Переплата Пособия В Прошлом Году Бухгалтерские Проводки
Возврат излишне выплаченного пособия проводки
Напомним также, что сотрудники — получатели пособий обязаны извещать не позднее чем в месячный срок работодателей о наступлении обстоятельств, которые влекут изменение размеров пособий или прекращение их выплаты (п.
3 ст. 137 ТК РФ). Поэтому сначала работодателю следует письменно сообщить работнику о произошедшей счетной ошибке и необходимости вернуть определенную сумму в установленный срок, а также о том, что в противном случае она будет удержана из его заработной платы. При этом к уведомлению прилагается акт комиссии, подтверждающий, что переплата произошла именно вследствие счетной ошибки.
Переплата прошлых лет
в этом году нам передали в полномочия, вести учет аренды земельных участков, собственность на которые не разграничена. Получается участки не в нашей собственности, но мы их сдаем в аренду. Как можно отразить в учете переплату по договорам аренды за прошлые периоды? на данным момент начисление арендной платы у нас проходит по счетам 205.21-401.10, а оплата по:201.11 — 205.21.
Все права защищены. Полное или частичное копирование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.
Переплата детских пособий: отражение в учете
- ошибка за отчетный период, обнаруженная до момента представления бухгалтерской отчетности и не требующая внесения изменений в регистры бухгалтерского учета (журналы операций), исправляется путем зачеркивания тонкой чертой неправильных сумм и текста так, чтобы можно было прочитать зачеркнутое, и написания над зачеркнутым исправленных сумм и текста. Одновременно в регистре бухгалтерского учета, в котором исправляется ошибка, на полях напротив соответствующей строки за подписью главного бухгалтера делается надпись «Исправлено»;
- ошибка, обнаруженная до момента представления бухгалтерской отчетности и требующая внесения изменений в регистр бухгалтерского учета (журнал операций), в зависимости от ее характера отражается последним днем отчетного периода дополнительной бухгалтерской записью либо бухгалтерской записью, оформленной способом «красное сторно», и дополнительной бухгалтерской записью;
- ошибка, обнаруженная в регистрах бухгалтерского учета за отчетный период, за который бухгалтерская отчетность уже представлена в установленном порядке, в зависимости от ее характера отражается датой обнаружения ошибки дополнительной бухгалтерской записью либо бухгалтерской записью, оформленной способом «красное сторно», и дополнительной бухгалтерской записью.
Инструкция по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утв. Приказом Минфина России от 01.12.2022 N 157н.
Дополнительные бухгалтерские записи по исправлению ошибок, а также исправления способом «красное сторно» оформляются первичным учетным документом, составленным субъектом учета, — Справкой (ф. 0504833), содержащей информацию по обоснованию внесения исправлений, наименование исправляемого регистра бухгалтерского учета (журнала операций), его номер (при наличии), а также период, за который он составлен.
Переплатили работнику пособие: что делать
Также работник мог своевременно не сообщить вам информацию, влияющую на уменьшение размера пособия или прекращение его выплаты. Напомним, работник обязан в течение месяца сообщать о таких обстоятельствах. Конечно же, из всех пособий, выплачиваемых работодателем, это относится только к пособию по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет.
Но если ошибка произошла из-за того, что настройки бухгалтерской программы не были скорректированы в связи с изменением законодательства, то ошибку в расчетах пособий по этой причине нельзя считать счетной. Как нельзя считать счетной ошибку, которая связана с неправильным применением законодательства. Например, вы не исключили из заработка для расчета пособия выплаты, на которые не начисляются страховые взносы.
Возврат в доход бюджета дебиторской задолженности прошлых лет (проводки)
А также его можно показать на счетах как Д 51 К 62 – поступление финансов от должника, Д 62 К 91 – получение задолженности при отнесении ее в состав прочей прибыли, К 007 – списание безнадежных обязательств, которые погашаются должником.
- Д 91 К 62 – списание невозможной для взимания задолженности;
- Д 007 – учет невозможного к взиманию долга для наблюдения за вероятностью его взыскания в ситуации перемены в положении имущества.
Тема: проводки по излишне выплаченной зарплате за прошлый год
Всем доброго времени суток.
Излишне начислена зарплата сотруднику за прошлый год. Сотрудник согласен на перерасчет и удержание излишней выплаты из текущей зарплаты. Мы — казенное учреждение, являемся администратором доходов.
В просторах Интернета нашла такие проводки:
1 401 20 211 — 1 302 11 730 — 1000 (Сторно)
Перерасчет НДФЛ:
1 302 11 830 — 1 303 01 730 — 130,00 (Сторно)
тогда:
1 205 31 560 — 1 302 11 730 – 870,00
1 302 11 830 — 1 205 31 660 – 870,00
1 303 05 830 — 1 304 05 211 – 870,00
1 210 02 130 — 1 303 05 730 – 870,00
Хотелось бы услышать мнение аудитории: насколько они правильны и актуальны, есть ли необходимость перевода задолженности на счет 209.30. А если необходимо все-таки переводить, то не будете ли настолько добры поделиться проводками, у самой не получается.
Заранее всех благодарю.
1) 120930560 (120983560) — 140110130 начислена сумма (ущерба), подлежащая возмещению в доход бюджета в качестве компенсации затрат государства (от переплаты ЗП);
2) 130211830 — 130403730 удержано из ЗП работника;
3) 130403830 — 130305730 начислена задолженность по платежу в доход бюджета;
3) 130305830 — 130405211 перечислены на лицевой счет АДБ суммы, ранее удержанные из ЗП;
4) 121002510 — 120930660 (120983660) — зачислены суммы, перечисленные в погашение ущерба, в доход бюджета.
Применение счета 020930000 или 020983000 должно быть оговорено в УП учреждения.
Конкретно у нас сделано таким образом: если переплата выявлена бухгалтером в результате самоконтроля , то применяется счет 020930000. Если переплата выявлена органами контроля с занесением в акт проверки/ревизии, то сумма признается ущербом и применяется счет 120983000.
Переплата Пособия В Прошлом Году Бухгалтерские Проводки
Форма приказа представляет собой унифицированную форму Т-6, утвержденную постановлением Госкомстата России от 05.01.2004, в которой в качестве дополнительного отпуска указывается «Отпуск по уходу за ребенком», а в качестве дат начала и окончания отпуска указывается период отпуска по заявлению работника (см. рис. 2).
- В рамках расчета заработной платы должно быть установлено, в какой период работнику предоставляется пособие по уходу за ребенком до 3 лет.
- В кадровом учете должен быть оформлен приказ о предоставлении отпуска по уходу за ребенком, предоставляемого в соответствии со статьей 256 ТК РФ;
- В рамках расчета заработной платы должно быть установлено, в какой период работнику предоставляется государственное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, а также условия расчета размера пособия (если работник относится к категории граждан, имеющих право на ежемесячное пособие по уходу за ребенком в соответствии с Федеральным законом от 19.05.1995 № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» в редакции федерального закона от 05.12.2022 № 207-ФЗ);
Переплата социального пособия за прошлый год
В соответствии с Приказом Минфина РФ от 01.07.2022 №65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» компенсации затрат государственных (муниципальных) учреждений отражаются с кодом экономической классификации 130 «Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат». С 01.01.2022 года данная статья была детализирована и суммы переплат социальных пособий, удерживаемых в текущем году за предыдущий, относятся на код 134 «Доходы от компенсации затрат».
Также с 01.01.2022 года суммы переплат в соответствии с Приказом Минфина РФ от 06.12.2022 г. №162н «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению» (далее Инструкция 162н) ведутся на счете 209.34 «Расчеты по доходам от компенсации затрат».
Переплата Пособия В Прошлом Году Бухгалтерские Проводки
Если бухгалтер обнаружил свои ошибки до момента сдачи отчета, то он просто в отчетности укажет правильные суммы пособий. А вот если отчетность по форме 4-ФСС уже сдана, то в таком случае бухгалтер обязан не только вернуть переплату фонду и оплатить пени, но и подать корректирующий отчет (указав номер корректировки на титульном листе) за тот период, в котором произошли изменения. Да и бланк отчета, согласно ч. 5 ст. 17 Федерального закона № 212-ФЗ, надо использовать тот, который действовал в корректируемом периоде.
3. Была произведена ошибка в установлении зарплаты сотруднику при неправильном толковании внутренних (локальных) актов организации (была ошибочно выплачена премия или надбавка к зарплате в расчетном для пособия периоде).
Убытки прошлых лет: проводки в бухгалтерском учете
ООО «Хамелеон» по итогам 2022 года обнаружило убыток 405 000 руб. Учредители решили закрыть убыток за счет добавочного капитала и резервного. Резервный капитал на 01.01.2022г. — 170 000 руб. Добавочный — 210 000 руб. Остаток (405 000 — 170 000 — 210 000 = 25 000 руб.) предполагается списать за счет прибыли следующих лет. По итогу 2022 года получена прибыль в размере 57 000 руб.
Понятие убытков прошлых лет используется во всех видах учета — бухгалтерском, управленческом и налоговом. Величина убытка в бухгалтерском учете учитывается нарастающим итогом за несколько лет. Результат отражается проводками по счету 99 «Прибыли и убытки».
Допущена ошибка в расчете пособия по БиР: как возместить денежные средства
Добрый день. Вот что нашла о вашей теме.
Виды ошибок
Счетные ошибки
1. Ошибка в арифметических действиях. Например, получен неверный результат при сложении сумм пособия по беременности и родам за календарные месяцы отпуска по беременности и родам, которые по отдельности были исчислены правильно.
2. Ошибка вследствие сбоя бухгалтерской программы.
3. Механическая ошибка при вводе данных в бухгалтерскую программу. Например, введена сумма учитываемого заработка в большем размере, пропущена цифра, неправильно набрано число.
Несчетные ошибки
1. Неправильно применено законодательство. В частности:
— при расчете пособия не учтен заработок, полученный в натуральной форме;
— пособие по временной нетрудоспособности выплачено в полном объеме за дни, когда оно должно быть снижено до размера МРОТ (например, при нарушении сотрудником режима лечения);
— пособие по временной нетрудоспособности назначено и выплачено за день, который сотрудник отработал. Например, работник обратился за врачебной помощью после окончания рабочего дня, а врач открыл ему больничный в день обращения;
— пособие по беременности и родам выплачено сотруднице, у которой беременность наступила в период отпуска по уходу за ребенком, при этом указанный отпуск не был прерван;
— неправильно подсчитан страховой стаж;
— при расчете пособия по беременности и родам бухгалтер рассчитал декретные с учетом страхового стажа сотрудницы аналогично расчету больничных и др.
2. Неправильно применены нормативно-правовые акты организации:
— бухгалтер начислил работнику надбавку, которая ему не установлена, что привело впоследствии к искажению суммы пособия;
— ошибочно выплатил премии без соответствующего распоряжения руководства, что также привело к искажению суммы начисленного пособия.
3. Невнимательность или недостаточная квалификация бухгалтера. Например, из-за невнимательности бухгалтера работник получил пособие два раза — за себя и за однофамильца.
Ошибка связана с недобросовестностью со стороны получателя
Работник представил документы с заведомо неверными сведениями, скрыл сведения, влияющие на получение пособия и его размер, и т. п.
Порядок исправления ошибок
Независимо от причины возникновения ошибки важно знать, как грамотно ее устранить. Рассмотрим, что понадобится сделать работодателю, выплатившему сотруднику пособие в большей или меньшей, чем нужно было, сумме:
какие документы оформить при выявлении ошибки;
какие проводки сделать;
как и в какие сроки произвести доначисление и доплату пособия, если пособие было выплачено в меньшем, чем полагается, размере, или определить возможность и способы удержания и возврата излишне выплаченных сумм.
Если пособие излишне выплачено Теперь рассмотрим ситуацию, когда пособие работнику выплачено в большей сумме, чем полагается.
Взыскание на законном основании Сразу скажем, что взыскивать с получателя пособия сумму переплаты разрешено, если:
он оказался недобросовестным (например, представил документы с заведомо неверными сведениями, скрыл сведения, влияющие на получение пособия и его размер, и т. п.); при расчете пособия была допущена счетная ошибка. Об этом сказано в части 4 статьи 15 Закона № 255-ФЗ, части 2 статьи 19 Федерального закона от 19.05.95 № 81-ФЗ (далее — Закон № 81-ФЗ) и пункте 85 Порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 23.12.2022 № 1012н (далее — Порядок).
Напомним также, что сотрудники — получатели пособий обязаны извещать не позднее чем в месячный срок работодателей о наступлении обстоятельств, которые влекут изменение размеров пособий или прекращение их выплаты (п. 83 Порядка).
Взыскание на добровольной основе Можно, правда, попросить сотрудника вернуть излишне выплаченную сумму пособия добровольно либо получить его согласие на зачет переплаты в счет будущей выплаты пособия или удержание из заработной платы, но соглашаться на эти варианты сотрудник не обязан, если его вины или счетной ошибки нет. Если же сотрудник не возражает вернуть излишне полученную сумму пособия, свое согласие он должен подтвердить письменно (заявлением) (письмо ФСС России от 20.08.2022 № 02-13/07-7922). В противном случае излишне выплаченная сумма может быть возмещена виновным лицом либо (если виновное лицо не найдено) списана в расходы за счет чистой прибыли организации.
Взысканию не подлежит Когда излишняя выплата пособия сотруднику не связана с его недобросовестностью или счетной ошибкой, взыскать с него сумму переплаты не удастся, если только он добровольно не пожелает ее вернуть, разрешит удержать из заработка или зачесть в счет последующей выплаты пособия.
Возможна также еще одна ситуация, когда сумма излишне выплаченного пособия не взыскивается, — работник за текущий месяц уже получил пособие и в этом же месяце у него наступили обстоятельства, при которых он теряет право на его получение. Например, сотрудница находилась в отпуске по уходу за ребенком. Она получила пособие за текущий месяц, через несколько дней в этом же месяце решила прервать отпуск и выйти на работу на полный рабочий день. В данном случае сумма излишне выплаченного ежемесячного пособия по уходу за ребенком не удерживается. Выплата пособия прекращается со следующего месяца (п. 83 Порядка).
Порядок взыскания сумм переплаты Рассмотрим, как производить удержание излишне выплаченных сумм пособия, если законодательство разрешает это делать.
Бухгалтерская справка Как и в предыдущем случае, при выявлении ошибки при выплате пособия бухгалтер должен составить бухгалтерскую справку, в которой показать суть допущенной ошибки. На данном этапе может быть еще неизвестно, каким образом будет производиться взыскание переплаты. В этом случае в справке нужно указать, что исправительные проводки будут составлены после получения этой информации.
Уведомление сотрудника О том, что обнаружена сумма излишне выплаченного пособия, которая должна быть удержана с получателя, работодатель должен предупредить работника.
В уведомлении можно предложить:
зачесть излишне выданные суммы в счет последующей выплаты пособия (если ошибочно выплачена сумма ежемесячного пособия по уходу за ребенком); сообщить об удержании переплаты из заработной платы сотрудника. Образец уведомления об удержании из заработной платы излишне выплаченной суммы пособия по временной нетрудоспособности приведен ниже.
Образец уведомления
Удержание излишне выплаченных сумм Если сотрудник получил пособие в большем, чем полагается, размере вследствие собственной недобросовестности либо в результате счетной ошибки, взыскать с него излишне выданные суммы пособия можно:
путем удержаний соответствующих сумм из заработной платы; при последующих выплатах ему социальных пособий (это больше подходит для ситуаций, когда сотруднику выплачивается ежемесячное пособие по уходу за ребенком). Если законодательством не предусмотрено безапелляционное удержание переплаты пособий, работник может вернуть ее добровольно. Например, внести излишне полученную сумму в кассу организации либо дать разрешение:
на удержание излишне полученной суммы из своей заработной платы; зачет этой суммы в счет последующей выплаты пособия. Рекомендуем в уведомлении работнику предложить варианты внесения переплаты.
Образец документа приведен ниже.
Образец уведомления
Если удержание производится из заработной платы Согласно части 3 статьи 137 ТК РФ удержание каких-либо сумм задолженности из заработной платы возможно при условии, что работник не оспаривает его оснований и размеров. Свое согласие он должен подтвердить письменно, например записью «согласен на удержание» в уведомлении.
Обратите внимание: при каждой последующей выплате пособия или заработной платы удерживать можно не более 20% суммы, причитающейся сотруднику (ст. 138 ТК РФ, ч. 4 ст. 15 Закона № 255-ФЗ и ч. 2 ст. 19 Закона № 81-ФЗ). При прекращении выплаты зарплаты либо пособия оставшаяся задолженность взыскивается в судебном порядке.
Добавим также, что размер удержания из заработной платы и иных доходов должника исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов.
Бухгалтерские проводки Исправительные проводки делают в месяце обнаружения ошибки.
Пособие по временной нетрудоспособности. Если излишне было выплачено пособие по временной нетрудоспособности, бухгалтер сделает проводки:
ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 70
— сторнирована сумма излишне начисленного пособия за первые три календарных дня болезни за счет средств организации;
ДЕБЕТ 69-1 КРЕДИТ 70
— сторнирована сумма излишне начисленного пособия за оставшиеся дни болезни за счет средств ФСС России;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
— сторнирована излишне начисленная сумма налога на доходы физических лиц.
Обратите внимание: запись об отмене излишне удержанного НДФЛ отражают в налоговой карточке в графе того месяца, когда фактически производятся исправления.
Пособие по беременности и родам и по уходу за ребенком. Если переплата возникла по пособию по беременности и родам или пособию по уходу за ребенком, сторнировочная запись будет следующей:
ДЕБЕТ 69-1 КРЕДИТ 70
— сторнирована сумма излишне начисленного пособия.
Для справки
Согласно части 2 статьи 19 Закона № 81-ФЗ излишне выплаченная сумма пособия взыскивается с виновных лиц в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
Отражение суммы удержания излишне выплаченного пособия в форме 4-ФСС РФ Текущий год. Если сумма пособия была выплачена сотруднику в предыдущем отчетном периоде текущего года в большем, чем полагается, размере и эта ошибка попала в уже сданную форму 4-ФСС РФ, то сумму удержания излишне выплаченного пособия следует отразить в форме 4-ФСС РФ в текущем отчетном периоде.
Например, переплата пособия произошла в январе, а выявлена в мае 2022 года. Расчет по форме 4-ФСС РФ за I квартал 2022 года сдан с ошибкой. Сумму удержания излишне выплаченного пособия нужно отразить в расчете по форме 4-ФСС РФ за 1-е полугодие 2022 года. На нее уменьшают сумму начисленных пособий за тот месяц, в котором обнаружена ошибка.
Если в месяце, в котором обнаружена ошибка, начислений пособий не было, в графе 15 таблицы 1 формы 4-ФСС РФ излишне начисленную сумму пособия нужно будет отразить со знаком «минус».
Отчетные периоды прошлых лет. Если переплата пособия выявлена за отчетные периоды прошлых лет, то в этом случае необходимо представить в отделение ФСС России по месту нахождения организации уточненный расчет по форме 4-ФСС РФ за тот отчетный период, в котором данная ошибка была допущена.
Например, если ошибка произошла в III квартале 2022 года, а выявлена в мае 2022 года, то в мае 2022 года организация должна представить в территориальное отделение ФСС России уточненный расчет по форме 4-ФСС РФ за девять месяцев 2022 года и 2022 год.
Обратите внимание: даже если вы подали уточненный расчет за отчетный период прошлых лет, остатки на начало расчетного периода в форме 4-ФСС РФ останутся неизменными в течение всего 2022 года. То есть сумма задолженности за страхователем по страховым взносам окажется меньше, чем должна быть. Поэтому, чтобы не было расхождений в данных бухгалтерского учета и данных, отражаемых в форме 4-ФСС РФ за отчетные периоды текущего года, сумму страховых взносов следует скорректировать. Для этого в строке 4 таблицы 1 формы 4-ФСС РФ «Начислено страховых взносов страхователем за прошлые расчетные периоды» нужно отразить сумму взносов, недоплаченную из-за излишней выплаты пособия.
Пени за просрочку Сумма произведенных расходов на выплату пособий уменьшает сумму страховых взносов, подлежащих перечислению в ФСС России (ч. 2 ст. 4.6 Закона № 255-ФЗ).
Если сумма страховых взносов была уменьшена на сумму излишне выплаченных пособий, то сумма страховых взносов в ФСС России окажется недоплаченной. Это значит, что на сумму недоплаты страховых взносов организации придется начислить пени.
Пени определяются в процентах от неуплаченной суммы за каждый день просрочки (ч. 5 ст. 25 Федерального закона от 24.07.2022 № 212-ФЗ). Процентная ставка пеней принимается равной 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ (ч. 6 ст. 25 Федерального закона от 24.07.2022 № 212-ФЗ).
В бухгалтерском учете нужно сделать проводки:
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-1
— начислены пени за просрочку уплаты страховых взносов;
ДЕБЕТ 69-1 КРЕДИТ 51
— перечислены пени за просрочку уплаты страховых взносов.
источник зарплата-онлайн
Проводки по возврату излишне выплаченной стипендии в колледже
Напомним, что при возврате средств, излишне начисленных за прошлые бюджетные периоды, вся сумма средств должна быть направлена в доход общего фонда соответствующего бюджета, а не на восстановление кассовых расходов, как это делают, если выплата и возврат в пределах одного бюджетного периода. Это подтверждается и п. 2.4 Порядка бухгалтерского учета отдельных активов и обязательств бюджетных учреждений, утвержденного приказом МФУ от 02.04.2022 г. № 372, которым предусмотрено, что суммы денежных средств, которые поступают в текущем бюджетном периоде на регистрационные, специальные регистрационные счета, открытые в органах казначейства, или текущие счета, открытые в учреждениях банков (кроме собственных поступлений), как возврат дебиторской задолженности, возникшей в предыдущих бюджетных периодах, перечисляются в доход общего фонда соответствующего бюджета.
Ее должны возместить лица, допустившие необоснованные выплаты. Операции по возмещению излишне выплаченной суммы в соответствии с Инструкцией N 174н*(1) отражаются следующим образом: Содержание операции Дебет Кредит Отражена сумма переплаты стипендии Забалансовый счет 16 Отражена сумма ущерба, причиненного работником учреждения, в сумме переплаты стипендии* 5 209 30 560 5401 10130 Погашена работником сумма ущерба* 5 201 34 5105 210 03 5605 201 11 510 5 209 30 6605 201 34 6105 210 03 660 Списана задолженность с забалансового счета Забалансовый счет 16 Начислена задолженность учреждения по возврату в доход бюджета части субсидий (текущего года) 5401 10180 5 303 05 730 Возвращена целевая субсидия в бюджет 5 303 05 830 5 201 11 610 * Сумма ущерба, причиненного работником учреждения, может быть отражена и по КВФО 2.
Применение того или иного кода вида деятельности следует согласовать с учредителем либо с финансовым органом. Обоснование. В соответствии со ст. 1109 ГК РФ не подлежат возврату в качестве неосновательного обогащения заработная плата и приравненные к ней платежи, пенсии, пособия, стипендии, возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, алименты и иные денежные суммы, предоставленные гражданину в качестве средства к существованию, при отсутствии недобросовестности с его стороны и счетной ошибки. «Таким образом, в случае выявления необоснованных выплат и невозможности их возмещения получателями (гражданами) у учреждения возникают необоснованные расходы, которые необходимо возместить виновным лицам. В соответствии со ст. 248 ТК РФ работник, виновный в причинении ущерба работодателю, может добровольно возместить его полностью или частично.
Переплата Пособия В Прошлом Году Бухгалтерские Проводки
Однако в настоящее время федеральные и отраслевые стандарты не утверждены. В связи с этим следует применять правила, регулирующие порядок ведения бухгалтерского учета, утвержденные до 1 января 2022 г. (ч. 1 ст. 30 Закона N 402-ФЗ).
В этом случае после вынесения налоговым органом решения о зачете на сумму переплаты делается проводка по дебету счета 68-2-2 «Расчеты по НДС, зачтенному в счет будущих платежей» и кредиту счета 68-2-1 «Расчеты по НДС».
Налоги и Право
В рассматриваемой ситуации организация допустила ошибку в бухгалтерском учете, не отразив факт переплаты по налогу на прибыль по итогам налогового периода (не скорректировав в учете по итогам налогового периода сумму налога на прибыль).
В рассматриваемой ситуации в 2022 году по итогам сверки с налоговой инспекцией выявлена переплата по налогу на прибыль за предшествующие налоговые периоды. При этом в бухгалтерском учете разница между дебетовым и кредитовым сальдо по счету 68, субсчет «Расчеты по налогу на прибыль», отсутствует, что, видимо, свидетельствует о том, что при переплате по налогу на прибыль по итогам налоговых периодов в бухгалтерском учете не были сделаны проводки по корректировке налога на прибыль (Дебет 68, субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 99).
Что делать, если бухгалтер переплатил пособие работнику
Максимальный размер удержаний определяется после уменьшения зарплаты сотрудника на сумму НДФЛ. Согласно статье 138 ТК РФ максимальный размер удержаний нужно рассчитывать исходя из дохода, причитающегося сотруднику, а ему причитается доход, уменьшенный на сумму НДФЛ.
Последовательность действий бухгалтера в каждой из перечисленных ситуаций будет отличаться и по документальному оформлению, и по порядку истребования у работника излишне выплаченной суммы пособия, и по налоговым последствиям. Давайте разберемся с каждым случаем отдельно.
Что делать, если ФСС не принял пособия к зачету
Сумму пособия нельзя вернуть в принудительном порядке в случае, если незачет — это следствие нарушения законов бухгалтером учете. Взыскание средств – это право, а не обязанность работодателя. То есть он может и не взыскивать пособие, даже если на это есть основания (основание – статья 240 ТК РФ).
- ДТ69 КТ70. Сторно начисления пособия.
- ДТ20, 23, 25 26 44 КТ70. Сторно пособия по больничному листу за первые 3 дня (выплаты за остальные дни выполняются работодателем).
- ДТ70 КТ68. Сторно НДФЛ с выплат по листу нетрудоспособности.
- ДТ73, 76 КТ70. Пособие отнесено в категорию расчетов с сотрудниками по прочим операциям. Если трудящийся уволился, переплата возвращается на счет 76.
- ДТ50, 51, 70 КТ73, 76. Специалист вернул средства (добровольно или принудительно).
- ДТ69 КТ51. Доплата пособия. Необходимость ее связана с тем, что на сумму выплат были сокращены взносы на временную нетрудоспособность.
- ДТ70 КТ51. Переплата НДФЛ. Возврат переплаты на р/с сотрудника.
