Облагается Ли Уснвозмещение Затрат
Налогообложение при возмещении затрат
Это следует из того, что согласно подпункту 1 п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) для осуществления операций, признаваемых объектами обложения НДС в соответствии со ст. 146 НК РФ, то есть для осуществления операций по реализации товаров (работ, услуг). Возмещение же денежными средствами затрат на приобретение услуги для арендатора (заказчика) не является, как указывалось выше, реализацией. Потому арендодатель (исполнитель) не может принять к вычету ту часть НДС, которая возмещается арендодателю (исполнителю) вместе с затратами, осуществленными при приобретении услуг для арендатора (заказчика).
Данная сумма НДС не может быть также отнесена на расходы для целей налогообложения прибыли, а также для целей налогообложения доходов, уменьшенных на величину расходов, при применении упрощенной системы налогообложения.
Облагается ли ндс возмещение затрат
Пункт 4 ПБУ 9/99 «Доходы организации» (далее — ПБУ 9/99) предусматривает, что доходы организации в зависимости от их характера, условия получения и направлений деятельности организации подразделяются на доходы от обычных видов деятельности и прочие доходы.
По решению суда с должника была взыскана сумма задолженности и сумма понесенных расходов по уплате государственной пошлины и оплате юридических услуг. Налоговая база налога при упрощенной системе определяется как денежное выражение валовой выручки.
Облагаются ли НДС затраты по возмещению коммунальных услуг
Реализацией признают возмездную или безвозмездную передачу права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу (п. 1 ст. 39 НК РФ).
Официальная позиция контролирующих ведомств состоит в том, что в данной ситуации реализации не возникает. Поэтому арендодатель не может перевыставлять арендатору счета-фактуры на стоимость услуг, которые оказаны ему их непосредственными поставщиками (письма Минфина России от 10 февраля 2022 № 03-03-06/1/86, от 24 марта 2022 № 03-03-05/47, от 14 мая 2022 № 03-03-06/2/51 и ФНС России от 4 февраля 2022 № ШС-22-3/86, от 23 апреля 2022 № ШТ-6-03/340). В обоснование своей точки зрения они приводят следующие аргументы.
Порядок расчета НДС при возмещении стоимости расходов
Вопрос №3. Возмещаемые затраты при учете налога на прибыль. АО «Пеликан» использует ОСНО, оказывает услуги по техобслуживанию канализационных систем. В марте 2022 сотрудники «Пеликана» направлены в командировку в г. Тула для оказания услуг по обслуживанию канализации ООО «Какаду». В рамках договора, «Какаду» возмещает «Пеликану» командировочные расходы сотрудников в сумме 7.303 руб. Необходимо ли бухгалтеру «Пеликана» при расчете налога на прибыль учитывать сумму компенсации, полученной от «Какаду»?
- арендатор компенсирует собственнику помещения сумму коммунальных и эксплуатационных платежей;
- подрядчик, выполняющих строительно-монтажные работы, самостоятельно приобретает материалы, после чего заказчик компенсирует их стоимость;
- продавец осуществляет доставку товара покупателю за личный счет, после чего покупатель компенсирует стоимость доставки;
- заказчик компенсирует исполнителю расходы на проезд и проживание (исполнитель проживает в другом городе).
Облагается ли налогом при УСН (6%) компенсация накладных расходов ИП
Я представляю ИП на УСН 6%.
Вид деятельности — 72.20 (разработка программного обеспечения и консультирование в этой области).
С заказчиком заключен договор о возмездном оказании услуг, в котором оговорены следующие пункты насчет оплаты:
По итогам командировки заказчик оплатил мне по безналичному расчету:
— по счету №1 — стоимость оказанных услуг исходя из выполненных задач по ставке 1000 руб.
— по счету №2 — стоимость понесённых накладных расходов.
Возмещение стоимости коммунальных затрат из доходов не исключается
Сказанное означает, что если арендодатель станет для арендатора агентом во взаимоотношениях с ресурсоснабжающими компаниями, то у него в составе доходов при определении объекта налогообложения будет учитываться только агентское вознаграждение. Но для этого обязательно должен быть оформлен соответствующий посреднический договор.
Существует и более веский аргумент – постановление Президиума ВАС РФ от 12.07.11 № 9149/10. Судьи отметили, что, оплачивая коммунальные и иные услуги, связанные с содержанием сданного в аренду помещения, арендодатель исполняет собственную обязанность по предоставлению арендатору имущества в состоянии, соответствующем его назначению. Поэтому оплата таких услуг, пусть и потребляемых фактически арендатором, является затратами налогоплательщика, необходимыми для ведения деятельности, направленной на получение дохода от сдачи имущества в аренду. Следовательно, если затраты компенсируются арендатором, то у арендодателя возникает экономическая выгода, а вместе с ней и налогооблагаемый доход.
Является ли возмещение затрат в СПК оборотом по реализации и облагается ли НДС? (Е
Но как вы указываете, в уставный капитал зависимых товариществ передаются только контракты по недропользованию. Но хочу отметить, что контракт предусматривает получение права на недропользование. И в уставный капитал зависимых предприятий передается не контракт, а права на недропользование.
В пункте 3 статьи 231 Налогового кодекса перечислены операции, которые не являются оборотом по реализации, в том числе передача имущества в качестве вклада в уставный капитал. Но в данном пункте не оговорено возмещение ранее понесенных затрат.
Возмещение расходов на УСН
Следовательно, при оплате организацией за свой счет полной стоимости необходимого ремонта в здании у организации в силу указанной статьи ГК РФ возникает право требовать (в том числе в судебном порядке) у других собственников компенсации части затрат на ремонт пропорционально их доле в собственности на здание в соответствии с положениями статьи 1102 ГК РФ.В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при применении организацией упрощенной системы налогообложения в составе доходов учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьями 249 и 250 главы 25 «Налог на прибыль организаций» Кодекса.
Надо ли включать в доходы взысканные по решению суда: расходы на оплату госпошлины, ранее уплаченная товариществом, почтовые расходы, потраченные на уведомление о долге, судебные расходы на юридические услуги (юрист- физ.лицо по договору на оказание юр.услуг). Садоводческое Некоммерческое товарищество по решению суда взыскивает с члена товарищества взносы и другие расходы.
Облагаются ли налогом, уплачиваемым при применении УСН, денежные средства, полученные в качестве компенсации затрат на основании заключенного соглашения о взаимодействии
Пунктом 3 ст. 4 Закона N 174-ФЗ определено, что в случае сдачи в аренду с согласия учредителя недвижимого имущества или особо ценного движимого имущества, закрепленных за автономным учреждением учредителем или приобретенных автономным учреждением за счет средств, выделенных ему учредителем на приобретение такого имущества, финансовое обеспечение содержания такого имущества учредителем не осуществляется.
При применении указанной нормы необходимо учитывать следующие особенности финансового обеспечения деятельности автономных учреждений, которые предусмотрены Федеральным законом от 03.11.2022 N 174-ФЗ «Об автономных учреждениях» (далее — Закон N 174-ФЗ).
Возмещение затрат на лечение работника «упрощенца» облагается НДФЛ
Как гласит пункт 10 статьи 217 Налогового кодекса, суммы, уплаченные работодателями на лечение своих работников и членов их семей в медучреждениях, которые имеют лицензии, освобождается от НДФЛ. Но при условии, что эти суммы перечисляются за счет собственных средств работодателя, оставшихся после уплаты налога на прибыль, и у работника имеются документы, подтверждающие расходы на лечение. Это правило можно применять, например, если организация оформляет оплату расходов на лечение как материальную помощь сотруднику.
Но, по мнению Минфина, на «упрощенцев» эта норма не распространяется. Объясняется это тем, что плательщики УСН-налога не уплачивают налог на прибыль (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). А так как организации, применяющие УСН, по отношению к своим работникам являются налоговыми агентами, то работодатели, оплачивающие лечение своих работников, должны удержать с этих сумм НДФЛ (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).
Отражаем материальную помощь при УСН «доходы минус расходы»
- выплата, не превышающая 4 000 руб.;
- выплата на рождение или усыновление ребенка, не более 50 000 руб.;
- выплаты, связанные со смертью родственников, оплатой санаторно-курортного лечения, с восстановлением после стихийных бедствий и террористической угрозы (граница суммы матпомощи не определена).
Работник, состоящий в трудовых отношениях, или бывший работник может оказаться в такой ситуации, когда ему будет необходима матпомощь. И в первую очередь он обратится в организацию, в которой работает или работал.
Вопрос-ответ: Налогообложение затрат на медосмотр
Оплата работодателем проведения обязательных медицинских осмотров работников, обусловленных требованиями ТК РФ, не может быть признана экономической выгодой (доходом) работников, поскольку указанная оплата необходима для обеспечения деятельности организации. Учитывая изложенное, суммы оплаты организацией обязательных медицинских осмотров указанных работников не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (Источник — Письмо Минфина России от 08.09.2022 N 03-03-06/1/44840).
Например, автор одной из статей на данную тему пришел к выводу, что поскольку в определенных случаях прохождение медицинского осмотра для исполнения трудовых обязанностей необходимо в силу закона (ст. 213 ТК РФ), а оплата медицинского осмотра возложена на работодателя, возмещение работнику стоимости прохождения медицинского осмотра является компенсацией (Источник — Статья: Компенсация работодателем затрат работника на медосмотр: облагать ли страховыми взносами? (Фирфарова Н.В.) («Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение», 2022, N 6))
Облагается ли ндс компенсация затрат исполнителя
При этом есть мнение, высказанное в письме Минфина России от 21.04.2022 № 03-04-06-01/96, согласно которому при возмещении затрат у стороны, получающей данное возмещение возникает экономическая выгода (доход) согласно статье 41 НК РФ.
Согласно статье 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами 23, 25 НК РФ.
27 Июл 2019 jurist7sib 199
