Компенсация Затрат Чужому Сотруднику
Компенсация Затрат Чужому Сотруднику
К числу расходов на оплату труда отнесены затраты на возмещение работникам уплаченных процентов по займам (кредитам) на приобретение или строительство жилья. Данные расходы учитываются для целей налогообложения в размере не более 3 процентов от суммы расходов на оплату труда ( п. 24.1 ст. 255 НК РФ). При этом Минфин России подчеркнул, что при списании данных затрат учитывается сумма расходов на оплату труда в целом по организации, а не по каждому конкретному работнику (Письма от 11.06.2022 N 03-03-06/1/395. от 17.11.2022 N 03-04-06-01/336 ). Однако учитывать их можно будет только до 1 января 2022 г. ( п. 2 ст. 7 Федерального закона от 22.07.2022 N 158-ФЗ). Указанные затраты не будут облагаться ЕСН и НДФЛ ( пп. 17 п. 1 ст. 238 НК РФ, п. 40 ст.
Кроме того, в Письме от 25.09.2022 N 03-03-06/1/615 Минфин России указал следующее: то, что жилье приобретается в общую совместную (долевую) собственность с супругой (супругом) работника, не препятствует признанию расходов в виде возмещения сотруднику затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения.
Возмещение командировочных расходов заказчиком
При этом не считаются служебными командировками служебные поездки работников, постоянная работа которых протекает в пути или носит разъездной либо подвижной характер, а также в пределах населенного пункта, где располагается наниматель.
В том случае, если речь идет о договоре с юридическим лицом, проблем не возникает, так как оплата командировки ложится на исполнителя, а дело заказчика – оплатить цену договора. Сложнее, если речь идет о фрилансере, независимо от того, является он индивидуальным предпринимателем или нет.
Возмещение затрат сотрудникам организации
Согласно Типовому перечню, это может быть компенсация работникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях; организация и проведение физкультурно-оздоровительных мероприятий, включая оплату труда методистов, тренеров, врачей-специалистов, привлекаемых к выполнению указанных мероприятий, приобретение, содержание и обновление спортивного инвентаря, устройство новых и (или) реконструкция имеющихся помещений и площадок для занятий спортом, создание и развитие физкультурно-спортивных клубов, организованных в целях массового привлечения граждан к занятиям физической культурой и спортом по месту работы.
А кроме того, список внереализационных доходов не является исчерпывающим. ООО «Алкиона» и ООО «Медцентр» заключили договор на оказание медицинских услуг, согласно которому ООО «Медцентр» с 17 по 21 мая 2022 года должно провести врачебное обследование сотрудников ООО «Алкиона».
Возмещению расходов по проезду сотруднику, производившему оплату не своей картой
Согласно пункту 2 приказа Минтранса России от 8 ноября 2022 г. № 134 «Об установлении формы электронного пассажирского билета и багажной квитанции в гражданской авиации», маршрут/квитанция электронного пассажирского билета и багажная квитанция (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок) являются документами строгой отчетности.
Документальным подтверждением командировочных расходов в целях налогообложения прибыли будет являться авансовый отчет работника, с приложенными к нему надлежащим образом оформленными оправдательными документами, в частности, авиа- или железнодорожными билетами, счетом из гостиницы и т.д.*
Возмещения личных расходов сотруднику
Стоит отметить, что в унифицированном бланке авансового отчета предусмотрена только одна форма выдачи подотчетных сумм – наличными деньгами. Такое же мнение было высказано Банком России в письме от 18 декабря 2022 г. № 36-3/2408. В то же время в письме от 24 декабря 2022 г. № 14-27/513 Банк России при комментировании расчетов по командировкам указал на то, что вопрос о возможности использования банковских карт для расчетов по подотчетным суммам не относится к его компетенции. Ранее выпущенное письмо при этом отменено не было. Поэтому организация должна самостоятельно принять решение, руководствоваться ей этим письмом или нет.
Если сотрудник оплатил канцтовары со своих денежных средств, тогда авансовый отчет составлять не нужно. Для возмещения личных расходов сотруднику нужно написать заявление и приложить к нему подтверждающие покупку документы (кассовые чеки, накладные). На основании приказа возместите данные расходы. Так же рекомендуем оформить общий приказ по фирме, регламентирующий порядок возмещения подобных затрат (срок возврата денег, максимальную сумму покупки и пр.)
Возмещению расходов по проезду сотруднику, производившему оплату не своей картой
Как отмечено в письме, для того чтобы учесть проездные расходы в целях налогообложения прибыли, человек должен представить документы, которые будут подтверждать оплату электронного билета третьим лицом по поручению и за счет этого работника.*
В целях налогообложения прибыли расходы на командировки работников организации на основании подпункта 12 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) учитываются в составе прочих расходов.
Расходы на командировки «чужих» работников
Таким образом, при включении тех или иных затрат в состав расходов в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций решающее значение имеет их экономическая обоснованность, непосредственная взаимосвязь с деятельностью, направленной на получение прибыли, и их документальное подтверждение.
С учетом того что российская организация оплачивает иностранной стоимость работ с учетом расходов, связанных с проездом и проживанием сотрудников иностранной организации, российской организации — налоговому агенту в налоговую базу по НДС следует включать все суммы денежных средств, перечисляемых иностранной организации.
Платная парковка и компенсация расходов сотруднику
Если автомобиль принадлежит организации, подобные расходы можно признать прочими как расходы на содержание служебного транспорта (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ). Если сотрудник ездил в командировку на служебном автомобиле, такие расходы можно отнести к командировочным (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).
В случае использования личного автомобиля сотрудника ему положена компенсация, которую можно учесть только в пределах установленных норм (пост. Правительства РФ от 08.02.2002 № 92; письмо ФНС России от 21.05.2022 № ШС-37-3/2199). При этом, по мнению контролирующих ведомств, нормы, установленные Правительством РФ, уже включают в себя все дополнительные расходы (письма Минфина России от 04.12.2022 № 03-03-06/70852, от 15.09.2022 № 03-03-04/2/63, МНС России от 02.06.2004 № 04-2-06/419@), поэтому отдельное возмещение стоимости платной парковки сотруднику, который использует личную машину для служебных поездок, не положено. В данной ситуации можно заключить с сотрудником договор аренды автомобиля и учесть сумму арендной платы и все затраты, связанные с эксплуатацией автомобиля, как арендные платежи и прочие расходы, связанные с производством и реализацией (подп. 10, 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Может ли заказчик оплатить проезд и проживание чужого сотрудника
Документально подтвержденными являются затраты, подтвержденные документами: Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
. Представитель юридического лица (сотрудник организации-исполнителя) в рамках договора на юридическое обслуживание выезжает в другой город для участия в судебном заседании (представления интересов заказчика). Можно ли включить в затраты суммы возмещения расходов по проезду и проживанию представителя юридического лица для участия в судебном
Может ли заказчик оплатить проезд и проживание чужого сотрудника
. Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ аудитор, член МоАП, профессиональный бухгалтер Федорова Лилия Контроль качества ответа: Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ профессиональный бухгалтер Родюшкин Сергей Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
Налог на прибыль Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ аудитор Овчинникова Светлана Ответ прошел контроль качества Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
Компенсация расходов работнику за командировку
Организации имеют право самостоятельно в локальных нормативных актах (например, приказе) устанавливать конкретные размеры возмещения командировочных расходов. Перед направлением в командировку работник может согласовать с работодателем вопрос о дополнительных расходах, которые будут понесены в период командировки.
То есть, согласно данной статье все иные командировочные расходы (к которым относятся и плату за алкогольные напитки при проживании в гостинице), производятся работником с ведома или разрешения работодателя. Если работник не получал такого разрешения у работодателя и возможность возмещения таких расходов не предусмотрена внутренними документами организации, то возмещать данные расходы Вы ему не обязаны.
Командировочные и иные аналогичные расходы
Итак, чаще других в качестве компенсируемых расходов, на которых настаивает подрядчик, выступают расходы, связанные с командированием его сотрудников. В связи с чем, возникает законный вопрос, может ли заказчик компенсировать командировочные расходы фирмы-подрядчика без ущерба для себя? Ответим сразу, что обязанностей по такой компенсации в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации (далее — ТК РФ) не возникает, так как трудовое законодательство обязывает компенсировать расходы на проезд и проживание только своим работникам, отправленным в командировку. Это следует из статей 166, 168 ТК РФ.
Поэтому если организация, как принимающая сторона, компенсирует проезд и проживание «чужим» работникам, в том числе иностранных организаций, то данная компенсация является правом этой организации, а не обязанностью.
Практика показывает, что зачастую при исполнении договоров подряда подрядчики помимо оплаты самих работ требуют от заказчика возмещать им расходы, понесенные при исполнении договора. Как правило, речь идет о расходах на проезд и проживание работников подрядчика или исполнителя, которые работают на территории заказчика. Законом это не запрещено, в то же время, чтобы исключить негативные последствия для обеих сторон важно правильно составить договор и определить его цену. В противном случае и заказчик, и подрядчик могут «пострадать» в плане налогов.
Компенсация суточных расходов стронних сотрудников
Следует, однако, иметь в виду, что необходимым условием для учета указанных в составе затрат, учитываемых при налогообложении прибыли, является соблюдение установленного порядка документального подтверждения таких расходов применительно к пп. Равно как и учесть их в составе расходов.
168 Трудового кодекса РФ обязан возмещать работнику: Расходы по проезду к месту командировки на территории Российской Федерации и обратно к месту постоянной работы и по проезду из одного населенного пункта в другой, если работник командирован в несколько организаций, расположенных в разных населенных пунктах, включают по проезду транспортом общего пользования соответственно к станции, пристани, аэропорту и от станции, пристани, аэропорта, если они находятся за чертой населенного пункта, при наличии документов (билетов)
Как оформить и отразить в учете компенсацию за использование личного имущества сотрудника
Таким образом, организация вправе предусмотреть выплату компенсации в приказе руководителя. При этом подпись сотрудника об ознакомлении с приказом расценивается как письменное соглашение между сотрудником и организацией. Есть примеры судебных решений, подтверждающих такую точку зрения (см., например, постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 24 декабря 2022 г. № Ф04-5698/2022(11737-А81-41), Северо-Западного округа от 21 октября 2022 г. № А56-40623/2022). Аналогичный вывод следует из письма Минфина России от 16 мая 2022 г. № 03-03-01-02/140. В нем приведены разъяснения в отношении компенсации за использование личного транспорта, но их можно распространить на компенсацию иного имущества сотрудников (ст. 188 ТК РФ).
В бухучете начисление компенсации за использование личного имущества и компенсации сотруднику расходов, связанных с его эксплуатацией, отразите по кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».
Как оформить командировку
Выдайте суточные до отъезда работника. Их размер определите самостоятельно — закон не устанавливает минимальных и максимальных границ. Но суточные свыше 700 рублей в день для командировок по России и 2 500 рублей в день для заграничных командировок облагаются НДФЛ 13%.
Например, сотрудник едет на неделю в Москву. Вы платите суточные 1 000 рублей в день. Это больше лимита, поэтому 300 рублей в день облагаются НДФЛ. За 7 дней командировки из 7 000 суточных, нужно удержать и перечислить в налоговую 273 рубля НДФЛ. Удержите его из ближайшей зарплаты после возвращения сотрудника из командировки и утверждения авансового отчёта — подробности о нём будут дальше.
Компенсация сотруднику за использование личного имущества: страховые взносы
Страховые взносы с компенсационных выплат не начисляются и не уплачиваются в бюджет РФ. На это прямо указано в налоговом кодексе РФ в статье 422. В данной статье указаны все выплаты, которые не подлежат обложению страховыми взносами, в пункте 1 подпункте 2 указано, что не нужно начислять страховые взносы с компенсационных выплат.
Довольно часто бывают ситуации, когда для работы сотруднику приходится пользоваться своим личным имуществом. Как правило, в таких случаях работодатель выплачивает работнику некую сумму компенсации. В данной статье мы рассмотрим нужно ли облагать такие суммы страховыми взносами и налогом на доходы.
26 Июл 2019 jurist7sib 169
