Оплата Патент Сотруднику
Привет, всем, как Ваши дела? С вами снова я — Евгения Сергеевна, рассказываю, показываю свой большой опыт в юридическом поле, мой опыт небольшой, всего 8 лет, и все равно смогу быстро Вам помочь, а если потребуется проконсультируюсь у своих коллег и сейчас рассмотрим и узнаем о — Оплата Патент Сотруднику. Есть возможность, что по какой-то причине в Вашем городе может не быть профессиональных юристов/нотариусов/адвокатов, тогда сможете написать свой вопрос, и по мере возможности смогу ответить всем. А лучшее решение будет для Вас узнать в комментариях у постоянных посетителей/читателей, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделяться с Вами его решением.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент Вашего прочтения, законы очень быстро обновляются, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в социальных сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
После получения разрешения на временное проживание, необходимо определить является ли иностранный гражданин налоговым резидентом России или нет. Пока иностранный гражданин работает на основании патента, независимо от того является ли он резидентом России или нет, к его доходам применяется ставка НДФЛ 13%. После получения разрешения на временное проживание и приобретения статуса временно проживающего, ставка НДФЛ иностранного гражданина зависит от его налогового статуса. В соответствии со ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Расчет НДФЛ
Если временно пребывающий иностранец, работающий на основании патента, получает разрешение на временное проживание (РВП), то происходит изменение его статуса с временно пребывающего на временно проживающего. Дата смены статуса иностранца — день принятия решения органом миграционного учета о выдаче иностранному гражданину РВП. Какие особенности необходимо учитывать при расчете НДФЛ и страховых взносов с этой даты – в статье.
Расчет страховых взносов
Если иностранный гражданин, при трудоустройстве на территории России, оплатил фиксированные авансовые платежи за патент на несколько месяцев вперед и в течение этого времени, до наступления срока окончания действия патента, иностранный гражданин получает разрешение на временное проживание, то фиксированные авансовые платежи продолжают засчитываться в счет начисленного НДФЛ и после получения разрешения на временное проживание до дня, следующего за последним днем оплаты патента. По истечении срока действия патента, НДФЛ исчисляется в общеустановленном порядке.
Да. В Москве до 2022 года действуют налоговые каникулы для тех, кто в период с марта 2015 года по настоящее время зарегистрировал ИП впервые, ведет один из 17 видов предпринимательской деятельности и выбрал патентную систему налогообложения. Налоговая ставка для таких предпринимателей в течение двух лет непрерывно составляет не 6 %, а 0 %.
Шаг 2. Подайте заявление на получение патента. Если вы планируете работать в Москве, вы можете обратиться в любую налоговую инспекцию города. Заявление нужно подавать за 10 дней до того момента, как вы планируете начать работать по патенту. Исключение — оформление патента вместе с регистрацией ИП. В этом случае документы на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя и заявление на получение патента подаются одновременно в ту налоговую инспекцию, где регистрируется ИП. Предварительно вы можете записаться на прием онлайн.
5. Как оформить патент?
Патент можно приобрести по 80 видам предпринимательской деятельности . Среди них розничная торговля, бытовые услуги, пассажирские и грузовые перевозки, ремонт машин, сдача в аренду жилья, услуги нянь и репетиторов, разработка программ для ЭВМ, производство молочной продукции и другие.
«Перед открытием салона парикмахерских услуг, я очень тщательно выбирала налоговый режим. Ведь от этого напрямую зависело, сколько я буду платить налогов и какую отчетность нужно будет подготавливать. Без специальных знаний это оказалось не просто. Обилие информации и не всегда понятных расчетов только еще больше запутали.
Для себя сделал вывод – патент, конечно, выгодная штука. Но только для тех, чей доход мало многократно превышает стоимость патента, так еще и легко покрывает все страховые выплаты. Увы, это оказался не мой случай. О чем это говорит? Семь раз отмерь…»
ИП на патенте: какие налоги платить с работниками и без — полный список
- Ремонт мебели;
- Фотоуслуги;
- Ремонт и производство изделий из трикотажа, меха, кожи;
- Ремонт жилых помещений;
- Ветеринарные услуги;
- Репетиторство;
- Грузо- и пассажироперевозки;
- Сдача в аренду дачных участков и помещений;
- Ремонт и техобслуживание бытовых приборов;
- Химчистка и прачечные;
- Остекление балконов и лоджий;
- Парикмахерские и косметологические услуги;
- Монтажные, сварочные работы и пр.
- на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год. На 2022 год он составил 1,729 (см. Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2022 № 595);
- на коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда (региональный коэффициент), устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ. Если субъект не установил такой региональный коэффициент, его значение принимается равным.
Расчет фиксированного авансового платежа
- наличие в налоговом органе информации, полученной от территориального органа МВД, о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) и выдачи налогоплательщику патента;
- ранее применительно к соответствующему налоговому периоду уведомление налоговыми органами в отношении указанного налогоплательщика налоговым агентам не направлялось.
Условия для предоставления налогового вычета
Представление иных документов Налоговым кодексом не предусмотрено. В связи с этим ФНС в Письме от 07.05.2022 № БС-4-11/8635@ указала на недопустимость нарушения положений НК РФ в части истребования у налоговых агентов документов, необходимых для выдачи уведомления.
Стоимость патента можно уменьшить, если покупаете онлайн-кассу — до 18 000 Р за каждую. Чтобы получить вычет, кассу нужно было зарегистрировать до 1 июля 2022 года. Для того чтобы получить вычет, нужно подать уведомление в налоговую.
- Вида деятельности нет в региональном перечне.
- Указан неверный срок действия патента.
- ИП уже работал на патенте в этом виде деятельности, но утратил на него право. А теперь подает повторно в этом же году.
- Есть долг за прошлый патент.
- Не заполнены обязательные пункты заявления.
Уплата налога на ПСН
- Освобождение от некоторых налогов.
- Можно совмещать с ЕНВД или УСН.
- Возможность выбрать срок действия патента от 1 до 12 месяцев.
- Возможность приобрести сразу несколько патентов, например на разные виды деятельности или в разных регионах.
- Простой налоговый учет: нужно только вести книгу доходов, а декларация не нужна вовсе.
Двойное налогообложение НДФЛ происходит за счет того, что налог оплачивается дважды:
- первый раз – когда работодатель удерживает с зарплаты сотрудника 13% подоходного налога,
- второй раз – оплату вносит иностранный сотрудник, работающий по патенту, когда вносит ежемесячный авансовый платеж НДФЛ по патенту.
И получается, что иностранный гражданин платит налог НДФЛ дважды.
Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Санкт-Петербург
Чтобы сделать возмещение НДФЛ иностранному работнику, работодатель должен заполнить и отправить заявление об этом в Федеральную налоговую службу.
Помимо этого для возмещения НДФЛ работодатель также должен предоставить в налоговую следующие документы:
- Копии чеков оплаты за патент иностранного гражданина;
- Справку 3-НДФЛ.
Важно! Платеж по патенту должен быть внесен в той налоговой, где компания-работодатель поставлена на учет (ст. 226 НК РФ).
Как происходит возврат НДФЛ иностранным гражданам через работодателя?
- В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 23100 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 20 000 возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту делается на сумму 2600 (13%*20000), так как именно такую сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога сотрудника.
- В случае если зарплата иностранца больше 23100 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 3003 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 3000 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 3000 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*23100=3003 > 3000). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 3 рубля;
В каждом субъекте РФ установлен свой коэффициент (меняется из года в год). Размер коэффициента зависит от того, насколько конкретный регион России нуждается в рабочей силе (чем нужнее сотрудники, тем дешевле патент для иностранцев). Если в каком-то регионе не получается найти информацию о величине коэффициента, значит, его значение принимается равным единице. См. пункт 3 статьи 227.1 Налогового кодекса РФ .
Как произвести расчет фиксированного авансового платежа по НДФЛ
Размер авансового платежа по НДФЛ для оформления патента является фиксированным. Он прописан в тексте пункта 2 статьи 227.1 НК РФ и составляет в настоящий момент 1200 рублей . Это базовый размер без учета индексации. Что касается индексации, сумма взноса увеличивается за счет следующих коэффициентов:
Пояснения эксперта относительно порядка трудоустройства иностранцев с патентом
Как известно, работодатели по закону обязаны брать на себя роль страховых агентов для всех своих работников, в том числе приехавших из-за границы . Но, несмотря на то, что фиксированный авансовый платеж для оформления патента является по сути заранее уплаченным налогом на доходы физических лиц, иностранец должен перечислить средства в бюджет самостоятельно, не за счет нанимателя. Единственное, что должен делать страховой агент (работодатель) в этом плане – исчислить годовую сумму НДФЛ за работника .
Система работы на патенте была введена в РФ недавно — в 2013 г. Она претерпевала некоторые изменения и новшества. Тем, кто планирует работу на рассматриваемом режиме, необходимо изучить вопрос, ИП на патенте какие налоги платить.
Какие налоги платит ИП на патенте
ИП на патент платит суммы на обязательное медицинское и пенсионное страхование. Размер платежей фиксированный. На сумму взноса оказывает влияние возможный доход ИП. При получении патента, срок которого меньше года, доход вычисляется следующим образом:
Отличия по налогам и взносам для ИП с работниками и без
Для перехода на ПСН необходимо оформить заявку по установленной форме. После подачи заявки налоговая служба дает ответ о выдаче патента или об отказе. Инспекция рассчитывает стоимость патента и указывает ее в документах. Вне зависимости есть сотрудники у бизнесмена или нет, ИП на патенте не вносит следующие налоги и обязательные платежи в 2022 г.: НДФЛ, НДС, налог на прибыль, налог на недвижимое имущество.
Важно! Предоставление патента подразумевает для иностранца уплату ежемесячных взносов в Федеральную налоговую службу в виде фиксированных авансовых платежей по НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Данная сумма законодательно фиксирована, но для каждого региона она своя.
Какие последствия ждут иностранца в случае несвоевременной оплаты патента?
При оплате также можно учитывать, что взнос может быть равен и сумме взносов за несколько месяцев. Это зависит от желания человека заранее оплатить определённый период действия патента, например, два месяца. При этом максимальной суммой может быть взнос не более чем за 12 месяцев.
Возможна ли оплата миграционного патента без указания ИНН?
В первом случае необходимо прийти в любую организацию, принимающую налоговые платежи, с сформированной заранее на сайте ФНС квитанцией и суммой денежных средств равной сумме платежа, указанного в квитанции. Однако, зачастую такие организации берут за оплату комиссию.
04 Окт 2021 jurist7sib 78
