Главная / Суд общей юрисдикции / Сделать нулевую декларацию для ип

Сделать нулевую декларацию для ип

Как заполнить нулевую отчетность по УСН

Не является исключением для такой ситуации и нулевая отчетность УСН. В частности, для 2022 года при отсутствии показателей для заполнения данных, от которых зависит налоговая база (доходы или доходы и расходы), возникает необходимость в составлении нулевой декларации по УСН за 2022 год.

Аббревиатура УСН расшифровывается как «упрощенная система налогообложения». Эта система доступна как юрлицам, так и ИП. Привлекательность ее заключается в довольно простом учете данных, определяющих налоговую базу по УСН-налогу. Базой могут служить либо доходы, либо доходы, уменьшенные на расходы. УСН-налог рассчитывается и уплачивается поквартально 4 раза за год (3 раза вносят авансы и один платеж делают по итогу года), но отчетность по нему подается только 1 раз по завершении года.

Декларация, в которой единственным цифровым показателем является ноль, называется нулевой. То есть в ней и все показатели расчета налоговой базы, и, соответственно, сам налог равны нулю. Ненулевое значение будет присутствовать только у ставки налога и кодов, характеризующих данные справочного характера о налогоплательщике.

На второй странице (раздел 1.1 либо раздел 1.2), выбранной в зависимости от применяемого объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы), будут показаны итоговые результаты начисления платежей по налогу. В нашем случае они окажутся нулевыми, отражаемыми в декларации прочерками согласно требованию п. 1.6 приказа ФНС России от 25.12.2022 № ЕД-7-3/958@. Но здесь следует указать значения кодов ОКТМО, соответствующие территориальной принадлежности налогоплательщика.

ИНН и КПП налогоплательщика;
номер корректировки: ставится 0;
отчетный год: отражается год, за который подается декларация;
налоговый период: обычно ставится 34, при реорганизации — 50;
код ФНС: указывается код той ФНС, в которую подается документ;
ОКВЭД: отражается по данным Росстата;
наименование налогоплательщика и номер его телефона;
общее количество страниц в заполненной декларации;
достоверность сведений подтверждает директор фирмы или предприниматель (указывается Ф.И.О. и подпись);
проставляется дата утверждения декларации;
печать (при наличии) ставится на месте «М. П.».

строка 101: проставьте значение «1», потому что не превышен стандартный лимит доходов 150 млн рублей;
строка 102: выберите нужное значение – «1» для работодателей или «2» для ИП без работников;
строки 120-123: проставьте значение налоговой ставки, действующей в вашем регионе, для УСН Доходы это обычно 6%.

Зачем совмещать патент с упрощенкой? Дело в том, что ПСН применяется по отношению только к некоторым видам деятельности. Но если ИП указал при регистрации несколько разных кодов ОКВЭД, и только по одному из них получил патент, ИФНС ждет от него отчет по другим видам деятельности. Даже когда он ими не занимается и не получает доходов. Причем, если предприниматель перешел на УСН, то это будет одна нулевая декларация в год. В противном случае, придется отчитываться в рамках общей системы, а это уже сложнее.

В этом разделе плательщики УСН Доходы показывают, как формировался налог к уплате. Поскольку мы заполняем нулевую декларацию, то в строках 110-113 и 130-133 проставляем прочерки. Это означает, что в рамках упрощенной системы доходов не было, поэтому и нет исчисленного налога.

Обычно нулевую декларацию УСН сдают предприниматели, которые еще не начали вести деятельность после регистрации. Например, ИП зарегистрировался в ноябре и подал уведомление о переходе на упрощенную систему. До конца декабря он не получил еще никаких доходов, но поскольку уже считается плательщиком УСН, то должен сдать нулевую декларацию.

За неподанную нулевую декларацию штрафуют так же, как и за обычную – не менее 1 000 рублей за каждый месяц просрочки. Кроме того, через 10 дней после истечения крайнего срока сдачи ИФНС вправе заблокировать расчетный счет предпринимателя. Это особенно неприятно, если ИП ведет активную деятельность на ПСН, например, оформил патент на розничную торговлю.

Как заполнить нулевую отчетность по УСН

Упрощенная система налогообложения доступна как юрлицам, так и ИП. Привлекательность ее заключается в довольно простом учете данных, определяющих налоговую базу по УСН-налогу. Базой могут служить либо доходы, либо доходы, уменьшенные на расходы. УСН-налог рассчитывается и уплачивается поквартально 4 раза за год (3 раза вносят авансы и один платеж делают по итогу года), но отчетность по нему подается только 1 раз по завершении года.

Таким образом, нулевая декларация заполняется по общим правилам с единственным исключением: цифры, относящиеся к показателям, формирующим налоговую базу, будут заменены прочерками. Поэтому не требуется наличия особого образца для заполнения декларации по УСН — доходы 2022 нулевка или аналогичной декларации по УСН «доходы минус расходы». Им может служить обычная декларация.

Не следует путать нулевую декларацию с той, для заполнения которой данные есть, но налоговая база получается отрицательной или равной нулю. Такое может возникнуть при доходно-расходной упрощенке. Однако эти ситуации подпадают под правило уплаты минимального налога, составляющего 1% от полученного за период дохода. И если при отрицательной или нулевой базе минимальный налог не уплатить, то налогоплательщику будет начислен штраф.

ИНН и КПП налогоплательщика;
номер корректировки: ставится 0;
отчетный год: отражается год, за который подается декларация;
налоговый период: обычно ставится 34, при реорганизации — 50;
код ФНС: указывается код той ФНС, в которую подается документ;
ОКВЭД: отражается по данным Росстата;
наименование налогоплательщика и номер его телефона;
общее количество страниц в заполненной декларации;
достоверность сведений подтверждает директор фирмы или предприниматель (указывается Ф.И.О. и подпись);
проставляется дата утверждения декларации;
печать (при наличии) ставится на месте «М. П.».

Как ИП заполнить и сдать нулевую декларацию по ЕНВД: инструкция и образец

Если предприниматель стоит на учете в качестве плательщика ЕНВД, нулевая отчетность для ИП обязательна, даже если деятельность не ведется. Этому правилу необходимо следовать до момента снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД, в соответствии с правилами статьи 346.28 НК РФ.

Далее заполняем адрес осуществления деятельности и ОКТМО. Базовую доходность указываем в соответствии со ст. 346.29 НК РФ, коэффициент К1 — в соответствии с Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2022 N 595 (на 2022 год он равен 1,518), К2 — согласно ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35. В строках указания физического показателя, налоговой базы и исчисленного налога ставим прочерки.

Поскольку у ИП нет наемных работников, то в строке 005 проставляем 2. Если в отчетном квартале ИП уплачивал страховые взносы, то их необходимо указать в строках 020 и 030. Савельев И.И. уплатил фиксированные страховые взносы в размере 5000 руб. В строке 040 проставляем прочерк.

Если опоздать со сдачей декларации или не сдать ее вовсе, то на ИП будет наложен штраф в соответствии со статьей 119 НК РФ. Он составляет 5 % от неуплаченной суммы налога, указанной в декларации, за каждый месяц просрочки (полный и неполный). Минимальный штраф установлен в размере 1000 руб., а максимальный — 30 % от суммы налога. То есть если сумма налога к уплате незначительна или равна нулю, то штраф все равно придется платить.

ИП прекратило вести деятельность, но сохранились базовые показатели для расчета налога (например, остались собственные или арендованные торговые площади). В этой ситуации налог исчисляется исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности предпринимателя. Такую позицию поддерживают и контролирующие органы (Письмо Минфина от 29.04.2015 № 03-11-11/24875), и судьи (п. 7 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157).
ИП не ведет деятельность, и физические показатели для расчета налога отсутствуют (собственное имущество продано, договоры аренды расторгнуты, наемных работников нет). Единая позиция по этому вопросу у контролирующих органов отсутствует. Минфин категоричен и требует предоставления отчета до момента снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД (Письмо от 15.04.2014 № 03-11-09/17087). В этом случае декларацию по ЕНВД необходимо предоставлять с показателями, которые были отражены в отчете за последний период, в котором велась деятельность. То есть сохраняется обязанность уплаты налога до снятия с учета.

Нулевая отчетность ИП

Даже когда у ИП дела на паузе и нет дохода, сообщать о своем положении налоговой все равно нужно — через нулевую отчетность. Ни о чем не беспокоиться могут только предприниматели на НПД — они вообще не сдают отчеты, вне зависимости от прибыли. Разберемся, что именно подавать в ФНС и фонды на остальных режимах налогообложения при нулевых показателях.

Если сотрудники есть, но никаких выплат от работодателя в течение календарного года они не получали, то сдавать пустую 6-НДФЛ не нужно — предприниматель не являлся за отчетный период налоговым агентом, а нулевых 6-НДФЛ не существует. А вот другие отчеты сдавать необходимо:

ИП — плательщики НДС — должны до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, подавать нулевую декларацию НДС. В текущем году внесены изменения в форму — Приказ № ЕД-7-3/228@ от 26.03.2022. Если данных для начисления налога нет, то заполняются титульный лист и раздел 1.

Отчеты на патенте не сдают — предприниматель должен заполнять только книгу учета доходов. Но нужно не забывать про базовый режим налогообложения, который закрепляется за предпринимателем на патенте. Если это ОСНО — при нулевых значениях ничего сдавать не придется. Если УСН — необходимо передать в налоговую годовую нулевку. Срок сдачи стандартный для УСН — до 30 апреля.

Если сотрудники были в начале года, а потом уволились, то придется сдавать за них отчеты — 6-НДФЛ, РСВ и ФСС до конца года, а также годовой СЗВ-СТАЖ. СЗВ-М передается так — последний работник уволился в феврале, значит в последний раз отчитаться за него необходимо до 15 марта. СЗВ-ТД сдается не позднее следующего рабочего дня после издания приказа об увольнении.

ИНН и КПП налогоплательщика;
номер корректировки: ставится 0;
отчетный год: отражается год, за который подается декларация;
налоговый период: обычно ставится 34, при реорганизации — 50;
код ФНС: указывается код той ФНС, в которую подается документ;
ОКВЭД: отражается по данным Росстата;
наименование налогоплательщика и номер его телефона;
общее количество страниц в заполненной декларации;
достоверность сведений подтверждает директор фирмы или предприниматель (указывается Ф.И.О. и подпись);
проставляется дата утверждения декларации;
печать (при наличии) ставится на месте «М. П.».

На второй странице (раздел 1.1 либо раздел 1.2), выбранной в зависимости от применяемого объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы), будут показаны итоговые результаты начисления платежей по налогу. В нашем случае они окажутся нулевыми, отражаемыми в декларации прочерками согласно требованию п. 2.4 приказа ФНС России от 26.02.2022 № ММВ-7-3/99@. Но здесь следует указать значения кодов ОКТМО, соответствующие территориальной принадлежности налогоплательщика.

Не является исключением для такой ситуации и нулевая отчетность УСН. В частности, для 2022 года при отсутствии показателей для заполнения данных, от которых зависит налоговая база (доходы или доходы и расходы), возникает необходимость в составлении нулевой декларации по УСН за 2022 год.

У налоговой есть три месяца, чтобы провести камеральную проверку — это безвыездная проверка декларации. Если у налоговиков во время проверки возникнут вопросы, они могут запросить дополнительные документы или поинтересоваться причинами бездействия предпринимателя. Если прошло три месяца после подачи декларации и налоговая молчит, значит, отчётность приняли.

Лично или через представителя по нотариальной доверенности.
По почте заказным письмом с описью вложения.
В электронной форме в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой, если у вас есть квалифицированная электронная подпись (КЭП).
Через оператора электронной сдачи отчётности — к нему нужно подключиться заранее.

Безвыездная проверка. Во время проверки налоговая обменивается данными с банком, чтобы узнать обороты по расчётному счёту. Если на счёт в отчётном году поступали деньги от покупателей и заказчиков, налоговая попросит объяснить причины расхождений или сдать уточнённую декларацию, если предприниматель ошибся. Такое может случиться из-за ошибки в назначении платежа. Например, вы получили заём, а в назначении об этом не написано, и налоговая может посчитать это вашим доходом. Тогда предпринимателю нужно будет предоставить подтверждающие документы.

ЕНВД рассчитывают раз в квартал на основе физических показателей бизнеса: количества сотрудников, площади помещения, количества машин. Даже если бизнес не работает, но помещение или машина есть, предпринимателю придётся заплатить налог и заполнить декларацию. Пока есть физический показатель, можно оставаться на ЕНВД.

Подать в налоговую заявление о снятии с учёта в связи с прекращением предпринимательской деятельности. Если предприниматель уходит с ЕНВД из-за того, что платить налог не с чего, у него есть пять дней со момента, когда показатель обнулился. Например, предприниматель разорвал договор аренды или продал автомобиль.
В течение месяца после того, как предпринимателя снимут с ЕНВД, подать уведомление о переходе на упрощёнку.

Нулевая отчетность

Индивидуальные предприниматели и организации обязаны отчитываться перед контролирующими органами не только по результатам ведения предпринимательской деятельности. Отсутствие деятельности тоже должно быть отражено, и для этого ИП и предприятия сдают нулевую отчётность. Расскажем, что включает в себя нулевая отчётность, как происходит процесс сдачи нулёвки у ИП и ООО и какие санкции предусмотрены за несдачу или задержку.

В случае когда в течение налогового периода не совершается никаких операций по движению денежных средств на расчётном счёте предпринимателя и на кассе фирмы, сдаётся нулевая налоговая отчётность. Налоги при этом платить не нужно, но отчитаться всё равно придётся:

Нулевую отчётность обязаны сдавать те индивидуальные предприниматели, которые в течение конкретного периода не занимались коммерческой деятельностью, при этом оставаясь в статусе ИП. Эта обязанность требует своевременной сдачи отчётных документов — в противном случае предпринимателю грозит штраф. ИФНС и внебюджетные фонды также могут заморозить расчётный счёт ИП в банке.

Сдавать нулевую КУДиР в ФНС не нужно, но документ всё равно необходимо вести. Заполнять книгу учета доходов и расходов можно как в электронном виде, так и в ручном. По окончании налогового периода книгу в электронном виде нужно будет распечатать, прошить и заверить подписью и печатью.

Если есть действующие трудовые или гражданско-правовые договоры с физлицами, то сдавать отчётность по страховым взносам требуется. Даже если по этим договорам не было перечислено никаких средств. При численности сотрудников до 10 человек отчётность можно подать как в бумажном, так и в электронном виде, свыше 10 человек – только в электронном.

Согласно данным ФНС на начало 2022 года в России было зарегистрировано около 4 млн ИП. До введения режима самозанятости статус индивидуального предпринимателя для многих бизнесменов был единственной возможностью легально работать и заключать сделки с коммерческими компаниями. Кроме того, ИП подразумевает пониженную налоговую ставку, и для многих владельцев бизнеса это серьёзный аргумент.

Часть этих бизнесов действующая, а часть, увы, уже нет. Выбирая путь индивидуального предпринимательства, не забывайте, что он подразумевает ответственность. Даже неработающие по факту предприниматели обязаны регулярно отчитываться перед государством и сдавать всю необходимую отчётность, пусть и в нулевом формате.

Нулевая отчётность при режиме ЕНВД может быть только в случае закрытия ИП. И сейчас такая отчётность уходит в прошлое. Единый налог на вменённый доход будет отменён с 2022 года. ИП на ЕНВД нужно будет сделать выбор пользу патентной или упрощённой системы налогообложения.

Прочие налоги (на имущество, землю, воду и т. п.) платятся только при наличии объекта. Если у вас нет земли, то налог вы не платите, декларацию не сдаете ни в каком виде. То есть при отсутствии соответствующих объектов налогообложения нулевая декларация не подается. Нулевая декларация есть у налога на имущество. Ее надо подать, если у вас есть объекты налогообложения, но итоговая сумма налога по ним всем равна нулю.

Существует единая упрощенная декларация, которая заменяет декларации по нескольким налогам. Ее вправе составить и сдать те плательщики, у которых в отчетном периоде не было движения по кассе и расчетному счету, а также отсутствовали объекты налогообложения (п. 2 ст. 80 НК РФ). Срок для указанной декларации — до 20-го числа месяца, идущего после отчетного квартала.

Все компании и ИП периодически отчитываются о своей работе в контролирующие органы. О взносах с зарплаты отчитываются в ФСС и в ФНС. О прибыли и налогах организации представляют данные в налоговую инспекцию. Но в период кризиса нередко встречаются ситуации, когда фирма временно не ведет деятельность, и тогда возникает вопрос: нужно ли сдавать отчеты в период бездействия? Чаще всего нужно. Отчетность, которая не содержит числовых показателей, называется нулевой. В 2022 году порядок подачи нулевых деклараций не изменился. Как подавать нулевую отчетность в налоговую инспекцию и фонды, расскажем в статье.

Есть ряд налогов, которые являются обязательными для общего режима, — НДС, налог на прибыль. По этим налогам подать нулевые декларации придется даже при отсутствии оборотов. Нулевые декларации по прибыли и НДС должны включать титульный лист и обязательные разделы с прочерками (какие разделы обязательны для той или иной декларации, всегда можно узнать из инструкции по ее заполнению).

Если сотрудникам не начислялась зарплата и иные доходы, то и взносов тоже быть не должно. Такая ситуация может возникнуть, если сотрудники находились в отпуске без сохранения заработной платы. В подобных случаях по взносам подаются нулевые расчеты —— расчет по страховым взносам и 4-ФСС.

Нулевая декларация по УСН «доходы»

Но если речь идет про 0% налоговую ставку, то декларация не всегда является нулевой. Такая ситуация возможна на УСН Доходы, если индивидуальный предприниматель работает в рамках налоговых каникул. Он должен отразить в декларации полученные доходы, при этом налога к уплате у него не будет.

УСН Доходы – очень простой налоговый режим, на который переходят многие мелкие компании и ИП. Уведомление о переходе на упрощенку подается один раз, и пока налогоплательщик не откажется от этого режима (либо не утратит право на него), он должен вовремя отчитываться.

Обычно нулевки сдают организации и ИП, зарегистрированные в конце года. Деятельность они еще не начали, а отчетный период уже наступил. Кроме того, нулевую декларацию подают те, кто совмещал упрощенку с другим режимом, но в рамках УСН не получил никаких доходов.

Для начала разберемся, какая декларация считается нулевой. В Налоговом кодексе такого понятия нет, но на практике оно широко применяется. Нулевками называют отчеты, в которых нет значимых показателей по доходам, расходам, налоговой базе или налогам к уплате.

Следующие три строки заполняют только руководители организаций или физические лица, действующие по доверенности. ИП свои данные сюда не вписывают. Если представителем является юридическое лицо, его название указывают ниже. Реквизиты доверенности указывают в самых последних строках.

Сколько стоит нулевая отчетность

Как правило, необходимость в подаче нулевой отчетности возникает из-за временных финансовых трудностей,
повлекших приостановку бизнеса. Также нулевые декларации нужны ИП и компаниям, которые зарегистрировались
в конце отчетного периода и не успели начать полноценный рабочий процесс – не закупили сырье/товары, не
сформировали клиентскую базу. В таких ситуациях дополнительные траты на содержание собственной бухгалтерии
нерациональны. Посмотрите в нашем прайсе, сколько стоит сдача нулевой отчетности: 3000 руб./квартал (для УСН)
– это существенно меньше, чем расходы на зарплату штатного специалиста и организацию его рабочего места.

Цена услуги в основном зависит от модели налогообложения. В базовую стоимость, указанную в прайсе, входит
составление, распечатка и подача комплекта документов в соответствующие госструктуры. Окончательная цена
формируется на основе анализа ситуации, также учитывается деятельность фирмы и текущее состояние учета.

В целях экономии некоторые предприниматели пытаются самостоятельно подготовить «нулевки», так как процедура
оформления довольно простая и объем документов относительно мал. Но отсутствие профильных знаний и опыта чревато
негативными последствиями. Как минимум нужно знать необходимые формы отчетов для своей системы налогообложения,
а также установленные сроки подачи документации в налоговую инспекцию, орган статистики, внебюджетные фонды.
Если сопоставить, сколько стоит сдавать нулевую отчетность через компанию-аутсорсера с вероятными штрафами
за нарушения – вывод очевиден: лучше обратиться к профессионалам. Дело не только в штрафах, корректировка
документации отнимает дополнительные силы и время, которые лучше потратить на основную деятельность.

Чтобы сориентироваться, сколько стоит сдать нулевую отчетность для вашей фирмы, воспользуйтесь интуитивно
понятным онлайн-калькулятором. Для окончательного расчета цены, оформите заявку на сайте – мы учтем все
моменты (сферу деятельности, применяемую модель налоговой отчетности, наличие наемных сотрудников, другие
факторы), оперативно подготовим персональный прайс и обоснование.

Юридические лица любой организационно-правовой формы, в том числе индивидуальные предприниматели, должны
вести учет для исчисления налоговой базы и уплаты налоговых платежей. Если фирма не занималась хозяйственной
деятельностью в отчетный период, она все равно остается налогоплательщиком, несет обязательства по сдаче
налоговой декларации и некоторых других форм отчетности. Нулевая декларация свидетельствует об отсутствии
прибыли и налоговой базы, то есть дает официальное освобождение от уплаты налогов. Если в фискальные органы
не поступила соответствующая документация, считается, что предприятие нарушило законодательство – последуют
штрафные санкции.

Нулевая декларация ИП в 2022 году

Все ИП и компании обязаны отчитываться о полученной прибыли и уплаченных налогах. Итоговым документом является налоговая декларация. Если же налогоплательщик не вел коммерческую деятельность, и на его счетах не было движения средств, он сдает нулевую декларацию.

Налогоплательщику не надо будет сдавать декларацию по ЕНВД только в том случае, когда он снимется с учета в налоговой организации. Для этого надо подать заявление. Налоговый орган, получив такое заявление от налогоплательщика, должен отправить ему уведомление о снятии с учета. С момента получения уведомления предприниматель теряет обязанность предоставлять декларацию по ЕНВД, но за время до снятия с учета надо будет отчитаться.

Индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения, должны отчитываться в рамках данного режима. Так как предприниматели не ведут бухучет, то они не подают в ИФНС бухгалтерскую документацию. Нулевая отчетность ИП по УСН в 2022 включает лишь листы годовой декларации.

налоговом периоде;
коде и названии регионального представительства ФНС;
полном названии предприятия (аббревиатуру указать в скобках);
коде ОКВЭД, согласно которому ИП ведет деятельность;
общем количестве страниц;
налогоплательщике – фамилия, имя, отчество.

Сдача нулевой отчетности для ИП на УСН осуществляется раз в год, не позднее 30 апреля, а для юр. лиц – до 31 марта. Несвоевременная подача декларации в ФНС грозит штрафными санкциями. ИФНС вправе приостановить операции по банковским счетам до тех пор, пока не будет сдан отчет.

Нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП за 2022 год

Предприниматели, применяющие общий режим налогообложения, обязаны отчитаться перед ИФНС по полученным доходам и уплаченному налогу. Но что делать, если в отчетном году доходов не было? Расскажем, нужна ли нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП за 2022 год, и как ее составить.

с титульного листа удален номер, за которым налоговая регистрирует документ при приеме;
скорректированы штрих-коды;
раздел 1 разбит на 2 блока: второй предназначен для ИП и лиц, занимающихся частной практикой, обязанных уплачивать авансы по НДФЛ; первый – для остальных плательщиков;
в раздел 1 добавлено приложение 1 – заявление о возврате (зачете) излишне уплаченного налога.

Документ представляется в инспекцию по месту жительства ИП. Отчитаться за 2022 год надо не позднее 30.04.2022 (п. 1 ст. 229 НК РФ). За просрочку установлены санкции: от блокировки банковского счета до штрафа. Кстати, ст. 119 НК РФ среди нарушений указывает непредставление нулевой декларации, за которое накажут штрафом в 1 000 руб.

обязательными листами отчета для всех налогоплательщиков считаются: титульный лист, разделы 1 (налог к уплате/возврату) и 2 (расчет налоговой базы). Именно их заполнит плательщик, не получивший доходов в 2022 году и сдающий нулевой отчет;
для первичного отчета указывается номер корректировки – «0—»;
серия и номер удостоверяющего личность документа разделяются пробелом. Кстати, если плательщик указывает ИНН, персональные данные ФНС разрешает не указывать, а это: дата рождения и данные об удостоверении личности;
несмотря на отсутствие уплаты и доплаты в бюджет, КБК и ОКТМО по месту жительства указываются;
при отсутствии показателя в соответствующем поле проставляются прочерки. Но в отношении нулевых сумм некоторых строк инструкция по заполнению (утв. Приказом ФНС № ЕД-7-11/615@) разрешает указывать «0».

Порядок заполнения нулевой декларации по УСН для ИП

все слова пишутся заглавными печатными буквами, при формировании отчета на компьютере – применяется шрифт Courier New (16-18 высота);
денежные суммы указываются исключительно в полных рублях без копеек (округление по арифметическому правилу);
использовать черную пасту;
помарки, исправления недопустимы;
каждая буква пишется в отдельной клеточке;
в незаполненных клетках ставьте прочерки;
если сумма равна нулю, также проставляется прочерк «-»;
отчет прошивать нельзя.

1. «ИНН» вписывается ИНН ИП из свидетельства о регистрации налогоплательщика.
2. Номер страницы 002.
3. Код по ОКТМО — код строки 010.
указывается код населенного пункта, в котором проживает предприниматель, согласно общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований.
в данном поле предусмотрено одиннадцать клеточек. но, если код восьмизначный, то в остальных трех клеточках ставятся прочерки.
4. Строки 020 – 110 — проставляются прочерки в каждой клеточке.
5. Внизу страницы ИП или его представитель проставляет подпись, дату.

«34» (что означает год);
«50» – если ИП прекращает предпринимательство;
«95» – если ИП переходит на другую систему налогообложения;
«96» — если ИП прекращает деятельность, относительно которой применялась УСН, но не будет прекращать свою деятельность вообще.

По окончании налогового периода индивидуальные предприниматели, как правило, подают декларации в налоговую инспекцию. В частности, ИП на УСН заполняют декларацию вне зависимости от того, был ли получен доход, или нет. Заметно упростить ведение УСН способен данный сервис. Рекомендуем попробовать, чтобы свести к минимуму риски и сэкономить свое время.

В 2022 году размер фиксированных взносов на эти цели составлял 32 385 рублей. В том числе, 26 545 рублей на пенсионное страхование и 5840 рублей на медицинское страхование.
В 2022 году размер фиксированных взносов увеличился и составлял уже 36 238 рублей (29 354 — пенсионное страхование; 6 884 – медицинское страхование).
В 2022 году произойдет очередное увеличение размеров фиксированных взносов. Общая сумма взносов, подлежащая к уплате в 2022 году, составит 40 874 рубля, в том числе на пенсионное страхование 32 448 и на медицинское страхование 8 426 рублей.
В 2022 году увеличения размера взносов не произойдет. Фиксированные суммы платежей на обязательное пенсионное и медицинское страхование останутся на уровне прошлого 2022 года: — пенсионное страхование 32 448 руб; — медицинское страхование 8 426 руб.
В 2022 году размер фиксированных взносов увеличен. На обязательное пенсионное страхование ИП должен будет заплатить за себя в 2022 году 34 445 рублей, на медицинское страхование 8766 рублей. Причем размер фиксированных взносов на пенсионное страхование будет увеличен, если годовой доход ИП в 2022 году превысит 300 000 рублей. Размер дополнительного взноса составит 1% от разницы между годовым доходом и 300 000 рублей.

Здравствуйте. Уплачиваете обязательную сумму взносов в фиксированном размере, установленную ст. 430 НК РФ. На 2022 год: обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 26 545 руб., обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5 840 руб. Взносы на обязательное социальное страхование ИП за себя не уплачивают.

Извините, но в письме Минфина от 26.12.2014 № 03-11-11/67878 четко сказано, что речь о ИП на УСН с объектом доходы. А у Игоря доходы уменьшенные на расходы. Он ведь уменьшает на страховые взносы за себя не налог УСН (после умножения ставки УСН на налоговую базу из доходов), а налоговую базу по УСН (разницу доходов и расходов до умножения на ставку УСН). На УСН доходы за вычетом расходов страх взносы ИП за себя вычитаются из доходов, а не налога УСН, считаются расходом по ст.346.16 НК. Согласно п.8 ст.346.21 НК Игорь обязан был вести раздельный учет расходов на УСН и ПСН, по тем расходам, которые невозможно разделить между ПСН и УСН, обязан был применять пропорцию по доходам. Поскольку доходов на УСН в его примере не было, только по ПСН, значит ни копейки взносов за себя он не имел права включить в убыток и в декларацию по УСН – расход на страх взносы ИП за себя в силу п.8 ст.346.21 НК считаются относящимися к деятельности на ПСН. Утверждать, что сам ИП был занят только на деятельности по УСН невозможно, поскольку ИП осуществляет общий контроль за всеми видами деятельности как на УСН, так и на ПСН.

В данном случае сумма страховых взносов была полностью учтена при расчете ЕНВД (видимо, речь все же идет не о текущем квартале, а о 4 кв. 2022 года), поскольку деятельности на УСН не было. Таким образом, в соответствующем разделе декларации УСН ставятся прочерки.

Я прочитала, что
“Суммы уплаченных страховых взносов и торгового сбора в нулевую декларацию заносить не нужно. Эти платежи уменьшают исчисленный единый налог на УСН, а в данном случае налог отсутствует, поэтому уменьшать попросту нечего.”
Просто опасаюсь, что влепят долг, недосмотрев , что оплачено через ЕНВД.
Они умудряются пени влепить.. на ровном месте. ..

Добрый день
Подскажите момент по заполнению декларации.
УСН Доходы
Стр. взносы по сумме больше, чем получившийся налог.
При заполнении декларации мы пишем суммы налоговой базы по квартально , и внизу страницы суммы взносов также поквартально дублируем.. они получаются одинаковыми и тогда налог не оплачивается.
Но в чем вопрос, если страховые взносы были оплачены всей суммой в 4м квартале. То при заполнении декларации дублировать только последнюю суммы, а остальные поля оставлять пустыми? или писать все..
наприпер налог 2000, 6000, 9000
и страховые писались бы также 2000 , 6000, 9000
а если оплатили только в 4м, то –, –, 9000
так заполнить нужно ? или всё же просто прописать по квартально и не важно что оплаты шли по иному.. ?

У организации есть возможность при отсутствии деятельности вместо всех нулевых деклараций подготовить одну упрощенную, в которой будут показаны нулевые показатели по всех видам налогов. Для ИП такой возможности не предусмотрено, предпринимательна классическом режиме обязан предоставить 3-НДФЛ независимо от фактического ведения бизнеса.

Если предприниматель желает закрыть ИП, то нулевую 3-НДФЛ нужно сдать в течении 5-ти дней с момента госрегистрации факта закрытия. Срок определяется в рабочих днях. Данное действие нужно предпринять, если предпринимательство прекращается раньше окончания отчетного года.

О коммерсанте – ИНН, ФИО, сведения о рождении, реквизиты паспорта, контактные данные;
Об отчетном периоде – указывает код «34» и год;
О числе подаваемых листов декларации, а также числе прилагаемой документации (например, доверенность на представителя);
О лице, сдающем 3-НДФЛ.

Декларация включает несколько разделов и титульную страницу, обязательную для всех ИП. В зависимости от объекта налогообложения заполнять нужно либо 1.1 и 2.1.1 разделы при обложении налогом доходов, либо 2.1 и 2.2 – при обложении доходов/расходов. Если ИП не платит торговый сбор и не получает финансовых целевых денег на развитие, то остальные страницы декларации не оформляются.

Поэтому даже в том случае, если ИП приостанавливает операции, налог придется посчитать, заплатить и отразить в декларации. Если предприниматель не желает этого делать, то следует сообщить в налоговую о своем намерении приостановить работу по вмененному режиму. НК РФ обязывает вмененщиков выполнить это действие в срок 5 дней с момента приостановки вмененной деятельности.

В каких случаях ИП может подать нулевую декларацию по УСНО

ИП на УСНО заполняют декларацию по УСНО вне зависимости от того, был ли получен доход. В случае отсутствия дохода предприниматели-»упрощенцы» сдают так называемую нулевую декларацию. Сегодня рассмотрим, кто может сдавать нулевую декларацию по УСНО за 2022 год, а также изложим правила и порядок ее заполнения.

Заполнение разд. 1.2 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика». Его заполняют предприниматели, которые уплачивают 15% налога с разницы между доходами и расходами. (Данная ставка также может быть снижена региональным нормативным актом.)

Согласно п. 2 ст. 80 НК РФ единую (упрощенную) декларацию представляют не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, девятью месяцами, календарным годом. Иными словами, единую упрощенную декларацию в отличие от декларации по УСНО необходимо представлять не только по итогам года, но и по итогам отчетных периодов. Однако Минфин в Письме от 05.05.2022 № 03-02-08/27798 указал, что поскольку гл. 26.2 НК РФ не предусмотрено представление при УСНО налоговых деклараций за отчетные периоды, «упрощенец» вправе представить единую (упрощенную) декларацию в части «упрощенного» налога за налоговый период (календарный год).

Заполнение разд. 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)». Это третий лист декларации, заполнять его должны предприниматели, применяющие УСНО с объектом налогообложения «доходы».

На практике единая (упрощенная) декларация применяется редко из-за большой вероятности нарушить вышеназванные условия, так как банки вправе списывать некоторые платежи в автоматическом режиме (например, комиссию за ведение расчетно-кассовых операций). Отследить такие операции зачастую сложно, а получить штраф по ст. 119 НК РФ (применение ненадлежащей формы отчетности) – довольно легко.

Нулевая декларация по УСН за 2022 год для ИП | Образец заполнения Доходы

Титульный лист;
Раздел 1.1. и раздел 2.1.1. для УСН Доходы;
Раздел 1.2. и раздел 2.2. для УСН Доходы минус расходы;
Раздел 2.1.2. для плательщиков торгового сбора на УСН Доходы;
Раздел 3 для тех, кто получил целевое финансирование (независимо от варианта УСН).

буквы печатные, заглавные, цвет чернил черный или синий;
на компьютере разрешен только шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов;
печать односторонняя, то есть на одной стороне листа;
пустые ячейки при ручном оформлении заполняйте прочерками, на компьютере это необязательно;
подаются только заполненные страницы декларации;
страницы нельзя мять, сгибать, прошивать, пробивать степлером.

Остаются только строки 140-143, в которых отражают суммы страховых взносов, уменьшающих исчисленный налог. Здесь в нулевой декларации тоже ставят прочерки, хотя ИП и платил за себя страховые взносы. Однако они не уменьшают исчисленный налог, который и так равен нулю, поэтому в отчетности их не указывают.

Слева внизу есть блок для подписи лица, которое подает декларацию. Если это сам предприниматель, ему надо только расписаться в самом низу страницы и проставить дату подачи. Если декларацию сдает представитель, он должен вписать свое полное имя и реквизиты доверенности.

ИНН предпринимателя (не забудьте проставить этот код на всех остальных страницах);
номер корректировки – «0», если это первичный отчет без исправлений;
налоговый период – если вы отчитываетесь за прошлый год, проставьте «34», остальные коды есть в приложении № 1 к приказу;
код ИФНС, где предприниматель стоит на учете;
код места нахождения – ИП указывают значение «120»;
полное имя предпринимателя;
номер телефона;
количество заполненных страниц;
количество листов приложенных документов (например, доверенности).

Не было хозяйственно-экономической деятельности (заполняем «титульник» и первый раздел декларации);
Осуществлялись сделки купли-продажи, перечисленные в статье 149 НК, то есть не облагающиеся налогом (заполняем «титульник», первый и третий разделы);
Хозяйственная деятельность была, но проводились только неналогооблагаемые операции, указанные в статье 146 (заполняем «титульник», первый, второй и седьмой разделы);
Получен аванс за поставку продукта, на производство которого предприятие потратит времени свыше полугода. Подробнее об этом можно прочесть в ст. 167 НК РФ (заполняем «титульник», первый и седьмой разделы);
Предприятие освобождено от уплаты НДС, но работало со счетами-фактурами (заполняем «титульник», разделы один, два и двенадцать);
Продукция шла на реализацию за пределы Российской Федерации. Определения «места продажи», а также исключения из общих правил перечислены в статьях 147–148 НК РФ (заполняем «титульник», разделы первый и седьмой).

Махать кулаками после драки бесполезно – если штраф уже выписан, то вам придется его уплатить, чтобы не получить «в нагрузку» еще и пени. Разумеется, вы можете подать в суд, долго, упорно и гарантированно безуспешно доказывать несправедливость происходящего. Но – зачем? Гораздо проще принять «профилактические меры» и сразу доверить ведение бухгалтерии профессионалам. Пусть каждый занимается своим делом: вы – стратегическим планированием бизнеса, а бухгалтеры – документальным обеспечением.

Отчет по НДС обязаны сдавать все юридические лица и предприниматели – ФЛ, «сидящие» на общей системе налогообложения, а также налоговые агенты. Некоторые предприниматели освобождены от уплаты НДС, но даже они обязаны сдать отчетность по НДС, или сдать «нулевую» отчетность по НДС. Правда, только в том случае, если в своей хозяйственно-экономической деятельности пользуются счетами-фактурами.

Конституционный суд России еще в 2006 году определил, что индивидуальный предприниматель обязан представить декларацию по НДФЛ независимо от успешности своего бизнеса. Был у вас доход, сработали вы в убыток или с грехом пополам вышли в ноль – все равно обязаны представить декларацию 3-НДФЛ. Единая «упрощенка» в данном случае не подается.

С двумя системами налогообложения, о которых мы уже рассказали, все более или менее просто. Теперь давайте разбираться по третьему возможному варианту – как сдать «нулевую» отчетность при ЕНВД. Учтите, что при использовании системы ЕНВД «нулевого» отчета быть не может.

10 Фев 2022 jurist7sib 49