Отражаются Ли Суммы Возвратов В Декларации По Прибыли
В декларации на прибыль не идет сторока010 сумму возврата товара
во 2 кв.2022 фирма А продала товар фирме Б. в 3кв. фирма Б вернула часть товара — имеются документы — покупателю и сч.ф. Д 90.03 К 19.03 или 68.02. в декларации по прибыли за 9 мес. сумма выручки будет меньше на сумму возврата, чем сумма выручки по декларациям ндс за 1+2+3кв.?
. доход от реализации организация вправе уменьшить на стоимость приобретения реализованных, определяемую в соответствии с принятой организацией учетной политикой для целей налогообложения прибыли (подп. 3 п. 1 ст. 268 и ст. 320 НК РФ)
Как отразить возврат от покупателя в декларации по налогу на прибыль
Принять налог к вычету можно при соблюдении следующих условий: — возвращаемый товар должен быть оприходован (п. 1 ст. 172 НК РФ); — получен правильно оформленный счет-фактура от покупателя на возвращаемый товар (п. 1 ст. 169 НКРФ) (если право собственности на товар перешло к покупателю);с момента возврата прошло не больше года (п. 4 ст. 172 НК РФ). При этом счет-фактуру, полученный от покупателя, зарегистрируйте в книге покупок сразу же после принятия возвращенного товара на учет (п. 1 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2022 г. № 1137).
А еще лучше (если, конечно, у вас нет недоимки в прошлом периоде) учесть возврат товара непосредственно в том периоде, в котором покупатель вам его вернул. Ведь в прошлом отчетном (налоговом) периоде вы завысили базу по прибыли, а не занизили ее.
Значит, подавать уточненные декларации вы не должны. И, как вы помните, с этого года ошибки и искажения, приведшие к излишней уплате налога, можно исправлять в периоде их обнаружения.
В пункте 5 статьи 171 Налогового кодекса РФ сказано, что если покупатель возвращает товар, продавец может принять к вычету НДС, ранее предъявленный при продаже этого товара и уплаченный в бюджет. НДС принимайте к вычету, когда возвращаемый товар будет оприходован (п.
Отражение в декларации по налогу на прибыль суммы возврата поставщику
Цитата (Nirolaeva Ya.): Организация на ОСНО. Работаю в 1С8
В декабре провела возврат товара поставщику. НДС по товару был принят к вычету в прошлых периодах. Потому я выписала счет-фактуру на сумму возврата. Программа сформировала проводки:
Д 76.2 — К 41.1 – списание товара со склада
Д. 76.2 — к 68.02 – начислен НДС
Организация на ОСНО. Работаю в 1С8
В декабре провела возврат товара поставщику. НДС по товару был принят к вычету в прошлых периодах. Потому я выписала счет-фактуру на сумму возврата. Программа сформировала проводки:
Д 76.2 — К 41.1 – списание товара со склада
Д. 76.2 — к 68.02 – начислен НДС
Отражаем в декларации по НДС возврат некачественного товара
По мнению финансового ведомства, покупатель, принявший некачественный товар на учет, должен выставить счет-фактуру по возвращаемому товару не позднее 5 календарных дней с момента отгрузки (п. 3 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ). На основании его у организации-продавца сумма НДС, начисленная и уплаченная в бюджет с операции первоначальной реализации, предъявляется к вычету. Корректировочные счета-фактуры продавцом в такой ситуации не выставляются (письма Минфина России от 28.08.2022 N 03-07-09/126, от 13.07.2022 N 03-07-09/66, от 21.05.2022 N 03-07-09/58, от 13.04.2022 N 03-07-09/34, от 02.03.2022 N 03-07-09/17, от 27.02.2022 N 03-07-09/11, от 20.02.2022 N 03-07-09/08, постановление ФАС Уральского округа от 17.02.2022 N Ф09-10098/11 по делу N А50-10130/2022).
Организация «А» продала организации «Б» товар, который в дальнейшем был возвращен (некачественный товар). Организация «Б» оформила возвратную накладную (ТОРГ-12 с пометкой «возврат») и счет-фактуру. У организации «Б» принятие на учет и возврат товара прошли в разные кварталы. По каким строкам организация «Б» должна отразить данную операцию в декларации по НДС и декларации по налогу на прибыль?
Отражение в декларации по налогу на прибыль суммы возврата
Новая форма декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденная приказом Минфина России от 07.02.2022 № 24н (зарегистрирован в Минюсте России 20.02.2022 № 7528), и порядок ее заполнения начинали свое действие с 2022 года.
Товар, возвращенный покупателем, принимается к учету у продавца по стоимости, по которой данный товар учитывался на дату реализации. При применении письма следует учитывать, что оно не носит нормативный характер. Документ служит разъяснением по конкретному запросу.
Тема: Отражение в декларации по Налогу на прибыль возврата покупателя прошлых лет
Налог на прибыль организаций
Выручка от реализации продукции (без учета НДС) признается доходом от реализации (пп. 1, абз. 5 п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249 НК РФ). Указанный доход признается на дату перехода права собственности на продукцию к покупателю (п. 1 ст. 39, п. 3 ст. 271 НК РФ).
Прямые расходы, связанные с изготовлением продукции, перечень которых установлен учетной политикой налогоплательщика, включаются в текущие расходы того отчетного (налогового) периода, в котором признана выручка от реализации продукции, в стоимости которой они учтены в соответствии со ст. 319 НК РФ (абз. 2, 3, 10 п. 1, п. 2 ст. 318 НК РФ) .
Возврат покупателем продукции после исполнения договора поставки для целей налогообложения прибыли признается для организации-поставщика приобретением товара (Письмо Минфина России от 18.02.2022 N 03-03-06/1/4213).
Товар (возвращенная продукция) принимается к учету по стоимости приобретения, равной сумме, подлежащей уплате его продавцу (без учета НДС) (ч. 2 ст. 320 НК РФ). В данном случае стоимость приобретения товара соответствует договорной цене продукции, уплаченной за нее бывшим покупателем по договору поставки (без учета НДС). Расходы в виде стоимости приобретения товара в дальнейшем могут быть признаны в отчетном (налоговом) периоде его реализации (пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ) .
Тогда это просто покупка товара. Сам факт покупки нигде в декларации по прибыли не отражается. Если товар этот продан, то его себестоимость идет в расход в обычном порядке, и нет никаких внереализационных доходов или расходов
Возврат товара в декларации по прибыли
по моей логике попадать не должен…. Бухгалтерская справочная система для коммерческих предприятий, фирм, организаций. Сломала голову: в какой строке декларации по НДС отразить возврат ден.средств покупателю. Пять самых важных новшеств. В новую декларацию по НДС включаются сведения из книг покупок. НДС с авансов у продавца Вот уже более года действует правило, позволяющее покупателю. — 83 839 руб.
выявила неустранимый производственный брак (краска содержит посторонние примеси). По условиям договора покупатель ликвидирует бракованный товар, а продавец возмещает ему затраты, связанные с ликвидацией. В тот же день «Альфа» составила акты о браке и уничтожении товара, выставила счет на компенсацию затрат по утилизации на сумму 1180 руб. (в т. ч. НДС – 180 руб.). Себестоимость данной партии товара – 40 000 руб.
Декларация по налогу на прибыль: отражение расходов
Внереализационные расходы в общей сумме показываются по строке 200 Приложения N 2 к листу 02 декларации. При этом по строкам 201 — 206 нужно из нее отдельно раскрыть некоторые виды затрат. В частности, по строке 201 отражается сумма процентов по долговым обязательствам любого вида, а по строке 205 — сумма штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, причинение ущерба.
По строке 135 отражается метод начисления амортизации, закрепленный в учетной политике для целей налогообложения: «1» — линейный метод либо «2» — нелинейный метод. Однако в данном случае есть одна особенность. Так, если учетной политикой предусмотрено применение нелинейного метода, то сумма амортизации, начисленная этим методом, как мы уже сказали, отражается по строке 133. Однако если у компании также имеются объекты, которые относятся к восьмой — десятой амортизационным группам, то сумма амортизации, начисленная по ним линейным методом, указывается по строке 131. То есть у нас фактически используются два способа начисления амортизации. Так что же тогда указывать в строке 135? Согласно Порядку заполнения декларации, при таких обстоятельствах по строке 135 нужно указать код «2», что соответствует нелинейному методу начисления амортизации.
Как возврат товара от покупателя отразить в декларации по прибыли
Как возврат товара от покупателя отразить в декларации по прибыли Возврат товара в декларации по прибыли Согласно разъяснениям возврат покупателем поставщику регулируется условиями договора купли-продажи или договора поставки, заключенных между покупателем и продавцом в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и должен сопровождаться товарной накладной на по форме ТОРГ-12 с обязательным приложением сопроводительных документов на поставку алкогольной продукции, предусмотренных пунктом 1 статьи 10.2 Федерального закона № 171-ФЗ.
1 ст. 466 ГК РФ); ассортимент переданного товара не соответствует ассортименту, указанному в договоре (п. 1 и 2 ст. 468 ГК РФ); организация в разумный срок не выполнила требования покупателя о доукомплектовании товара (п.
Возврат товара и заполнение декларации по прибыли
Главная — Статьи Возврат товара чреват сложностями в учете. И все стараются их избежать. Хорошо, если ваш покупатель вернул товар быстро, пока вы еще можете без последствий удалить данные об отгрузке в учете. В таком случае многие (по договоренности с контрагентом) просто уничтожают отгрузочные документы — и отгрузки как будто вообще не было.
- Консультация юриста на тему «Возврат. Отражение в декларации по прибыли»
- Строка 041 декларации по налогу на прибыль
- Решения для управления
- Отражаем в декларации по НДС возврат некачественного товара
- Отражаем в декларации по НДС возврат некачественного товара
Заполнение декларации 3-НДФЛ, почему отражается сумма к уплате (а не к возврату)
Дело в том, что у Вас скорее всего не верно перенесены данные из справки 2-НДФЛ в декларацию. Между общей суммой дохода за год и налоговой базой (п.5.1 справки 2-НДФЛ минус п. 5.2 справки) есть разница. Это значит, что на эту сумму работодателем были предоставлены стандартные (социальные) налоговые вычеты, или были выплачены доходы, которые не облагаются налогом.
Если в данном разделе указаны суммы, то Вам нужно отразить их в декларации. Одни из самых популярных коды 114, 115, 116 — стандартные вычеты на детей, они указываются в разделе «Вычеты» (ставите галку напротив) «Стандартные налоговые вычеты», и заполняете данный раздел.
Как отразить возврат товара в декларации по НДС
Согласно договору купли-продажи, сторона продавца обязана осуществить передачу товара покупателю в его собственность, а покупатель обязан принять его и уплатить цену – в денежном эквиваленте. В случае расторжения договора обязательства прекращаются.
Стороны могут согласовать и установить возвращение того, что было осуществлено ими до момента расторжения договоренности. Таким образом, возвращению подлежит в том числе недоброкачественный товар, который был принят покупателем на учет, при условии, что на момент приеме товара было не обнаружено, что он по качеству не соответствует условиям поставки.
Отражаются Ли Суммы Возвратов В Декларации По Прибыли
Здравствуйте. Приход товара от поставщика. Оплачиваем. Затем часть товара возвращаем. Проходит у нас как обратная реализация. Но сумму поставщик нам не возвращает. Просто в будущем мы на эту сумму меньше оплачиваем наши следующие покупки. Нужно эту сумму возврата отражать в декларации по налогу на прибыль в строке «выручка от реализации»??
Вы оплачиваете денежные средства за купленный товар это Ваши расходы, товар ставите себе на приход. Затем у Вас проходит обратная реализация части товара, т. е. Вы этой частью товара производите предоплату за следующее приобретение товара. Другими словами Вы продаете им часть товара и на эти деньги приобретаете у них новый товар. Эта операция должна быть отражена в декларации по налогу на прибыль в строке «выручка от реализации».
Страховое возмещение и его отражение в декларации по налогу на прибыль
Господа,возникла проблема,помогите плиз.
Страховое возмещение является чрезвыйчайным доходом и облагается налогом на прибыль.Фактически оно классифицируется как внереализационный доход.Но проводка 76/99 не отражает сумму страхового возмещения в регламентном отчете ( декларация по налогу на прибыль) и соответственно занижает налогооблагаемую базу.Подскажите как быть.
«В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций чрезвычайные доходы отражаются на счете 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции со счетами учета материальных ценностей, денежных средств и т.п. Их начисление отражается записями:
Дебет 76-1 Кредит 99
— отражена сумма страхового возмещения;
Дебет 10 Кредит 99
— оприходованы материалы, полученные в результате списания основных средств.
Для отражения доходов в виде сумм, признанных виновником чрезвычайной ситуации или присужденных, используется счет 91 «Прочие доходы и расходы» в корреспонденции со счетом 76. При этом открывается отдельный субсчет к счету 76 «Возмещение убытка от виновника чрезвычайной ситуации» и производится следующая запись:
Дебет 76 субсчет «Возмещение убытка от виновника чрезвычайной ситуации» Кредит 91
— отражена сумма, признанная виновником чрезвычайной ситуации или присужденная на основании вступившего в законную силу решения суда.
вот такую ерунду советует ГАРАНТ»
Отражаются Ли Суммы Возвратов В Декларации По Прибыли
ОТВЕТ: Действительно, перечисляя предоплату за участие вторгах, предприятие могло отнести перечисленную сумму к составу валовых расходов согласно подпунктам 5.2.1 и 11.2.1 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 22.05.97 г N 283/97-ВР (далее — Закон о прибыли). Но нередко возникают ситуации (как, например, в Вашем случае), когда сделка по каким-то причинам не состоялась, и предоплату возвращают заказчику. Отражая такую операцию в налоговом учете, бухгалтер сталкивается с некоторыми трудностями. В отличие от НДС, где правила корректировки налогового кредита и налоговых обязательств четко определены законодательством, вучете налога напри-быль прямых рекомендаций на этот счет нет: ни в Законе о прибыли, ни в Порядке составления декларации о прибыли предприятия, утвержденном приказом ГНАУ от 08.07.97 г. N 214. Поэтому бухгалтеру предприятия, получившему обратно свои деньги, приходится полагаться только на себя. Как правило, работники налоговых инспекций рекомендуют записывать возвращенные денежные средства в состав валового дохода либо по строке 8.6 (как доходы, не учтенные в исчислении доходов прошлых периодов), либо по строке 8.13 (как другие доходы) приложения «Е». Однако мы убеждены: включать возвращенную предоплату в состав валового дохода оснований нет, так как эта сумма не подпадает ни под одно из определений валового дохода, приведенных в Законе о прибыли.
ВОПРОС: В июле текущего года наша фирма для участия в торгах перечислила 300 грн. (без НДС) на биржу недвижимости. По первому событию названную сумму включили в валовые расходы III квартала 2002 года. Из-за отсутствия нужного объекта торгов фирма в них не участвовала, и в октябре сумму (без НДС) вернули на наш расчетный счет. Как правильно отразить ее в налоговом учете в прочих доходах или нужно откорректировать валовые расходы?
27 Июл 2019 jurist7sib 318
