Ндс При Возврате Некачественных Товаров Из Белоруссии
Возврат товара из белоруссии в россию
Организация ввозит товар из Белоруссии. Сдает помесячно декларацию по косвенным налогам. Товар (рыба) облагается налогом 10%. Товар приходуется без НДС, НДС начисляется в размере 10% в момент сдачи декларации и ставится к вычету в момент оформления заявления о ввозе товара со стороны налоговой (во время проставления отметки). Правомерны ли данные действия? Организация начала работу в октябре.
Tax Free (такс фри) – это система возврата налога на добавленную стоимость (НДС). Вернуть НДС с товаров, купленных в Республике Беларусь, могут покупатели, не имеющие постоянного места жительства в государстве – члене Таможенного союза, который включает в себя Россию, Беларусь и Казахстан. Оператором системы Tax Free в Республике Беларусь является РУП «Белтаможсервис».
Порядок возврата некачественного товара белорусскому поставщику
В соответствии с п. 11 ст. 2 Протокола суммы косвенных налогов, уплаченные (зачтенные) по товарам, импортированным на территорию одного государства – члена ТС с территории другого государства – члена ТС, подлежат вычетам (зачетам) в порядке, предусмотренном законодательством государства – члена ТС, на территорию которого импортированы товары.
Каков порядок возврата некачественного товара белорусскому поставщику с последующим обменом на такой же, но качественный товар? Какие документы по «импортному» НДС следует представить в налоговый орган?
Возврат некачественного товара при торговле с республикой Беларусь
Основными условиями договора купли-продажи являются положения о количестве, ассортименте, комплектности и качестве передаваемого товара, а также о его затаривании или упаковке. В хозяйственной деятельности торговых организаций возникают ситуации, когда товар, поступивший от поставщика, не соответствует указанным условиям. Если поставщиком товаров является российская организация, то покупатель может отказаться от полученного товара и вернуть его поставщику. Такой порядок предусмотрен гл. 30 «Купля-продажа» ГК РФ.
Правом возвращать некачественный товар могут воспользоваться не только российские, но и белорусские компании. Поэтому перед российскими экспортерами встает вопрос: как пересчитать НДС в случае возврата товаров при торговле с Белоруссией?
Возврат товара из россии в белоруссию
10 июля 2022 г.: К 002 — 10 000 — возвращен поставщику некачественный товар; ——————————¬ Д 19 — К 68, субсчет «Расчеты по НДС»— |1800 руб.| (10 000 руб. х 18%) — L—————————— сторнирована сумма НДС, приходящаяся на стоимость возвращенного товара; ——————————¬ Д 68, субсчет «Расчеты по НДС» — К 19 — |1800 руб.| — уменьшена сумма НДС, L—————————— подлежащая налоговому вычету. В этот же день ЗАО «Сольвейг» представило в налоговую инспекцию уточненную декларацию по косвенным налогам за май 2022 г.
Исчисление НДС при импорте в Белоруссию, Россию, Казахстан и другие страны ЕАЭС, в виду единого правового регулирования одинаково и все изложенное ниже может быть в равной мере применено к импорту не только в Белоруссию, но и к ввоз товаров из Белоруссии в Россию. Так, пунктом 1 статьи 72 Договора О ЕАЭС порядок исчисления и уплаты НДС при экспорте и импорте товаров, работ и услуг в страны ЕАЭС установлен в «Протоколе о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг», Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС.
Об НДС при возврате белорусским покупателем товаров ненадлежащего качества, ранее экспортированных в РБ из РФ
Учитывая изложенное, при возврате белорусским покупателем товаров, ранее экспортированных в Республику Беларусь с территории Российской Федерации, по причине ненадлежащего качества обязанности по уплате налога на добавленную стоимость у российской организации при ввозе таких товаров не возникает и, соответственно, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Таможенного союза, форма которой утверждена приказом Минфина России от 7 июля 2022 г. N 69н, в налоговый орган не представляются.
В связи с письмом по вопросам применения налога на добавленную стоимость при возврате белорусским покупателем товаров ненадлежащего качества, ранее экспортированных в Республику Беларусь с территории Российской Федерации, Департамент налоговой и таможенной политики сообщает следующее.
Корректировка ндс при возврате белорусского товара ненадлежащего качества
Он установлен Соглашением между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте (далее — Соглашение), подписанным 15 сентября 2004 г. и ратифицированным Федеральным законом от 28 декабря 2004 г. N 181-ФЗ. Неотъемлемой частью Соглашения является Положение о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Россией и Республикой Беларусь.
- налоговую декларацию по НДС;
- копии договора, на основании которого реализуются товары;
- копии транспортных и товарно-сопроводительных документов о перевозке экспортируемых товаров, заверенные подписью руководителя и главного бухгалтера;
- третий экземпляр заявления о ввозе товара на территорию Республики Беларусь, полученного от белорусского покупателя, с отметкой белорусских налоговых органов;
- копии документов, подтверждающих фактическое поступление выручки от покупателя указанного товара на счет российского экспортера.
НДС при возврате в Белоруссию ввезенных в Россию товаров (возврат импорта)
В Российской Федерации дела по оспариванию договоров дарения рассматривают мировые судьи и районные (городские) суды. Вид суда зависит от стоимости подаренного по договору имущества: мировые судьи — при стоимости имущества до 50 000 рыб., районные (городские) — при больших суммах.
Верховный Суд РФ разъяснил, что в случае возникновения спора о разделе супружеского имущества доказывать, что на приобретение в браке недвижимости использовались личное имущество одного из супругов, будет тот супруг, кто претендует на признание части общего имущества личным имуществом.
Как поставлять из белоруссии товар без ндс
В данном случае Россия не будет местом реализации, ведь товары на момент отгрузки находятся за ее пределами (Пункт 1 ст. 1 Протокола о товарах; ст. 147 НК РФ). Поэтому продажа товаров белорусской фирме вообще не облагается НДС (Пункт 1 ст. 146 НК РФ; Письмо ФНС России от 12.08.2022 N ШС-37-3/[email protected]). Упрощенец нулевую ставку НДС не применяет и счет-фактуру не выставляет Мы — упрощенцы.
Республика Беларусь и Российская Федерация входят в число этих государств, а потому руководствоваться нужно положениями указанного Протокола. Когда НДС платить не надо при ввозе из Белоруссии? Общий порядок устанавливает обязанность для любого российского покупателя заплатить добавленный налог от стоимости ввозимых ценностей. Однако из общего правила имеется несколько исключений, при которых данной обязанности не возникает. Косвенный налог не платится при импорте из Беларуси в РФ товаров:
Ндс При Возврате Некачественных Товаров Из Белоруссии
Как правильно оформить экспорт товаров и продукции в беларусь Применительно к Соглашению с Республикой Беларусь ФНС России ранее разъясняла, что при обнаружении налогоплательщиком ошибок в ранее представленном в налоговый орган Заявлении, налогоплательщик вправе представить новое Заявление (письмо ФНС России от 08.08.2022 г.№ ШТ-6-03/[email protected]). Таким образом, полагаем, что в случае возврата некачественного товара налогоплательщику – члену ТС организации оформляют уточненное Заявление и представляют его в налоговый орган вместе с уточненной декларацией.По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации в табличной части уточненного Заявления импортеру следует отразить количество и стоимость ввезенного товара надлежащего качества. При этом в графах 9 и 10 следует отразить серию, номер и дату накладной, по которой ввезен товар.
Если продавец поставил некачественный товар, то у покупателя не возникает обязанности его оплачивать. Поэтому организация-покупатель может уменьшить сумму кредиторской задолженности перед продавцом за приобретенные товары на стоимость возвращенных товаров. Если же покупатель уже расплатился с белорусским поставщиком, то за ним будет числиться дебиторская задолженность за возвращенные товары.
Платить ндс при ввозе товаров из белоруссии
В рамках Таможенного Союза функционирует внутренний рынок товаров, осуществляется единое таможенное регулирование, осуществляется свободное перемещение товаров между территориями государств-членов без применения таможенного декларирования и государственного контроля (транспортного, санитарного, ветеринарно-санитарного, карантинного фитосанитарного) (ст.
25 договора о
Уплата НДС и подача налоговой декларации при импорте между государствами ЕАЭС взаимосвязаны и имеют особенности.
Срок уплаты НДС Момент возникновения налоговой базы по НДС при импорте в ЕАЭС Налоговая база по НДС по операциям импорта товаров определяется на дату принятия на учет у налогоплательщика импортированных товаров (пункт 14 Приложения №18 к договору о ЕАЭС). Вместе с тем, приоритет и ориентир отдан внутреннему налоговому законодательству государства-места импорта: но не позднее срока, установленного законодательством государства-члена, на территорию которого импортируются товары.
Документальное оформление возврат товара из белоруссии в россию
Возврат товара из белоруссии в россию При возврате иностранному поставщику ненадлежащего качества НДС, ранее принятый к вычету при ввозе, нужно восстановить.
В устных разъяснениях сотрудники налоговых органов высказывали также мнения о том, что при возврате некачественного товара, ранее оприходованного и оплаченного, у российского покупателя возникнет экспортная операция. При этом на операции по экспорту в Республику Беларусь товаров, не происходящих с территории Российской Федерации, нормы Соглашения не распространяются. Следовательно, обложение НДС должно производиться в соответствии со ст. 164 НК РФ с представлением в налоговые органы документов согласно ст. 165 НК РФ. Но если белорусский покупатель возвращает товар российскому поставщику, то в этом случае операцию следует оформлять как обычный импорт6. При этом чиновники ссылались на то, что положения Соглашения не распространяются на ввоз товаров российского происхождения на территорию РФ. Однако в мае этого года позиция налогового ведомства кардинально изменилась.
К договорам купли-продажи товаров между коммерческими организациями, которые находятся в разных странах, применяется Конвенция Организации Объединенных Наций, заключенная в Вене 11 апреля 1980 г. Для СССР и Российской Федерации Конвенция вступила в силу 1 сентября 1991 г. Согласно ст. 35 Конвенции продавец обязан передать покупателю товар того качества и в том количестве, которые указаны в договоре купли-продажи. Кроме того, товар должен быть соответствующим образом упакован.
Как известно, государства — участники договора отменили оформление перемещения товаров между собой в таможенном отношении и проводят унификацию налогового законодательства.
Порядок налогообложения НДС в России, когда имеет место возврат импорта, так же установлен этим договором.
Так, Раздел 3 Приложения №18 к договору о ЕАЭС предусматривает возможность возврата импортированного товара и соответствующее уменьшение сумм НДС подлежащего уплате в связи с импортом товаров.
Возврат некачественного товара в Республику Беларусь при импорте: подтверждающие документы
Из авторитетных источников
Лозовая А.Н., Минфин России
«По товарам, которые были вывезены из России в Беларусь (Казахстан), а в дальнейшем, после подтверждения их экспорта, возвращены по причине брака, нулевая ставка НДС применяется сейчас в порядке, аналогичном действовавшему в российско-белорусских торговых отношениях «.
Протоколом о товарах этот вопрос не урегулирован.
Ранее, в период действия российско-белорусского Соглашения об уплате косвенных налогов , ФНС разъясняла, как нужно поступать в такой ситуации. Поскольку вы уже подтвердили нулевую ставку в отношении бракованных товаров, вам нужно подать уточненную декларацию по НДС за тот период, в котором вы отразили экспортную реализацию. В ней вы уменьшите налоговую базу на стоимость бракованных товаров, а сумму налоговых вычетов — на НДС, относящийся к этим товарам . А потом вы должны будете подтвердить нулевую ставку НДС в отношении поставки новых товаров взамен бракованных. Специалисты Минфина считают, что поступать таким образом нужно и сейчас.
Ндс При Возврате Некачественных Товаров Из Белоруссии
Если вы ввозите иностранные товары в Россию через территорию Беларуси или Казахстана из других государств, то речь идет об обычном импорте и НДС нужно платить на таможн е Письмо Минфина России от 07.07.2022 № 03-07-13/01-24 .
Однако это не означает, что стоимость работ по шефмонтажу и пусконаладке вовсе не будет облагаться российским НДС. Местом реализации этих работ будет Россия. Ведь они непосредственно связаны с оборудованием, находящимся на территории нашей стран ы подп. 2 п. 1 ст. 3 Протокола об услугах . А значит, вы, как налоговый агент, должны будете рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДС со стоимости работ по шефмонтажу и пусконаладк е п. 2 ст. 161 НК РФ .
Как отразить ндс с возврата некачественного товара поставщику товара
По нашему мнению, при возврате товара по основаниям, указанным в Гражданском кодексе, когда сделка признается недействительной, следовательно факт реализации отсутствует, вследствие чего продавец вносит в свой учет исправления, а на сумму начисленного к уплате НДС выписывает корректировочный счет-фактуру. Возврат некачественного товара покупателем на УСН Если некачественный товар, либо товар, не соответствующий указанным в договоре поставки условиям, когда сделка признается недействительной, возвращает покупатель, применяющий специальный налоговый режим, продавец, в соответствии с положениями третьего пункта 168 статьи Налогового кодекса, оформляет корректировочный счет-фактуру, в порядке, установленном Постановлением правительства РФ №1137 от 26 декабря 2022 года.
Данные операции оформляются документально. Если поставщик при отгрузке товара выделил сумму НДС, то документы на возврат подготавливаются, учитывая сумму налога. Причины возврата товара Отмена ранее состоявшейся сделки возможна как при получении ценностей ненадлежащего качества, так и при соблюдении условий договора. Возврат товара производится по нескольким причинам:
Ндс При Возврате Некачественных Товаров Из Белоруссии
Несмотря на то что в своем Письме Минфин России сделал ссылку на ст. 151 Кодекса, сами чиновники признали такой подход несправедливым. И выразили надежду, что все же будет выработан подход, позволяющий возвращать товар из Белоруссии в Россию без неблагоприятных налоговых последствий для российского поставщика.
И еще одно исключение: от налогообложения освобождено ввезенное из Белоруссии подакцизное давальческое сырье, продукты переработки которого будут вывезены с территории Российской Федерации. Это прописано в п. 7 разд. I Положения.
27 Июл 2019 jurist7sib 184
