Возврат Займа Товаром Проводки
Возврат займа товаром проводки
Как уже, наверное, известно всем бухгалтерам займы получаемые организациями всегда делятся по сроку возврата, согласно Плану счетов бухгалтерского учета. Займы бывают краткосрочными срок возврата, которых менее 12 месяцев и долгосрочными срок возврата которых более 12 месяцев. При получении займа бухгалтер предприятия всегда по сроку его возврата, прописанному в кредитном соглашении относит его к долгосрочному или краткосрочному, а потом в бухгалтерских документах делается соответствующая проводка:
Ситуации, когда обязательство по заключенному ранее договору займа превращается в договор поставки, на практике нередки. В этом случае заемщик вместо того, чтобы вернуть задолженность по договору займа, производит в адрес заимодавца поставку товара. О бухгалтерских и налоговых последствиях трансформации договора займа в договор поставки, а также о том, как правильно это оформить документально, – наша статья.
Возврат займа товаром проводки
Согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.
В силу финансовых и других объективных причин организации могут заключать договоры займа на передачу сырья и материалов. При этом стоимость возвращаемых материалов может быть выше (ниже) стоимости материалов, полученных по договору.
Возврат займа товаром проводки
По договору товарного кредита вещи передают заемщику в собственность. Передача права собственности признается реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ). А реализация товаров, работ или услуг – это и есть объект обложения НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ).
Проценты относят к основным затратам, суммы которые причитаются к оплате за пользования в обязательном порядке должны соответствовать кредитному соглашению и отражаться в бухгалтерском учете организации на конец каждого периода, подлежащего отчету. Проценты по займам полученным проводки выглядят следующим образом:
Фокус-покус: Возврат займа превратился в поставку товара
1. На дату передачи товаров
возникает доход в размере
погашаемого новацией
обязательства .
2. Доход можно уменьшить на
покупную стоимость передаваемых
товаров .
Примечание. Проценты,
начисленные на конец каждого
месяца и на дату подписания
соглашения о новации, заемщик
включает в состав
внереализационных расходов в
пределах норматива .
Подписанное соглашение на
учтенные в расходах проценты не
влияет. После подписания
соглашения у бывшего
заемщика не возникает
«прибыльных» обязательств,
связанных с договором займа,
так как ни получение займа, ни
его погашение не признаются
доходом/расходом
1. Перечисленные по договору
займа деньги после новирования
обязательства становятся авансом
под предстоящую поставку.
Но даже при наличии авансового
счета-фактуры от бывшего
заемщика принять НДС с аванса к
вычету нельзя, так как
фактически нет платежки на
перечисление аванса (с
соответствующим назначением
платежа) и договора поставки,
предусматривающего
предоплату .
2. Когда поставленный товар
будет принят к учету, а также
будет «отгрузочный» счет-фактура
от продавца, входной НДС можно
принять к вычету .
Примечание. После подписания
соглашения о новации у бывшего
заимодавца не возникает НДС-
обязательств по договору займа,
так как заем НДС не облагается
Проводки по возврату займа
- получение залогового имущества по дебету 008 счета, соответственно возврат – по кредиту.
- Получение процентов по займу Дебет 51 Кредит 76 субсчет «Проценты по выданным займам».
- Возврат займа в денежной форме Дебет 51 Кредит 76, Дебет 58 Кредит 76.
- Возврат займа имуществом Дебет 10,41,43…Кредит 76.
Организация получила заем в размере 275 000 руб. сроком на 8 месяцев. Процент за пользование деньгами составляет 6% годовых. Заемщику были переданы материалы, стоимостью 120 000 руб. Впоследствии, кредитор попросил зачесть их стоимость в погашение долга.
Возврат займа товаром проводки
Соотношение суммы займа с основным средством, которым планируется погашать задолженность, определяется совместно обеими сторонами соглашения. К примеру, дебитор может передать учредителю авто, стоимость которого, с учетом амортизации, приблизительно равна сумме долга.
Основные характеристики передаваемого имущества (наименование, сорт, количество (масса) и другие отличительные признаки) должны быть обязательно обозначены в договоре. Основываясь на этих характеристиках, заемщик должен будет возвратить имущество.
Как осуществляется возврат займа учредителю различными способами
Нужная сумма может перечисляться кредитору прямо на банковскую карту. Управленец фирмы-дебитора должен составить документ с указанием соответствующей транзакции и ее цели (возврат займа). Перевод с РС может быть проведен не только на карту, но и на РС займодателя. Выбор варианта платежей зависит от удобства для обеих сторон.
- Деньги нужно перевести в сроки, прописанные в договоре.
- Если в договоре займа сроки не указаны, кредитор может потребовать вернуть средства в любой момент. Дебитор обязан погасить долг в течение месяца с даты направления претензии займодателем.
- Если заем был выдан в иностранной валюте, возвращать его нужно в рублях. Итоговая сумма определяется по курсу, действительному на момент возврата средств.
- Заем может быть беспроцентным. Однако нужно прописать в договоре это условие. Если этого не сделать, то проценты будут начисляться.
Возврат займа товаром проводки
Кроме того, партнеры должны определить стоимость продукции, судьбу пени, процентов, а также порядок соотнесения расходов на погрузку, транспортировку и упаковку. С момента подписания указанного соглашения займодавец приобретает статус покупателя, а заемщик – продавца.
По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.
Возврат займа товаром
Как правило, товарным кредитом пользуются организации, если им необходимо выполнить срочный заказ, а на складе товара или материалов не хватает и срок приобретения необходимого товара достаточно велик. Товарным кредитом могут воспользоваться также организации, у которых в данный момент нет денег, чтобы приобрести товар, необходимый для выполнения срочного заказа.
По договору товарного кредита одна сторона (кредитор) обязуется предоставить другой стороне (должнику) вещи, определенные родовыми признаками. Причем к такому договору применяются те же правила, что и к договору кредитования. Распространяются на них и требования, установленные к договору купли-продажи. В свою очередь к отношениям по кредитному договору применяются правила, предусмотренные для договора займа. То есть в общем случае должник обязан возвратить равное количество вещей того же рода и качества, а также уплатить проценты. Это следует из положений ст. 822, п. п. 1 и 2 ст. 819, п. 1 ст. 807 и ст. 809 Гражданского кодекса.
Но самое главное — в силу положений ст. 807 Гражданского кодекса по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне деньги и другие вещи. При этом согласно п. 1 ст. 39 Налогового кодекса для налоговых целей реализацией признаются операции, связанные с передачей права собственности на товары (работы, услуги). А если учесть, что в соответствии со ст. 146 Налогового кодекса объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, то передача товара в рамках договора товарного кредита автоматически попадает в базу по НДС. Но ведь в силу указанных норм Гражданского кодекса товарный кредит в конце концов нужно будет вернуть. И, соответственно, опять же согласно ст. 146 Налогового кодекса возникнет объект обложения НДС? То есть фактически товар, просто вернувшись к кредитору, дважды «проходит» через базу по НДС. Нет ли здесь признаков двойного налогообложения?
Возврат займа товаром проводки
Детально рассматриваются вопросы налоговой отчетности, как для организаций и предпринимателей на общей системе налогообложения, так и для применяющих специальные режимы налогообложения. На портале можно скачать многочисленные документы: кодексы и законы РФ, письма и приказы минфина, письма и приказы минэкономразвития, постановления Правительства РФ, касающиеся предпринимательской деятельности, бухгалтерского учета и налогообложения.
«Российский бухгалтер» — портал для бухгалтеров, налоговых специалистов, кадровиков, юристов, предпринимателей. Авторитетные эксперты постоянно публикуют актуальные материалы по темам: бухгалтерский учет, налогообложение, НДС, НДФЛ, страховые взносы, кадровое делопроизвоство, начисление отпускных и больничных, компенсации за неиспользованный отпуск, тарифная сетка, прием и увольнение работников, регистрация юридических лиц и их ликвидация, упрощенка (УСН), вмененка (ЕНВД), заработная плата и сотням других.
Возврат займа учредителю проводки
Может возникнуть ситуация, когда собственных средств организации оказалось недостаточно для осуществления капвложений или финансирования текущих расходов. Один из вариантов изыскания средств – обратиться за помощью к учредителю. Его помощь может носить как безвозмездный характер, так и предоставляться с возвратом. Как учитывать заем от учредителя, расскажем в нашей консультации.
Если средства предоставляются под проценты, об этом должно быть сказано в договоре. В нем также прописывается ставка, порядок платежей. Если в документе нет информации о ставке, она определяется согласно ставке ЦБ на момент заключения договора. Если в соглашении нет данных о порядке уплаты процентов, они будут включены в ежемесячный платеж.
Возврат Займа Товаром Проводки
1. По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.
Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.
Возврат займодавцу полученной суммы займа имуществом не предусмотрен Гражданским кодексом РФ, т.к. сущность договора займа состоит в том, что одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (п.1 ст.807 ГК РФ). Поэтому если предметом договора были денежные средства, а не вещь, то заемщик обязан возвратить заимодавцу также денежные средства.
В данном случае необходимо заключить соглашение об отступном. То есть прекратить договор займа предоставлением взамен исполнения денежного обязательства имущества (квартиры) (ст. 409 ГК РФ).
При ведении бухгалтерского учета операций, связанных с получением, использованием и возвратом заемных средств, организациям следует руководствоваться Положением по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» (ПБУ 15/01), утвержденным Приказом Минфина России от 2 августа 2001 г. N 60н.
Согласно пп.1 п.1 ст.146 Налогового кодекса РФ реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе передача основных средств по соглашению о предоставлении отступного, признается объектом налогообложения по НДС. При этом налоговая база определяется в соответствии с п.1 ст.154 НК РФ как стоимость реализуемых, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст.40 Налогового кодекса, без включения в них НДС.
В приведенной ниже таблице использованы следующие наименования субсчетов, открытых к балансовому счету 01:
01-1 «Основные средства в эксплуатации»;
01-2 «Выбытие основных средств».
Возврат займа товаром проводки
И тут я в затыке. Рекомендуемые проводки: И вот тута чета я недопонимаю, разве не налицо уход от налогов (прибыли)? Если бы мы никому товар не одалживали то финрезультат от сделки имели бы на 2 рубля больше и с них заплатили бы 20 процентов прибыли (себестоимость то товара после заем-возврат на 41-м возросла). чем после манипуляций с займами. Но, например, вот тут: http://www.ibuh.ru/account_report/2951/74650/ настаивают именно на таких проводках. Кто имеет мысли по данному поводу? Логично предположить, что и оприходовать бы желательно на 41 по 8 руб, а разницу учесть в неучит.91.2, но на каком основании, я приходовать должна товар ПО ДОКУМЕНТАМ.
Закон позволяет организациям привлекать займы и от российских лиц, и от иностранных. Бухгалтерский учет предусматривает деление займов и кредитов в зависимости от срока их погашения. Если заем предоставляется на срок более 12 месяцев, он считается долгосрочным, если менее – краткосрочным. Бухгалтерский учет никак не обосновывает такое деление. Возможно, речь идет о продолжительности налогового периода, за единицу которого берется календарный год. Учет краткосрочных займов (сроком до 1 года) ведется на пассивном счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».
Возврат товара: проводки и их различные виды
В ситуации возврата займа учредителю товаром проводки отсутствует возможность предоставления накладной, так как поставщиком выступает физическое лицо.
В случаях возврата качественного товара поставщику проводки компания-заказчик оказывается в ситуации необходимости возврата товара, который полностью соответствует заявленным качествам.
Возврат займа товаром проводки
162 НК РФ). Аналогичное мнение нашло отражение, например, в постановлении ФАС Уральского округа от 04.07.2022 N Ф09-3429/11 по делу N А76-16435/2022.
Вместе с тем полагаем, что в рассматриваемом случае проценты следует рассматривать в качестве меры ответственности за нарушение условий договора. В этой связи такие проценты не связаны с оплатой товара и обложению НДС не подлежат (письмо Минфина России от 04.03.2022 N 03-07-15/6333, постановление Президиума ВАС РФ от 05.02.2022 N 11144/07).
*(1) Операции займа в денежной форме, включая проценты по ним, не облагаются НДС (п. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Следовательно, операции по предоставлению займа в натуральной форме и проценты по такому займу подлежат обложению НДС в общеустановленном порядке (пп. 1 п. 1 ст. 146. пп. 3 п. 1 ст.
Возврат займа учредителю товаром можно
В договоре предусмотрено, что предприятие должно возвратить данную помощь в течение года с момента ее поступления, то есть не позднее 24.06.2022 г. Допустим, предприятие заключит новый договор с учредителем на сумму 130 тыс.грн, и данную сумму учредитель внесет в кассу предприятия.
При условии, что договор является беспроцентным и денежные средства учредителю вернут в оговоренный срок. Второй способ: оформить договор дарения. Тогда полученные деньги можно не учитывать в налогооблагаемых доходах при УСН, только если учредитель владеет более чем 50% уставного капитала.
25 Июл 2019 jurist7sib 1948
