покупателя (плательщик или неплательщик НДС), юридический статус (физ.
Как отразить в учете торговой организации (поставщика) реализацию товаров и их последующий возврат по причине расторжения договора поставки покупателем в одностороннем порядке в связи с обнаружением покупателем неустранимых недостатков товаров, если покупатель применяет УСН? Согласно условиям договора поставки продажная стоимость товаров составляет 1 109 200 руб. в том числе НДС 169 200 руб.
Учет возврата товаров
- продавец не предоставил покупателю возможность получить полную и достоверную информацию о приобретаемом товаре при его продаже (п. 3 ст. 495 ГК РФ, ст. 12 Закона);
- покупателю продан товар ненадлежащего качества при приобретении товаров надлежащего качества (п. 3 ст. 503 ГК РФ, ст. 18 Закона);
- приобретенный товар не подошел покупателю по форме, габаритам, фасону, расцветке, размеру или комплектации (ст. 25 Закона).
К претензии следует приложить акт о браке, копии накладных, заключение экспертизы и другие необходимые документы. Далее покупатель выписывает товарную накладную по форме ТОРГ-12 (с пометкой «Возврат бракованного товара»). При возврате некачественного товара, по нашему мнению, покупатель не должен выставлять счет-фактуру на возврат товара. Аналогичная точка зрения высказывается в Письме УМНС России по Московской области от 29.10.2003 N 06-21/18752/щ931.
Как отразить возврат товара в декларации по НДС
Если вы возвращаете товар, еще не принятый на учет (когда его собственником признается продавец), то такой возврат не считается реализацией. Поэтому начислять НДС не надо. По входному НДС по такому товару вычет не принимается (по факту отсутствия на учете).
- приобретение и возврат товара произведены в одном отчетном периоде;
- после завершения года реализации и до периода представления декларации за текущий год;
- по представлении годовой декларации, в период которой была осуществлена реализация товара.
Возврат товара от покупателя проводки у поставщика
Если фирма-покупатель решила вернуть поставленные ТМЦ, то ей следует документально оформить возврат. Например, при обнаружении брака при приемке товара покупатель составляет акт об установлении расхождений, в котором перечисляет несоответствия. На основе акта оформляется претензионное письмо с изложением аргументов не позволяющих осуществить приемку ТМЦ и предложениями к поставщику, например, о замене ТМЦ или возврате уплаченных средств. Документы передаются продавцу.
Бывает, что, купив товар, фирма не может его продать из-за низкого спроса либо просто не успевает реализовать до того, как на продукцию истечет срок годности. По договоренности с поставщиком эти причины также могут быть основанием для возврата товара. Но сразу оговоримся: такой возврат не предусмотрен Гражданским кодексом РФ и возможен только по договоренности сторон.
И здесь уже нельзя говорить о том, что условия договора купли-продажи аннулируются. Обязательство поставить товар надлежащего качества исполнено и прекратилось (ст. 408 ГК РФ). Поэтому возврат такого товара считается обратной реализацией.
Книга доходов и расходов в 1С 8
Если документ, которым вы оформили хозяйственную операцию, не входит в этот список, внесите запись в данный регистр самостоятельно документом Запись книги доходов и расходов УСН в разделе Операции — УСН — Запись книги доходов и расходов УСН .
Но не каждое поступление денег можно расценивать как доход, например при оформлении операций с комитентами, нужно разграничивать аванс от покупателя на доход УСН и доход комитента, для этого заполните поле Аванс в НУ в документе оплаты.
Возврат основного средства поставщику проводки
Покупатель, выявивший брак основного средства, не продает его поставщику. Он возвращает бракованный объект и взамен получает исправный. Минфин России согласен, что в связи с этой передачей в налоговом учете покупателя дополнительных доходов и расходов не образуется (Письмо от 03.06.2022 N 03-07-11/31971).
Значит, при выбытии некачественного ОС организация не отражает выручку от его реализации и не вправе списывать остаточную стоимость объекта. Ее можно включить в налоговые расходы только в случае реализации основного средства (пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ).
Если компания выявила брак после того, как начала эксплуатировать и амортизировать объект, она не обязана восстанавливать ни начисленную амортизацию, ни амортизационную премию (Письмо Минфина России от 03.06.2022 N 03-07-11/31971).
Считается, что при замене бракованного ОС на исправное у организации не меняется объект учета. Прежнее основное средство заменяется на новое, аналогичное по параметрам и сроку полезного использования. Поэтому операция по замене ОС в налоговом учете покупателя не отражается.
После получения исправного объекта компания продолжит начислять по нему амортизацию в прежнем размере. Важно не списать лишнего. Амортизируя новый объект, организация вправе включить в налоговые расходы только часть его первоначальной стоимости за минусом амортизации, начисленной по бракованному ОС. Она не вправе повторно применять амортизационную премию, если начислила ее при вводе в эксплуатацию первоначального ОС.
Но так поступают, если взамен бракованного ОС организация получила от поставщика полностью идентичный объект. Если поставщик заменил неисправное ОС на другую модель с иным сроком полезного использования (например, из-за того, что прежняя модель уже не выпускается или отсутствует на складе), безопаснее оформить эту операцию как выбытие бракованного и оприходование нового объекта.
