Главная / Полезно знать / Приказ на суточные для водителей

Приказ на суточные для водителей

УСН: Суточные водителям при служебных поездах и при командировках

В Письме от 01.04.2011 N 03-11-06/41 специалисты Минфина России рассмотрели порядок налогового учета расходов работодателя, применяющего «упрощенку» (УСН) с объектом налогообложения «доходы минус расходы», на выплату суточных водителям в связи со служебными поездками.

Если же поездки водителей грузовых автомобилей не носят постоянного характера и в каждом случае осуществляются по отдельному распоряжению работодателя, то данные поездки следует рассматривать как служебные командировки.
Ситуация, аналогичная рассмотренной в Письме N 03-05-01-04/168, может иметь место, если трудовым договором с водителем обусловлено, что зоной его обслуживания является, допустим, город, где находится головной офис фирмы, и прилежащий регион (район, область, край и т.п.). Тогда в случае разовых направлений его в пункты назначения, находящиеся за границами обслуживаемого региона (например, за рубеж), такие поездки можно оформлять как командировки.
Однако «упрощенцам», которые попытаются преодолеть отсутствие в закрытом перечне своих расходов на выплату «некомандировочных» суточных сотрудникам с разъездным характером работы путем оформления им командировок, следует учесть проблемы, которые возникают при слишком частых командировках.
Так, например, за командированным работником сохраняется средний заработок (ст. 167 ТК РФ). При его исчислении из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если за работником сохранялся средний заработок (пп. «а» п. 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922). То есть при частых командировках, как минимум, усложняются расчеты по оплате труда.
Немаловажным отрицательным фактором является и нормирование суточных по командировкам для целей НДФЛ: лимит составляет не более 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ и не более 2500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке (п. 3 ст. 217 НК РФ). В то время как суточные при разъездных работах для целей НДФЛ не нормируются.

Направление работника в командировку регулируется нормами трудового законодательства.
В комментируемом Письме Минфин по вопросам применения ТК РФ переадресует автора запроса в Минздравсоцразвития России.
А мы изложим собственные соображения по рассматриваемой проблеме.
Возможность воспользоваться рекомендациями Минфина из комментируемого Письма и направить водителя не в служебную поездку, а именно в командировку, чтобы безболезненно списать выплаченные ему суточные в расходы при УСН на основании пп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (расходы на командировки), зависит от условий трудовых договоров с этими работниками, коллективных договоров и локальных нормативных актов (распорядительных документов) организации.
Служебная командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ст. 166 ТК РФ). Место постоянной работы, а также характер работы (подвижной, разъездной, в пути и т.п.) являются обязательными условиями, подлежащими закреплению в трудовом договоре (ст. 57 ТК РФ).
Особенности направления работников в служебные командировки установлены Положением, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 (далее — Положение).
В п. 3 Положения раскрыто понятие «место постоянной работы». Это место расположения организации (обособленного структурного подразделения организации), работа в которой обусловлена трудовым договором. Поездка работника в обособленное подразделение организации, находящееся вне места постоянной работы, также считается командировкой.
В комментируемом Письме Минфин ставит условие: для признания «упрощенцами» расходов в виде командировочных суточных соответствующие поездки водителей должны оформляться как служебные командировки.
В Положении перечислен ряд обязательных документов, которые оформляются при направлении работника в командировку.
Цель командировки работника определяется руководителем командирующей организации и указывается в служебном задании, которое утверждается работодателем (п. 6 Положения). Также на основании решения (приказа) работодателя выписывается командировочное удостоверение, которое подтверждает срок пребывания работника в командировке (дата приезда в пункт (пункты) назначения и дата выезда из него (из них)) (п. 7 Положения). Без оформления командировочного удостоверения обходятся командировки за рубеж, за исключением направления работника в страны СНГ, на границе с которыми не ставятся отметки в паспорте о пересечении государственной границы (п. 15 Положения). Унифицированные формы служебного задания (N Т-10а) и командировочного удостоверения (N Т-10) утверждены Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1.
Порядок и формы учета командированных работников в командирующей и принимающей организациях утверждены Приказом Минздравсоцразвития России от 11.09.2009 N 739н.
По возвращении из командировки работник обязан представить работодателю в течение 3 рабочих дней письменный отчет о выполненной работе в командировке, а также авансовый отчет об израсходованных в командировке суммах и произвести окончательный расчет по авансу на командировочные расходы (п. 26 Положения).
Касательно направления водителей в командировки приведем следующий пример официальных разъяснений.
В Письме Минфина России от 01.06.2005 N 03-05-01-04/168 (Следует учитывать, что Письмо выпущено до появления ст. 168.1 ТК РФ) сказано, что если водители грузовых автомобилей постоянно работают на регулярных междугородных перевозках, то такие поездки служебными командировками не признаются. Водителям грузовых автомобилей в таких случаях выплачивается надбавка к месячному должностному окладу (тарифной ставке) за сутки работы в пути.

Продолжая сравнительный анализ налогового учета «разъездных» суточных плательщиками налога на прибыль и «упрощенцами», обратимся к ст. 255 «Расходы на оплату труда» гл. 25 НК РФ. В ней есть п. 25, который включает в себя другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором.
В закрытом перечне «упрощенных» расходов есть пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, по которому в составе расходов можно учесть расходы на оплату труда. Расходы, указанные в этом подпункте, признаются «упрощенцами» в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль ст. 255 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Иными словами, учет расходов на оплату труда при общей и упрощенной системах налогообложения одинаковый.
Учет плательщиками налога на прибыль суточных, выплачиваемых при разъездном характере работ, именно в составе расходов на оплату труда рассматривается как возможный вариант в Письмах Минфина России от 25.10.2007 N 03-03-06/1/735, от 19.04.2007 N 03-03-06/1/250.
Однако если «упрощенцы» захотят по аналогии с плательщиками налога на прибыль признать суммы суточных, выплачиваемых водителям, в составе расходов на оплату труда, то им следует учесть риски увеличения нагрузки по НДФЛ и страховым взносам.
Впрочем, для плательщиков налога на прибыль у чиновников есть и другие предложения по поводу учета «разъездных» суточных.
Так, в Письме Минфина России от 18.08.2008 N 03-03-05/87 разъяснено, что возмещение работникам расходов в соответствии со ст. 168.1 ТК РФ является компенсацией затрат, связанных с выполнением работниками трудовых обязанностей. Данный вид компенсаций определен в ст. 164 ТК РФ. Указанные выплаты не входят в систему оплаты труда, поэтому при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль эти суммы учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Аналогичные рекомендации мы видим и в упомянутых выше Письмах ФНС России N N КЕ-4-3/5226 и КЕ-4-3/3943.
Прочие расходы, перечисленные в ст. 264 НК РФ, — это расходы работодателя, необходимые для обеспечения деятельности организации, а не оплата труда работников. То есть такие расходы не имеют отношения к зарплатным начислениям. Установленные действующим законодательством компенсационные выплаты, связанные с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей, не облагаются НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ) и страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды (пп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ и пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ — в части взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний).
К сожалению, как мы отмечали выше, у «упрощенцев» в закрытом перечне расходов нет подпункта, аналогичного пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, который применяют плательщики налога на прибыль.

Порядок признания «упрощенцами» в налоговом учете расходов на выплату суточных водителям, работа которых носит разъездной характер, относится к категории спорных вопросов.
С одной стороны, выплата связанных со служебными поездками сумм суточных работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, является обязанностью работодателя в силу положений ст. 168.1 ТК РФ. Размеры и порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками работников, а также перечень работ, профессий, должностей этих работников устанавливаются коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами или трудовым договором. При этом служебные поездки таких работников служебными командировками не признаются (ст. 166 ТК РФ).
С другой стороны, перечень налоговых расходов при «упрощенке», установленный п. 1 ст. 346.16 НК РФ, носит закрытый характер. В этом перечне (пп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) расходы в виде суточных упоминаются только в жесткой привязке к командировочным расходам, выплата которых регулируется ст. 168 ТК РФ. А суточные, выплачиваемые при разъездном характере работ на основании ст. 168.1 ТК РФ, в перечне «упрощенных» расходов отсутствуют.
Минфин в комментируемом Письме отвечает на запрос налогоплательщика уклончиво: «упрощенцы» вправе учитывать командировочные расходы, в частности суммы суточных, выплачиваемых водителям в связи со служебными поездками, при условии, что данные поездки оформляются как служебные командировки. Одновременно финансисты, как обычно, напоминают про соблюдение установленных ст. 252 НК РФ общих условий признания расходов в налоговом учете, которые распространяются и на «упрощенку» (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Кроме того, в Письме отмечено, что при «упрощенке» расходы принимаются к учету после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Заметим, что в Письме Минфина России от 25.10.2007 N 03-03-06/1/735 содержится противоположный вывод: компенсация расходов работников, чья работа носит разъездной характер, не может быть произведена на основании командировочного удостоверения.
А ФНС России в Письмах от 04.04.2011 N КЕ-4-3/5226, от 14.03.2011 N КЕ-4-3/3943 пишет открытым текстом: затраты по возмещению работнику расходов, связанных со служебными поездками при выполнении им работ разъездного характера, не учитываются при применении УСН. Налоговики отмечают, что плательщики налога на прибыль для налогового учета «разъездных» суточных используют не положения пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ (командировочные расходы), аналогом которого для «упрощенцев» является пп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, а пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ (другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией). При этом аналог пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ в закрытом перечне «упрощенных» расходов (п. 1 ст. 346.16 НК РФ) отсутствует.

Размер суточных можно установить в коллективном (трудовом) договоре или издать приказ об установлении суточных (ч. 4 ст. 168 ТК РФ). Так как унифицированного бланка такого приказа законодательством не установлено, его можно составить в произвольном виде. Специально для читателей наши специалисты подготовили образец такого приказа.

Командировка – это служебная поездка работника вне места постоянной работы для выполнения служебного поручения (ст. 166 ТК РФ). Сотрудникам, направленным в командировку, нужно возместить (ст. 168 ТК РФ):

расходы на проезд;

расходы по найму жилья;

суточные – дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства;

иные расходы, понесенные в командировке по согласованию с администрацией.

Подготавливая приказ, нужно помнить о том, что это первичный документ. Значит, не обойтись без обязательных реквизитов, предусмотренных законодательством (ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, письмо Роструда от 14.02.2013 № ПГ/1487-6-1). Если по какой-то причине какой-либо из них отсутствует, то составленный документ не имеет силы (подробнее об этом см., «Первичный документ: указываем обязательные реквизиты»).

Обычно организации, устанавливая суточные, ориентируются на лимиты суточных выплат, необлагаемые НДФЛ и страховыми взносами. Однако это не императивная норма, и суточные могут быть установлены в любом размере. Главное, что бы они не были ниже величины суточных, установленных для учреждений, финансируемых из бюджета. Напомним, что размер суточных для работников федеральных учреждений составляет 100 рублей (подробнее об этом см., «Размер суточных в 2022 году»).

Алименты с суточных, выплаченных работнику, не удерживаются. Дело в том, что суточные относятся к компенсационным выплатам, связанным с командировками (ст. 168 ТК РФ, подп. «а» п. 8 ч. 1 ст. 101 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ, подп. «п» п. 2 Перечня, утв. постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841). Причем размер суточных значения не имеет (подробнее об этом см., «Алименты с суточных удерживать нельзя»).

Размер командировочных расходов в 2022 году суточные

Что же представляют собой суточные? Говоря простым языком, это денежные средства, выплачиваемые работнику для выполнения его работы и возможности проживания в местности, в которую его отправили. Следует отметить, что суточные не положены работнику в случае его возможности возвращения в собственное место жительства, если оно будет признано работодателем целесообразным.

При этом, однако, важно, что на законодательном уровне определен максимальный размер суточных, не облагаемых налогом. Так, для командировки в пределах РФ эта сумма составляет 700 рублей, а для зарубежных командировок 2500 рублей ежедневно. Таким образом, при предоставлении работнику суточных свыше данных сумм придется уплатить НДФЛ.

Итак, прежде чем говорить о размере выплат, необходимо определиться с тем, что они собой представляют. В понятие командировочных расходов входят суточные, выплачиваемые на каждый день работы сотрудника в другой местности, а также затраты на проезд и проживание. Дополнительно могут оплачиваться и иные расходы, которые работодатель счел необходимым допустить.

Обычно дни, которые работник был в командировке, организация определяет по проездным документам. Если же их нет, то о командировочном периоде могут свидетельствовать документы, выданные гостиницей или других местах, в которых останавливался работник, или же служебная записка.

Количество дней, за которые работнику положены суточные, зависит от того, сколько дней он находился в командировке. Данный период определяется работодателем исходя из нужд организации. При этом в обязательном порядке учитываются и выходные, и праздничные дни. На период нахождения работника в пути до места назначения также начисляются суточные.

Водителю организации, занимающейся междугородными автомобильными перевозками по территории РФ, для компенсации расходов, связанных с разъездным характером работ, выдана под отчет сумма 2500 руб. Согласно представленным по возвращении из рейса авансовому отчету водителя и путевому листу в рейсе он был два дня и проехал 987 км. Положением о разъездном характере работы, в частности, установлено, что:

Еще постановлением Правительства РФ от 29 декабря 2014 года № 1595 внесены коррективы в отдельные правовые акты, регулирующие вопросы выполнения служебного задания вне места работы. Нововведения направлены на оптимизацию движения документов в организации, сокращение и упрощение такого документооборота.

данные о работнике (ФИО, должность);
информация о служебной поездке (даты, сведения о приказе о направлении, место выполнения служебного задания);
сумма компенсации с указанием ее причины;
лицо, ответственное за приведение приказа в действие.

Оправдательным документом к авансовому отчету, подтверждающим размер причитающихся работнику суточных, в рассматриваемой ситуации может быть путевой лист автомобиля, в котором имеются данные о пробеге автомобиля в служебной поездке. Обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов установлены Приказом Минтранса России от 18.09.2008 N 152.

2022-й год не принес особых изменений в порядок командирования работников, процесс регистрации служебных разъездов, финансирование командировок. Однако коррективы вызваны вступлением в действие с 1 января 2022 года новых положений Налогового кодекса РФ. Изменения по командировкам в 2022 году коснутся обложения страховыми взносами определенных размеров суточных.

Отметим, что нормирование суточных для целей налогообложения НДФЛ (не более 700 руб. в сутки за каждый день командировки на территории РФ и не более 2500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке) предусмотрено исключительно для расходов на командировки (абз. 12 п. 3 ст. 217 НК РФ). А служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются (ч. 2 ст. 166 ТК РФ). Поэтому, несмотря на то что состав подлежащих возмещению расходов при служебной командировке и при разъездном характере работ совпадает (в частности, включает суточные), для целей налогообложения НДФЛ суточные при разъездном характере работ не нормируются и полностью (в размере, установленном локальным актом (трудовым договором) организации) не подлежат обложению НДФЛ (Письмо Минфина России N 03-04-06/6-131).

Порядок выдачи наличных денег под отчет и представления отчета по израсходованным суммам установлен п. п. 4.1 — 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Банком России 12.10.2011 N 373-П. Для обобщения информации о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет, предназначен счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами». По дебету счета 71 отражается получение сумм под отчет, а по кредиту — списание утвержденных руководителем израсходованных сумм на счета учета затрат, материальных ценностей и другие счета в зависимости от характера произведенных расходов (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).

Налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов, за исключением расходов, указанных в ст. 270 Налогового кодекса РФ. Расходами признаются документально подтвержденные и обоснованные затраты, под которыми понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Так как в данном случае выплата суточных непосредственно связана с выполнением водителем своих трудовых функций, разъездной характер работ закреплен в локальном акте организации, то сумма суточных, установленная этим актом, НДФЛ и страховыми взносами не облагается (см. также Письма Минфина России от 07.06.2011 N 03-04-06/6-131, ФНС России от 10.11.2011 N ЕД-4-3/18794@, ФСС РФ от 02.04.2010 N 02-03-16/08-526П).

Приказ на суточные для водителей

14 Апреля 2022 в 13:59 Служебная командировка — это рабочая поездка сотрудника, связанная с выполнением трудовых обязанностей. По каким правилам происходит оформление командировки в 2022 году, документы, которые следует составлять — обо всем поговорим в статье. 06 Апреля 2022 в 10:46 Суточные — это компенсация работнику за время пребывания в командировке по заданию руководства.

Если по условиям производства (работы) не может быть соблюдена установленная ежедневная или еженедельная продолжительность рабочего времени, водителям может устанавливаться суммированный учет рабочего времени (как правило, за месяц). Продолжительность рабочего времени за учетный период не должна превышать нормального числа рабочих часов.

По дебету счета 71 отражается получение сумм под отчет, а по кредиту — списание утвержденных руководителем израсходованных сумм на счета учета затрат, материальных ценностей и другие счета в зависимости от характера произведенных расходов (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).

Здесь же могут быть конкретизированы виды расходов из личных средств сотрудника, которые будут ему возвращаться, а также максимальные размеры компенсации.Приказ руководителя предприятия (организации), на основании которого бухгалтерия производит возмещение, должен составляться в соответствии с общими требованиями делопроизводства.В представленном документе следует отобразить следующую информацию:

Если компания направляет работника для выполнения служебного задания в другой город или страну, действие должно осуществляться в строгом соответствии с порядком, определенным правительством РФ. Особенности отправки в командировку и иные нюансы, касающиеся её, закреплены в постановлении №749 от 13 октября 2008 года. Трудовой кодекс устанавливает широкий перечень гарантий и компенсаций.

На предприятиях других форм собственности размер суточных устанавливается общим приказом по организации. Образец для заполнения такого приказа разрабатывается каждым работодателем индивидуально и закрепляется в учетной политике или в коллективном договоре.

Последние законодательные изменения, связанные с оформлением командировок, имели место в 2015 году. Они затронули и порядок оформления приказов. В частности, в связи с отменой такого документа, как служебное задание, надлежит уделить внимание цели командировки, которую теперь следует расписывать детально, тогда как ранее можно было ограничиться кратким указанием.

С 01.01.2013 в связи с поправками, внесенными в закон «О бухучете» от 06.12.2001 № 402-ФЗ, стали необязательными для применения многие унифицированные бухгалтерские формы документов. В число таковых вошли формы Т-9 и Т-9а, предусмотренные для приказов о направлении одного и нескольких работников в командировку соответственно.

В ст. 168 ТК РФ указано, что размер суточных командированному, трудоустроенному по договору в госучреждении или органе местного самоуправления, должен соответствовать нормам, установленным в соответствующем правительственном (постановление от 02.10.2002 № 729) / изданном местным самоуправлением нормативном акте. В случае превышения размера фактических затрат командировочного на предприятии издается приказ об увеличении размера суточных с указанием обоснования.

Тем не менее многие руководители и сотрудники кадровых и бухгалтерских подразделений при оформлении командировок предпочитают использовать именно эти формы или брать их за основу при разработке собственных бланков. Это не только не возбраняется, но даже рекомендуется, поскольку привычные формы содержат всю информацию, подлежащую занесению в приказ о направлении работника в командировку. Однако в такой ситуации следует удалять из бланков упоминание о служебном задании — необходимость в его оформлении отпала еще в 2015 году.

Образец приказа о суточных

Для федеральных учреждений размер суточных составляет 100 руб. — постановление Правительства РФ от 2 октября 2002 г. № 729. Учреждение может увеличить сумму, например, за счет средств от приносящей доход деятельности или же за счет экономии бюджетных средств.

В процессе чтения данной статьи может возникнуть вопрос о том, нужно ли платить суточные при однодневной командировке. Как уже было сказано выше, если работник может возвращаться к себе домой из другой местности и будет признано, что это никак не будет ухудшать его положение, суточные не выплачиваются. Если же командировка длиной в один день происходит за пределами России, то работнику выплачивается 50% от суточных, установленных внутренними актами организации.

Важно, что суточные выплачивают за все дни, когда человек находился в командировке. Исключение из этого правила – однодневные командировки. В этом случае выплаты не требуются, т.к. суточные предназначены для компенсации расходов на проживание, а отъезд и приезд в течение одного дня не требуют проживания в гостинице. В остальных случаях оплачивается весь период нахождения сотрудника в командировке, включая день отъезда и день прибытия.

Для работников федеральных органов государственной власти и бюджетных организаций, финансируемых из федерального бюджета, размер суточных устанавливается Правительством РФ. По общему правилу размер суточных для данных сотрудников при командировках по территории России составляет 100 рублей за каждый день нахождения в командировке (п. 1 постановления Правительства РФ от 02.10.2002 N 729). По решению работодателя данный размер суточных может быть увеличен, но при условии, что сумма суточных, превышающая установленные 100 рублей, будет выплачиваться за счет имеющейся экономии бюджетных средств (п. 3 постановления Правительства РФ от 02.10.2002 N 729). Норма суточных командировочных расходов в 2022 году при загранкомандировках вышеуказанных работников установлена постановлением Правительства РФ от 26.12.2005 N 812 в зависимости от того, в какую страну направляется работник.

В ст. 168 ТК РФ указано, что размер суточных командированному, трудоустроенному по договору в госучреждении или органе местного самоуправления, должен соответствовать нормам, установленным в соответствующем правительственном/изданном местным самоуправлением нормативном акте. В случае превышения размера фактических затрат командировочного на предприятии издается приказ об увеличении размера суточных с указанием обоснования.

Приказ на суточные

Свежие новости по суточным в 2022 году такие. На основании приказа о направлении в командировку работник получает суточные. Бланки Приказ об установлении норм суточных расходов при служебных командировках за границу. Даже если в этот выходной день, человек был в дороге, а не на командировочном рабочем месте. Работник в командировке в Казахстане, как. Приказ на командировку оформляется отделом.
Итак, если поездка сотрудника соответствует рассмотренным критериям служебной командировки, ее необходимо оформить надлежащим образом, чтобы выплаты сотруднику и расходы, связанные с такой поездкой, были обоснованы. Порядок документального оформления служебных командировок, как правило, устанавливается в соответствующем локальном акте, например, в Положении о служебных командировках.

По отношению к суточным, можно сказать, особняком стоял НДФЛ. Согласно пункту 3 статьи 217 Кодекса не облагаются НДФЛ суточные, выплаченные в соответствии с законодательством РФ, в размере, не превышающем за каждый день командировки по России 700 руб., за гранкомандировки — 2 500 руб.

С 1 января 2022 года суточные, как и ранее, для целей обложения НДФЛ нормируются (нормы также остались прежними: 700 рублей в сутки — при командировках внутри РФ, и 2 500 рублей — за день, проведенный в заграничной служебной поездке). Да и при расчете налога на прибыль суточные, как и прежде, учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Командировочные расходы. Суточные. Определение Итак, прежде чем говорить о размере выплат, необходимо определиться с тем, что они собой представляют. В понятие командировочных расходов входят суточные, выплачиваемые на каждый день работы сотрудника в другой местности, а также затраты на проезд и проживание.

Разъездной характер работы командировкой не считается (абз. 8 ч. 2 ст. 57, ст. 168.1 ТК РФ). Ведь это поездки, связанные с основной работой сотрудника. В то же время командировка – это разовая служебная поездка работника на конкретный срок с целью выполнить служебное поручение вне места постоянной работы. Подготавливая приказ, нужно помнить о том, что это первичный документ. Значит, не обойтись без обязательных реквизитов, предусмотренных законодательством (ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, письмо Роструда от 14.02.2013 № ПГ/1487-6-1).

Норма командировочных расходов в 2022 году — это нормирование на командировочные расходы. Нормы командировочных расходов в 2022 году законодательством не установлены. Это значит, что работодатель может нормировать командировочные по своему усмотрению.
Произведенные и документально подтвержденные расходы на проезд до места командировки и обратно не облагаются:

1. Бухгалтерии:
1.1. Возмещать командированному работнику расходы по найму жилого помещения и проезду к месту командировки и обратно к месту постоянной работы, а также выплачивать суточные в пределах норм, утверждаемых Правительством РФ.
1.2. С 20 мая 2005 года оплату суточных по России производить в размере 300 рублей за каждый день нахождения в командировке, сверхнормативные расходы по оплате суточных возмещать за счет собственных средств предприятия. Оплату найма жилого помещения – по фактическим расходам, подтвержденным соответствующими документами.
1.3. Суточные выплачивать командированному работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и праздничные дни, а также дни нахождения в пути. Днем отъезда считать день отправления соответствующего транспортного средства (самолета, поезда и т.п.), а днем приезда – день прибытия указанного транспорта.
1.4. На расходы по проезду к месту командировки и обратно, возмещаемые командированному работнику относить:
• стоимость билета на самолет, поезд и т.д.;
• расходы по оплате услуг по предварительной продаже (бронированию) билетов;
• расходы по оплате за пользование в поездах постельными принадлежностями;
• расходы по проеду транспортом общего пользования к станциям (вокзалу, аэропорту), если они находятся за чертой населенного пункта;
• расходы по оплате страховых платежей по обязательному страхованию на транспорте.
2. Лицам, получившим наличные деньги под отчет, не позднее 3-х рабочих дней со дня возвращения из командировки, предъявлять в бухгалтерию отчет об израсходованных суммах и производить окончательный расчет по ним.

НДФЛ ( п 3 ст 217 НК РФ.. );
взносами на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ( подп 2 п 1 ст 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. );
взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний ( подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ ).

В число служебных командировок, согласно ст. 166 ТК РФ не попадают поездки сотрудников, чьи трудовые обязанности осуществляются в пути на постоянной основе или чья работа связана с постоянными разъездами и перемещениями — пилотов, экспедиторов, водителей, курьеров, проводников и др. Тем не менее, расходы, связанные с регулярными служебными поездками, хоть такие расходы и не относятся к категории командировочных, работодатель обязан возместить, включая расходы на проезд, полевое довольствие, суточные, расходы по аренде жилого помещения, прочие согласованные с ним расходы. Размер и порядок компенсации суточных расходов в этом случае, как и перечень профессий, работ и должностей таких сотрудников устанавливает руководство внебюджетной организации, закрепляя внутренние нормы в коллективном договоре, трудовом договоре, соглашении и/или локальном нормативном акте.

Приказ суточные командировка

Как составить приказ об установлении норм суточных? Образец 2022 года был бы очень кстати. Намного удобнее иметь перед глазами правильно составленную форму, которую можно использовать в качестве рыбы, подогнав под реалии своей организации, чем разрабатывать документ с нуля.

Порядок направления работника в служебную командировку упрощен с 08.01.2015. До этой даты работодатель должен был оформлять сразу несколько документов при отправке в командировку: служебное задание, приказ и командировочное удостоверение. Однако вступление в силу постановления Правительства РФ от 29.12.2014 № 1595 с 01.01.2022 значительно уменьшило документооборот, касающийся командировок.

Что же касается суточных, то это вообще отдельная история. До 1 января 2022 года суточные, выплаченные командированному работнику, не облагались страховыми взносами в пределах, установленных в коллективным договоре или локальном акте организации. Это прямо следовало из положений части 2 статьи 9 Закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ.

При расчете налога на прибыль суточные, выплачиваемые командированным работникам, списываются на расходы в размере, предусмотренном в коллективном договоре или в локальном акте организации. При этом от НДФЛ суточные освобождаются в пределах, установленных непосредственно в Налоговом кодексе. А в связи с переходом под контроль налоговой службы и страховых взносов выплачивать суточные сверх этих норм стало крайне невыгодно. С тем чтобы налоговые и «страховые» потери минимизировать, имеет смысл отказаться от выплаты работникам сверхнормативных суточных. А правильно оформить этот отказ поможет наша статья.

Приказ об оплате суточных командировочных расходов образец 2022г

После этого в приказе отражается источник, за счет которого будет осуществляться финансирование расходов по предстоящей командировке.
Далее нужно записать название документа и его реквизиты, на основании которого производится формирование распоряжения руководителя.

Законодательно нормы суточных установлены в России только для сотрудников госучреждений (об этом читайте далее). Поэтому все коммерческие работодатели, желающие отправлять сотрудников в служебные поездки, должны определиться, какую сумму они будут выдавать в качестве суточных, в том числе при загранкомандировках.

Хозяйственная деятельность субъекта бизнеса может не ограничиваться одной местностью. Порой, чтобы выполнить определенное задание, его работникам приходится отправляться в служебные поездки. В соответствии с действующими нормами законодательства направление сотрудника в такую поездку включает составление такого распоряжения, как приказ о направлении работника в командировку.

Командировочное удостоверение. В нем необходимо ставить отметки в виде печатей принимающих фирм. Не является обязательным, но может использоваться работодателем по желанию.
Служебное задание. Документ по форме Т-10, который содержал перечень заданий — их работник должен был выполнить во время поездки. В настоящее время также признан необязательным.
Журнал учета командировочных работников. В нем нужно делать отметку при отбытии работника в командировку и его прибытии в компанию. Сейчас ведение журнала не является обязательным.
Служебная записка. Составляется работником с обоснованием размера запрашиваемой подотчетной суммы на время командировки. Еще одна записка может оформляться по прибытии из командировки с просьбой оплатить затраты на приобретение ГСМ — если работник использовал личный автомобиль.

Внимание: при расчете налога на прибыль нет обязанности учитывать размер суточных. Они должны включаться в пределах лимитов, которые закреплены на предприятии внутренними актами, в налогооблагаемую базу. Их учет производится в тот же день, когда сотрудником был сдан заполненный авансовый отчет.

Инструкция: как оформить приказ на командировку

Командировкой признается поездка штатного сотрудника, с которым заключен трудовой договор, по распоряжению работодателя в другую местность (вне его постоянного места работы) по служебной надобности. Для оформления и оплаты понадобится заполнить распоряжение по форме Т-9.

Напомним, что сейчас стало необязательно оформлять служебное задание (Положение, утвержденное Постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749 (в редакции от 29.12.2014)), но если в вашей организации это принято, образец формы Т-9 можно посмотреть и скачать в нашей статье.

наименование работодателя с указанием кода его ОКПО;
номер и дата распоряжения;
Ф.И.О. направляемого сотрудника, должность (подразделение, где он работает, табельный номер);
место направления (страна, город, населенный пункт, название принимающей организации);
количество дней с указанием даты начала и окончания;
цель деловой поездки;
основание направления (например, «служебка» непосредственного руководителя);
на чем отправляется (личный транспорт, например);
источник оплаты служебных расходов (непосредственно работодатель либо третье, заинтересованное лицо);
должность и подпись руководителя;
отметка об ознакомлении работника (подпись и дата ознакомления).

Решение работодателя о направлении работника в деловую поездку оформляется письменно в форме приказа или распоряжения. Документ может быть составлен по унифицированной форме № Т-9 (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1) или разработан самостоятельно. Во втором случае он должен быть утвержден локальным нормативным актом организации.

В 2015 году составление командировочного удостоверения и формы служебного задания перестало быть обязательным. Однако работодатель своими локальными нормативными актами может установить необходимость применения таких документов (ст. 8 и 22 ТК РФ). Форма этих документов подлежит составлению в порядке, принятом работодателем. Чтобы составить образец приказа распоряжения о направлении работника в командировку, бюджетники используют форму Т-9.

Приказ об установлении суточных в командировке образец 2022 год

Каждый работодатель оформляет такое положение с учетом своих «командировочных» тонкостей и особенностей. Положение о командировках призвано установить и закрепить множество различных факторов: виды командировок (по России или за ее пределы), характер и величину возмещаемых командировочных расходов (только на проезд и проживание или иной перечень), используемый для поездок транспорт и другие особенности. Разработка такого внутреннего документа в целях налогового учета позволяет безбоязненно признавать разнообразные расходы в качестве командировочных и обосновывать их величину в расходах при расчете налога на прибыль или УСН-налога.

как может выглядеть образец приказа об установлении нормы суточных;
какова роль коллективных договоров и локальных нормативных актов при утверждении размера суточных во внебюджетных организациях.
какие требования действующего трудового и налогового законодательства следует учитывать при установлении нормы суточных в командировке;
в чем состоят особенности составления приказа о норме суточных;

168 Трудового кодекса РФ. Для работников федеральных органов государственной власти и бюджетных организаций, финансируемых из федерального бюджета, размер суточных устанавливается Правительством РФ. По общему правилу размер суточных для данных сотрудников при командировках по территории России составляет 100 рублей за каждый день нахождения в командировке (п. 1 постановления Правительства РФ от 02.10.2002 N 729).

При уплате НДФЛ курсовая разница подлежит обязательному включению.
Организации по-прежнему могут сами устанавливать размер суточных расходов, но все суммы, превышающие предел, облагаются подоходным налогом;
При оплате расходов в валюте, если речь идет о поездах за пределы РФ, перевод рублей будет происходить по курсу на день утверждения отчета о командировке;
Необлагаемый НДФЛ предел суточных меняться не будет;
Отмены суточных расходов в ближайшее время не произойдет;

На протяжении нескольких лет законодатели пытаются исключить из состава командировочных расходов понятие суточных, под которыми понимаются суммы выделяемые в определенном размере сотруднику в на каждый день для покрытия дополнительных расходов в командировке. В настоящее время порядок расчет, нормирование суточных в командировке, а также процесс нормирования действуют так же как и в предыдущие годы. В 2022 году в регионах появился новый сбор — курортный сбор, который уплачивается лицами, приезжающими в данные регионы и находящимися на их территории более 24 часов.

Следует отметить, что законодательством не предусмотрены конкретные размеры суточных, которые нужно выплачивать работнику. Определение их размеров возлагается на саму организацию, в связи с чем конкретные суммы фиксируются в локальном акте или коллективном договоре компании.

Алименты с суточных, выплаченных работнику, не удерживаются. Дело в том, что суточные относятся к компенсационным выплатам, связанным с командировками (ст. 168 ТК РФ, подп. «а» п. 8 ч. 1 ст. 101 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ, подп. «п» п. 2 Перечня, утв. постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841). Причем размер суточных значения не имеет (подробнее об этом см., «Алименты с суточных удерживать нельзя»).

Ст. 166 ТК РФ и п. 3 «Положения об особенностях направления работников в служебные командировки» устанавливают, что направление работника в служебную командировку необходимо оформить письменным распоряжением работодателя. При этом документы не предусматривают никаких требований к тому, как оформить такое распоряжение.

24 Фев 2022 jurist7sib 63