Главная / Судопроизводство / Декларация За Несовершеннолетнего Ребенка При Продаже Квартиры

Декларация За Несовершеннолетнего Ребенка При Продаже Квартиры

Получение налогового вычета за детей при покупке квартиры/дома/жилья

Пример: Иванов И.И., его жена Иванова А.А. и их несовершеннолетние дети приобрели в 2022 г. квартиру стоимостью 4 млн рублей в общую долевую собственность (по 1/4 доли в праве собственности каждому). Каждый из собственников 1/4 доли вправе рассчитывать на вычет в размере 1 млн рублей.

Увеличить свой вычет за счет доли ребенка при приобретении жилья в общую долевую собственность могут как оба супруга, так и один из них. Супругам нужно самим решить, кто из них и в каком размере будет увеличивать свой вычет за счет доли ребенка в имуществе.

Пример: Петрова А.А. купила квартиру стоимостью 2 млн рублей на себя и своего 10-летнего сына (по 1/2 доли). Несмотря на то, что половина квартиры оформлена на сына, Петрова имеет право на получение имущественного вычета в размере полной стоимости квартиры — 2 млн рублей.

Пример: В 2022 году Антонова А.А. на свои средства купила квартиру, которую оформила полностью в собственность на своего 10-летнего сына. В этом случае она вправе заявить вычет по приобретенной квартире несмотря на то, что она не является ее собственником.

Вычет в отношении доли ребенка можно заявить и тогда, когда участниками общей долевой собственности на приобретенное жилье, помимо родителей и их несовершеннолетних детей, выступают иные родственники. В письме Минфина от 06.06.2012 N 03-04-05/9-690 рассматривается ситуация, когда квартира приобретена в долевую собственность ребенка, его отца и деда.

Порядок заполнения 3-НДФЛ за несовершеннолетнего ребенка

Сразу стоит обратить внимание на следующее – согласно абз. 3 подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, при реализации имущества, находящегося в общей совместной (долевой) собственности, размер имущественного вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле или по договоренности (если речь идет об общей совместной собственности).

Налогоплательщики, у которых есть несовершеннолетние дети, часто задают такие вопросы о том, как правильно заполнять налоговую декларацию 3-НДФЛ за своего ребенка (в случае продажи имущества), что делать, если ИНН у ребенка еще нет и т.п. Чтобы объяснить порядок заполнения декларации, используем такой пример:

Самое главное, не сделать ошибку при заполнении титульного листа. В верхней части первой страницы титульного листа следует заполнить Ф.И.О. дочери (смотри образец 3-НДФЛ). А вот уже ниже, в нижней части первой страницы титульного листа мы увидим ФИО отца, как представителя ребенка. И там же есть ячейка – «налогоплательщик» и «представитель налогоплательщика», необходимо сделать выбор. Мы выберем № 2 — «представитель налогоплательщика». Ниже будет идти место, в котором надо указать документ представителя – мы указываем «паспорт России».

Предположим, что квартира, которая идет на продажу, принадлежала нашим героям на праве собственности менее трех лет. Теперь необходимо заполнить налоговые декларации. Даже учитывая, что дочь несовершеннолетняя и у нее нет паспорта и ИНН, налоговую декларацию сдавать необходимо. Только вот заполнит и сдаст 3-НДФЛ за свою дочь – ее отец.

Переходим ко второй странице титульного листа. Обратите внимание, что пока нигде мы не заполнили ИНН дочери. Потому что у нас его нет. Так как сведения об ИНН отсутствуют, следует указать документ, удостоверяющий личность. В нашем случае это будет свидетельство о рождении ребенка. Данные этого свидетельства надо заполнять в строгом соответствии с оригиналом документа.

При продаже квартиры подать декларацию по НДФЛ и применить вычет за детей должны родители

В случаях, когда несовершеннолетним была выделена доля в праве собственности на квартиру, при ее продаже родители должны представить от имени детей в инспекцию налоговые декларации по НДФЛ. При этом в представленных от имени детей декларациях родители вправе заявить имущественный налоговый вычет, предусмотренный подп. 1 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса в размере, соответствующем доле (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 19 декабря2022 г. № 03-04-05/92596).

Такие разъяснения применимы для ситуаций, когда срок владения недвижимостью составляет менее минимального. Отметим, что вышеуказанный вычет предоставляется в размере доходов, не превышающем в целом 1 млн руб. при продаже жилых квартир, комнат, домов, включая приватизированные жилые помещения, земельных участков, садовых домиков, дач или долей в перечисленном имуществе.

Вычет по НДФЛ в размере процентов по кредитам, направленным на приобретение (строительство) жилья является самостоятельным видом вычета или входит в установленные Налоговым кодексом суммы имущественных вычетов? Узнайте из материала «Имущественный вычет по НДФЛ в размере процентов по кредитам на приобретение (строительство) жилья» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Освобождение от налога продажи квартир для семей с детьми

То есть воспользоваться льготой вправе не только родитель, но и его супруг или супруга. Например, женщина вышла второй раз замуж и у нее есть несовершеннолетние дети от предыдущего брака. В этом случае от налога освобождается не только продажа жилья женщиной, но и ее вторым мужем.

Чтобы получить освобождение от НДФЛ, должны одновременно выполняться вышеперечисленные условия. Данные правила действуют с 1 января 2022, т. е. если была продажа недвижимости в 2022 году и будет приобретена новая до конца апреля 2022, то налог можно не платить.

Не совсем корректно, на наш взгляд, прописано требование приобретения большей площади жилья. На рыночную стоимость жилья влияет и его местонахождение. Так, квартира на окраине большей площади может стоить дешевле, чем меньшей площади, но в центральном районе.

Принятый закон направлен на поддержание семей с двумя и более детьми. Вместе с тем, семьи с одним ребенком «выпадают» из льготной категории, хотя не меньше нуждаются в расширении жилплощади. И если бы была возможность улучшить жилищные условия, сэкономив на налоге, то семья могла бы подумать и о рождении следующего ребенка.

Как заявил Президент России, благодаря принятому закону, у семьи с детьми «какая-то копеечка в руках останется». С другой стороны, бюджет не сильно пострадает. Так, по мнению аналитиков компании Форекс, за счет освобождения от НДФЛ бюджет недополучит 0,002% от всего объема налогов.

Анастасия, да, мы выбрали своё решение — сначала покупка квартиры и переезд, потом уже реализация старого жилья. А вот продавцы сначала хотели прописаться в новой квартире, и мы дали им по договору на это две недели, а потом, поняв, что не успевают, зарегистрировались у друзей. Знакомые, кто расширялся с детьми, тоже как-то все справлялись. Эта «забота о детях» со стороны государства, конечно, создаёт лишний геморрой, но точно не заградитеььный барьер.

Например, семья с двумя детьми купила однушку за 1 500 000 Р . Через два года продала ее за 2 200 000 Р . Налог с такой сделки — 91 000 Р . Через месяц эта семья купила двухкомнатную квартиру за 2 500 000 Р . Вроде бы новое жилье дороже проданного, но налог платить все равно приходилось.

Стоит освободить всех у кого есть дети. Не два и более, а всех. Потому как люди у кого один ребёнок тоже тратятся на все те же расходы и если они выбрали повысить качество жизни одного ребёнка, реально понимая свои доходы, а не родить двух и более и еле вывозить расходы то это не делает их жизнь менее беззаботной финансово и морально .

Анастасия, это лишние проблемы, но всё решаемо. Кто-то временно к своим родителям вписывается, кто-то к друзьям, а при продаже альтернативой, то есть одновременной покупке новой квартиры (а именно так делает большинство — иначе надо ведь не только выписаться в никуда, но и выехать в никуда!), в договоре можно прописать обязательство выписаться из квартиры в течение пары недель при регистрации в новой квартире.

Поэтому сама идея — освободить от налога тех, кто переезжает сам, а не зарабатывает на торговле недвижимостью (а именно для них установлен пятилетний заградительный барьер), — очень правильная. Но вот почему нужно привязываться обязательно к детям, да ещё и к двум.

Льгота в 1 миллион рублей распределяется на всю квартиру, если Вы продавали ее через один договор купли-продажи на всех. Если договор составлен в отношении каждой доли, то льготу в 1 млн рублей (налогового вычета) может применить каждый сособственник по своему договору.

Согласно налоговому законодательству, срок владения приватизированной квартирой в целях освобождения полученного дохода от налогообложения составляет три года. В связи с тем, что квартира была продана Вами до истечения указанного срока, Вы были обязаны отчитаться в налоговый орган по месту жительства о полученных доходах в срок до 30.04.2022 г.

Налог платить не придется, но и «распределять» льготу – тоже. Она выделяется на объект, а не на собственника. Облагаться налогом будет суммарная доля детей, то есть 1/8 стоимости продажи квартиры, или 365 тысяч рублей. Как Вы совершенно справедливо заметили, родители владеют квартирой более трех лет и от уплаты НДФЛ освобождаются. Поскольку 365 тысяч меньше миллиона, платить налог не придется.

В Вашей ситуации необходимо высчитать разницу между 2,92 млн рублей и инвестиционной стоимостью в 2,4 млн рублей, то есть налогооблагаемая база составит 520 тысяч рублей. Однако не стоит забывать, что налог вычисляется, исходя из периода владения – если вы с супругой владели объектом недвижимости более предельного срока (более трех лет, либо пяти с 2022 года), то налогооблагаемыми являются только две доли по 1/16. Льгота в размере миллиона рублей дается на объект целиком, поэтому налоговый вычет будет рассчитываться первым способом.

Кроме всего прочего, согласно налоговому законодательству, физическое лицо имеет право на получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры в размере понесенных расходов, но не более 2 млн рублей. Имущественный вычет при покупке квартиры можно применить, даже если нет других доходов в этом году, кроме продажи квартиры, так как имущественный вычет применяется ко всей совокупности полученных в течение налогового периода доходов налогоплательщика, облагаемых по ставке 13%. Доход от продажи недвижимости или доли в ней не является исключением.

Семьям с двумя детьми не придется платить НДФЛ после продажи жилья

В семье должно быть не менее двух детей, которые не достигли возраста 18 лет или 24 лет, но во втором случае дети должны учиться очно в учебном заведении. Возраст определяется на дату государственной регистрации перехода права собственности на недвижимость. Причем неважно, родные это дети или усыновленные, дети одного или обоих супругов.

Если все вышеперечисленные условия соблюдены, то доход от продажи жилого помещения не облагается НДФЛ. Следовательно, по правилам п. 4 ст. 229 НК РФ налогоплательщик не обязан включать его в налоговую декларацию 3-НДФЛ. Но даже если о получении этого дохода сообщить налоговой инспекции, необходимости платить налог все равно не возникнет.

Доход несовершеннолетнего также не подлежит обложению налогом, если соблюдены все вышеперечисленные условия. Это правило прямо предусмотрено в п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ. Если ребенку принадлежит доля в квартире и его родители после ее продажи НДФЛ платить не обязаны, то он тоже налог не уплачивает. Обратите внимание: доли должны продаваться одновременно.

недвижимость принадлежала налогоплательщику более 5 лет;
недвижимость принадлежала налогоплательщику более 3 лет, при этом она:
- получена при наследовании или дарении от члена семьи (это супруг, родители и дети согласно ст. 2 Семейного кодекса);
- получена в порядке приватизации;
- перешла к налогоплательщику по договору ренты;
- на момент продажи являлась единственным жильем налогоплательщика (включая общую собственность супругов); при этом если в течение 90 дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на недвижимость налогоплательщик (его супруг) купил новое жилье, то учитывать его не надо.

Кадастровая стоимость проданной недвижимости, независимо от размера доли налогоплательщика в ней, не должна быть больше 50 млн руб. Видимо, даже нашим законодателям сложно представить себе тех, кто продает недвижимость за 50 млн руб., а потом покупает еще дороже только потому, что в семье родился второй ребенок и теперь требуется улучшение жилищных условий.

Продажа квартиры с несовершеннолетними детьми-собственниками

B oтдeльныx cлyчaяx peбeнoк cтaнoвитcя пoлнocтью дeecпocoбным в 16 лeт — нaпpимep, пocлe эмaнcипaции или в peзyльтaтe вcтyплeния в бpaк. B этиx cлyчaяx гpaждaнин 16–18 лeт мoжeт caм pacпopяжaтьcя cвoим имyщecтвoм, и yчacтиe opгaнoв oпeки в cдeлкe нe тpeбyeтcя.

Baжнo! У coтpyдникoв opгaнoв oпeки и пoпeчитeльcтвa нeт чeткoгo peглaмeнтa дeйcтвий, кoтopoгo oни oбязaны нeyкocнитeльнo пpидepживaтьcя. B кaждoм cлyчae paccмaтpивaютcя вce нюaнcы cдeлки, и oпeкa дeйcтвyeт в интepecax peбeнкa. Ecли opгaны oпeки и пoпeчитeльcтвa зaпoдoзpят, чтo вы пытaeтecь «пpикpытьcя» oднoй из вышeпepeчиcлeнныx cитyaций для пoлyчeния личнoй выгoды, cдeлкa зaтянeтcя или вoвce нe бyдeт paзpeшeнa.

Пopядoк пpoдaжи квapтиpы c дoлeй нecoвepшeннoлeтнeгo peбeнкa в 2022 гoдy включaeт в ceбя oбязaтeльнoe пoлyчeниe paзpeшeния oт opгaнoв oпeки и пoпeчитeльcтвa. Бeз нeгo cдeлкy мoгyт пpизнaть нeзaкoннoй и aннyлиpoвaть. Чтoбы пoлyчить paзpeшeниe нa пpoдaжy, нyжнo пoдaть в opгaны oпeки и пoпeчитeльcтвa зaявлeниe. Coтpyдники opгaнoв oпeки и пoпeчитeльcтвa мoгyт вcячecки пpoвepять cдeлкy, нaпpимep, бeceдoвaть c peбeнкoм и poдитeлями, oпeкyнaми, изyчaть дoкyмeнты нa пpиoбpeтaeмyю нeдвижимocть, зaпpaшивaть дpyгиe бyмaги, ocмaтpивaть жильe.

Пoкyпкa нeдocтpoeннoгo жилья. Oфopмлeниe пpaвa coбcтвeннocти peбeнкa нa нeдвижимocть или дoлю в нeй oтклaдывaeтcя дo мoмeнтa ввoдa жилья в экcплyaтaцию. Нo вce вpeмя cтpoитeльcтвa peбeнoк дoлжeн быть гдe-тo пpoпиcaн, тo ecть имeть фaктичecкoe мecтo пpoживaния.
Tяжeлaя бoлeзнь peбeнкa. Ecли peбeнкy нyжнo дopoгocтoящee лeчeниe, мoжнo пoлyчить paзpeшeниe oпeки нa пpoдaжy квapтиpы c нecoвepшeннoлeтним, дaжe ecли пpиoбpeтaeмoe жильe xyжe пpoдaннoгo. C ycлoвиeм, ecли paзницa в cтoимocти нeдвижимocти пoйдeт нa лeчeниe.
Cocтoяниe peбeнкa, пpи кoтopoм нeльзя жить в квapтиpe. Пpи aллepгичecкиx peaкцияx, xpoничecкиx зaбoлeвaнияx и вpoждeнныx пaтoлoгияx мoжнo пpиoбpecти жильe xyжe пpoдaннoгo, ecли peбeнoк нe мoжeт пpoживaть в нынeшнeм. Нaпpимep, пoмeнять квapтиpy pядoм c пpoмышлeнным пpeдпpиятиeм нa чacтный дoм мeньшeй плoщaди в дepeвнe.
Пoтpeбнocть peбeнкa в cпeциaлизиpoвaннoм yчpeждeнии. Ecли нecoвepшeннoлeтнeмy гpaждaнинy нyжны шкoлa-интepнaт, кoppeкциoннaя шкoлa, лицeй зaкpытoгo типa или дpyгoe cпeциaлизиpoвaннoe yчpeждeниe, кoтopoгo нeт в гopoдe, дoпycкaeтcя пepeeзд в дpyгoй гopoд. Boзмoжнo нeзнaчитeльнoe yxyдшeниe жилищныx ycлoвий. Нo выдeлeниe дoли нecoвepшeннoлeтнeмy пpи пpoдaжe квapтиpы тoжe oбязaтeльнo.

Пepeeзд в дpyгyю cтpaнy. B этoм cлyчae poдитeли мoгyт нe выдeлять дoлю peбeнкy, y кoтopoгo былa дoля в пpoдaннoй квapтиpe. Чтoбы пoлyчить paзpeшeниe, нyжнo пpeдocтaвить дoкaзaтeльcтвa пepeeздa, нaпpимep, oфopмлeннyю визy нa дoлгocpoчнoe пpoживaниe.
Пepeeзд в дpyгoй гopoд. B этoм cлyчae тoжe мoжнo нe выдeлять дoлю, нo c oдним cyщecтвeнным oгpaничeниeм. Дeньги, пoлyчeнныe oт пpoдaжи дoли нecoвepшeннoлeтнeгo, дoлжны быть пepeчиcлeны нa cчeт peбeнкa.

стр. 010 — если применяется фиксированный вычет при продаже всей квартиры;
стр. 020 — если указывается размер понесенных ранее расходов;
стр. 030 — если применяется вычет в 1 млн руб. при реализации долей квартиры;
стр. 040 — если есть подтвержденные расходы, связанные с приобретением долей.

Физлица при продаже имущества, и квартиры в том числе, за 2022 год отчитываются на обновленном бланке декларации 3-НДФЛ. Чиновники ФНС в очередной раз потрудились над изменениями формы, утвердив их приказом от 15.10.2022 № ЕД-7-11/903@. Указанная форма незначительно отличается от предыдущей, которая утверждена приказом ФНС от 28.08.2022 № ЕД-7-11/615@. Значительные правки законодатели внесли в бланк для отчета за 2022 год. Если раньше листы отчета обозначались буквенными символами (А, Б, В…), то с 2022 года бланк состоит из пронумерованных приложений, к некоторым дополнительно прилагаются расчеты.

С 2022 года правила поменялись. Для имущественных объектов, приобретенных до 01.01.2022, 3-летний предельный срок остался прежним независимо от того, как они были приобретены — на основании приватизации, по договору купли-продажи, дарения, наследования и пр. Для объектов же, которые были приобретены после 01.01.2022, предельный срок владения увеличился до 5 лет. Однако данное увеличение не коснулось имущества:

Титульник содержит данные о физическом лице (Ф.И.О., ИНН, дату и место рождения, информацию по документу, удостоверяющему личность, коды категории и статуса налогоплательщика и налоговой инспекции, куда представляется отчет (код)). Также здесь проставляются налоговый период и отчетный год, номер корректировки.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 2022 года существует нюанс, позволяющий свести на нет махинации со сделками: когда стороны договариваются совершить сделку по одной цене, а в документах указывают более низкую стоимость для минимизации налога, который нужно заплатить продавцу. Стороны не могут установить договорную стоимость менее 70% от кадастровой. Если цена сделки окажется ниже, то доход будет равен этим 70% от кадастровой стоимости (так называемый понижающий коэффициент 0,7). Данная норма применима лишь к тем квартирам, по которым сделки совершались после 2022 года. О налоговых последствиях продажи квартиры по цене ниже кадастровой читайте здесь.

Декларация 3-НДФЛ при продаже квартиры

Общие принципы по расчету налога при продаже квартиры изложены в ст. 217.1 НК РФ. Основное правило – надо заплатить 13 % и подать декларацию, если на момент продажи человек владел жильем меньше минимального предельного срока. В 2022 году такой срок составляет 5 лет. То есть квартиру, приобретенную в январе 2022 года, в феврале 2026 года можно свободно продавать без налогов. Декларацию в этом случае тоже подавать не нужно.

В разделе 2 он собрал все суммы вместе. Получилось, что благодаря вычету в размере расходов на покупку квартиры налоговая база уменьшилась с 4,5 млн руб. до 900 тыс. руб. С этой суммы Ивану нужно будет заплатить 13 %, а именно 117 тыс. руб.

С учетом изложенных нюансов, у Ивана получилась такая декларация (начинаем заполнять с конца). В расчете к Приложению 1 он указал сумму по договору продажи и кадастровую стоимость (полную и с учетом коэффициента 0,7).

В Приложении 3 Иван заявил право на вычет: указал сумму, за которую он приобрел квартиру в 2022. Для подтверждения вычета потребуется приложить копии соответствующих документов (договор, платежки и т. д.).

При продаже жилой недвижимости можно уменьшить налоговую базу на 1 млн рублей, применив имущественный вычет (пп.1 п. 2 ст. 220 НК).
Если сохранились документы, подтверждающие стоимость приобретения жилья, допускается уменьшить доход от продажи на величину этих расходов (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК).
При определении налоговой базы надо учитывать кадастровую стоимость квартиры на 1 января года продажи. Цена по договору продажи не должна быть ниже, чем кадастровая стоимость, умноженная на 0,7. В противном случае налог уплачивается с этой величины.

• при продаже доли начиная с 01.01.2022 — вместо указанного вычета доход может быть уменьшен на сумму, с которой был уплачен НДФЛ при получении указанной доли, или на документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение доли в праве собственности на квартиру, если такие расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения (за исключением случаев получения имущественных вычетов, связанных с приобретением доли в праве собственности на квартиру и уплатой процентов по займу (кредиту), использованному на приобретение доли) (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ; ч. 15 ст. 3 Федерального закона от 29.09.2022 № 325-ФЗ).

По общему правилу исчисление и уплата НДФЛ с доходов, полученных от продажи недвижимости, производится самим налогоплательщиком на основании налоговой декларации, представляемой в налоговые органы по месту жительства не позднее 30 апреля следующего года (пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Законодательство не выделяет несовершеннолетних в отдельную категорию налогоплательщиков, в связи с чем доходы от продажи несовершеннолетними недвижимости облагаются НДФЛ в общем порядке. Так, доходы от продажи доли в праве собственности на квартиру освобождаются от налогообложения НДФЛ, если доля находилась в собственности налогоплательщика не менее минимального предельного срока владения, который составляет (п. 17.1 ст. 217, п. п. 3, 4 ст. 217.1 НК РФ; ч. 3 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ):

Доходы от продажи принадлежащей несовершеннолетнему доли в праве собственности на квартиру облагаются НДФЛ в общем порядке. Декларирование доходов несовершеннолетнего осуществляют, как правило, его законные представители, а уплату налога могут произвести как сам несовершеннолетний, так и его законные представители.

Если доля в праве собственности на квартиру принадлежала несовершеннолетнему менее минимального предельного срока владения, то полученные доходы подлежат налогообложению по ставке 13% (для резидентов) или 30% (для нерезидентов) (п. п. 1, 2, 2.2 ст. 207, пп. 5 п. 1, пп. 5 п. 3 ст. 208, п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ).

Конвенция определяет волю несовершеннолетних на получение образования, на проведение отдыха и досуга, на пользование другими услугами государств, входящих в ООН и подписавших этот документ. Данная Конвенция — это первый и основной международно-правовой документ, определяющий права несовершеннолетних. Конвенцию подписали все страны, входящие в ООН, кроме США и Сомали.

Детские психологи утверждают, что база основных жизненных устоев создается в раннем возрасте. При этом в дошкольном периоде интенсивно формируются личностные особенности ребенка. Детсадовцы ярче начинают проявлять характер и склонности. Это объясняется развитием речи – навыкам общения со сверстниками и взрослыми, возникновению новых сторон познания и появлению свежих форм деятельности. При этом с 2 до 3 лет активнее развивается способность управлять предметами или орудиями, а с 3 до 4 – умение подражать взрослым, включением в социальную жизнь посредством игры.

1400 рублей — на первого ребенка;
1400 рублей — на второго ребенка;
3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
12 000 рублей — на ребенка-инвалида для родителей, супругов родителей и усыновителей;
6000 рублей — на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супругов приемных родителей.

Дата публикации: 23.12.2013 08:44 (архив) Управление ФНС России по Удмуртской Республике по вопросу представления деклараций о доходах по форме 3-НДФЛ несовершеннолетними детьми в случае продажи родителями недвижимого имущества, в которых долей собственности владели несовершеннолетние дети, разъясняет следующее.

В такой ситуации плательщику достаточно представить в налоговую доказательства того, что он подпадает под ст. 217 НК РФ — документы о приобретении и продаже, из которых можно увидеть длительность владения. При этом сдавать декларацию не нужно, достаточно написать заявление на имя начальника инспекции в произвольной форме.

Орган ФНС принимает решение по заявлению в десятидневный срок (учитываются только рабочие дни);
После принятия решения в пятидневный срок заявитель письменно уведомляется о решении, которое принято по результатам рассмотрения его обращения;
В случае его удовлетворения переплата возвращается в месячный срок с момента получения обращения.

Кодексом (п.2.1 ст.23) предусмотрена ситуация, когда орган ФНС в уведомлении указывает не все объекты, на которые начисляется налог. В этом случае плательщик, а в данном случае – его родители или опекуны, обязан не позднее, чем до 31 декабря текущего года обратиться с письмом.

Главное в этом контексте – для налоговых обязательств нет различий в возрасте. В случае получения дохода, платить в бюджет должны и взрослые, и дети. При этом нет никаких скидок на возраст. Это ответ на вопрос, должен ли несовершеннолетний платить налог на имущество.

Для общего случая за полную или частичную неуплату налогов предусмотрен штраф в размере 20% от их размера. Но это не распространяется на те суммы, которые указаны в налоговом уведомлении. За их неуплату штраф не предусмотрен, однако плательщик обязан перечислить неустойку (ст.122 Кодекса).

С другой стороны, ответственность за своевременное перечисление денег в бюджет в виде фискальных платежей лежит непосредственно на налогоплательщике. Это справедливо и по отношению к несовершеннолетним детям, интересы и от имени которых действуют их родители (опекуны). А значит, наложенные штрафы (подробнее – ниже), можно оспорить.

Налог с продажи квартиры с детскими долями

Налогообложение дохода при продаже квартиры, долей которой владеет ребенок, имеет свои особенности. Для того чтобы рассчитать налог с продажи квартиры с детскими долями необходимо правильно определить срок владения квартирой, а также применить положения статьи 220 Налогового кодекса.

Ребенок, чья доля в недвижимости продается, является получателем дохода. Поэтому по общему правилу при продаже детской доли в квартире налог платить надо. Чтобы узнать в каждом конкретном случае, нужно ли платить налог, если продали детские доли в квартире, необходимо учесть нормы закона, касающиеся срока владения недвижимостью.

Квартира была приобретена в 2022 году родителями-супругами в общую совместную собственность за 3,6 млн. руб., в 2022 году были выделены доли несовершеннолетним детям (у всех четырех собственников равные доли). В этом же году квартира была продана за 4 млн. руб. (как единый объект собственности).

При этом важно учитывать, что срок владения ребенком долей квартиры исчисляется с даты государственной регистрации права собственности на долю в квартире. И если родители приобрели квартиру в общую совместную собственность, а впоследствии выделили доли детям, то срок владения детьми долями квартиры будет считаться не с даты первичной государственной регистрации родителем права собственности на квартиру, а именно с даты с даты государственной регистрации права собственности на долю в квартире.

В 2022 году родителями-супругами в общую совместную собственность была приобретена квартира за 3,6 млн. руб. с использованием средств материнского капитала, в 2022 году были выделены доли несовершеннолетним детям (у всех четырех собственников равные доли). Далее квартира была продана за 4 млн. руб. (как единый объект собственности).

Пример заполнения з-ндфл на ребенка при продаже доли

Все члены семьи подали декларации, где указали свои доходы от продажи — по 750 тысяч рублей у каждого, включая маленьких детей. Родители уменьшили свои доходы на вычет в размере подтвержденных расходов — им не пришлось платить НДФЛ. А у детей подтвержденных расходов на приобретение долей не было. Точнее, расходы были: родители же покупали эти доли за свои деньги.

Вариант первый. Квартира продается как единый объект по одному договору купли-продажи квартиры. Вместе с квартирой продается и ваша доля в ней. В такой ситуации, вычет в размере 1 000 000 руб. распределяется между всеми продавцами пропорционально их долям.

» » » 30,841 Просмотры Для получения имущественного вычета гражданам необходимо подать в налоговый орган пакет документов, среди которых декларация о доходах физических лиц. Как правило, её заполнить несложно, трудности могут возникнуть только в одном вопросе: как правильно вписать вид собственности в форму 3-НДФЛ?

А потом семья решала продать эту квартиру. С разрешения органов опеки оформлялся один договор купли-продажи, по которому родительские и детские доли переходили покупателю. Каждый собственник как бы получал свою часть денег: родители — за свою часть квартиры, а дети — за свои части.

Обоснование В каком размере можно получить имущественные налоговые вычеты при покупке (строительстве) жилья, земельного участка Общедолевая и совместная собственность Собственность супругов Когда имущество приобретают супруги, причем как в совместную собственность, так и в общедолевую, каждый из них имеет право на вычет в размере не более 2 000 000 руб. При этом в случае совместной собственности не важно, на кого оформлен объект.

ФНС напомнила, что физлица, получившие доходы от продажи имущества, находившегося в их собственности менее пяти лет, обязаны самостоятельно представить в «свою» ИФНС декларацию 3-НДФЛ, а также – уплатить налог. Таким образом, в отношении доходов, полученных в 2022 году от продажи квартиры, все члены семьи обязаны отчитаться.

Что касается несовершеннолетних и малолетних (до 14 лет) детей – НК позволяет гражданам участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя. Которыми, в соответствии с ГК, являются родители, усыновители или опекуны.

В октябре 2022 года гражданка в совместную с супругом собственность приобрела квартиру, которую оформили на мужа. В соответствии с соглашением о перераспределении долей в праве собственности в 2022 году данная недвижимость была оформлена в общую долевую собственность всех членов семьи (в том числе в собственность двоих детей), а впоследствии – в августе 2022 года – продана. Как отчитаться по форме 3-НДФЛ и оплатить налог в этом случае? Такой запрос поступил в налоговую службу.

на сумму имущественного вычета (не более 1 млн рублей). При этом в случае продажи «общей» квартиры вычет распределяется между совладельцами пропорционально их доле;
либо на сумму подтвержденных расходов, связанных с приобретением этой квартры.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ для получения вычета на ребенка

действует в отношении каждого гражданина. То есть и муж может получить вычет с 2 000 000 рублей (260 000 руб.), и жена может получить вычет с 2 000 000 руб. (260 000 руб.).Помимо вычета на недвижимость, гражданину положен вычет на погашение процентов кредита, взятого на приобретение (строительство) жилья.

Понятие образования определяется ею всецело материалом, подлежащим воспитанию. Что должно воспитать? — вот вопрос, который она только и ставит, естественно отвечая на него: надо воспитать в человеке всё, что только находит в нём физиология и психология! Поэтому она вполне последовательно включает в свою систему воспитания и воспитание, например, вкуса и обоняния, не задавая себе даже вопроса: для чего необходимо развитие этих чувств, какую цель может оно преследовать… Всесторонне развитой человек — это не тот, у которого развиты зрение, слух, осязание, обоняние, но прежде всего тот, кто приобщился ко всем ценностям культуры, то есть владеет методом научного мышления, понимает искусство, чувствует право, обладает хозяйственным складом деятельности. В этом отношении Фрёбель гораздо глубже понимал задачу образования ребенка.

Гессен делает вывод о том, что «изолированность отдельных чувств, характеризующая систему Монтессори, по необходимости должна продолжаться и внутри детского общества, в отношениях детей друг к другу». Отвергая всякие наказания, Монтессори всё же признается в том, что методы принуждения применять приходится — например, изолируя шалунов в углу, вдали от детской компании.

Если у вас несколько детей в возрасте до 18 лет (или до 24 лет, если речь идет о студентах), вычеты по ним суммируются. По достижении ребенком 18 (24) лет вычет по нему прекращает предоставляться, однако, если у него есть младшие братья или сестры, они по-прежнему считаются вторыми (третьими и так далее) детьми и по ним предоставляются соответствующие вычеты.

Если кандидат не имеет места работы или службы (и соответственно занимаемой должности), указывается его род занятий (документально подтвержденная деятельность кандидата, приносящая ему доход) или статус неработающего кандидата: пенсионер, безработный, учащийся (с указанием наименования образовательной организации), домохозяйка (домохозяин), временно неработающий.

В частности в отношении квартир полагается вычет в размере 1 млн. руб. или фактических расходов по приобретению данного жилого объекта — эта сумма уменьшает базу для расчета НДФЛ, тем самым снижая сам налог к уплате. То есть имущественный вычет — это налоговая льгота, предоставляемая гражданам для снижения налоговой нагрузки.

Возможно, после применения вычета, налог к уплате будет равен нулю (если вычет равен или более стоимости квартиры по договору). Нулевой налог не избавляет от обязанности по заполнению декларации 3-НДФЛ, в которой показывается размер дохода от продажи квартиры, выбранный имущественный вычет и конечный налог к уплате.

При продаже квартиры форму 3-НДФЛ нужно заполнять только при условии владения проданным жильем менее установленного количества лет (3 или 5 в зависимости от способа приобретения), при этом подготовить отчет можно с использованием программмы Декларация 2022, которая скачивается с сайта ФНС.

Подать декларацию с указанием суммы, полученной от продажи квартиры. Срок представления декларации установлен до 30 апреля года, следующего после получения дохода (ст. 229 НК РФ).
Внести в декларацию вычет, уменьшающий облагаемую сумму.
Исчислить налог к уплате в бюджет.
Погасить обязательство до 15 июля года представления декларации (ст. 228 НК РФ).

В вашем случае, при продаже квартиры, находившейся в долевой собственности, но проданной как единый объект ( все доли проданы их собственниками по одному договору купли-продажи), сумма вычета распределяется пропорционально долям в праве собственности на недвижимость (подп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Все достаточно просто, особых отличий в заполнении данного документа не будет. Самое главное то, что всеми вопросами по оформлению и подачи документа должны заниматься родители. Естественно, несовершеннолетний ребенок не получает никаких льгот по поводу уплаты налогов.

Налоговая декларация составляется в соответствии с актуальными правилами, которые существуют на текущий момент времени. Также, очень важно найти форму, которая соответствует требованиям нашего законодательства. Мы рекомендуем вам посетить официальный сайт налоговой инспекции, где вы в действительности сможете получить перспективы быстрого оформления всех необходимых документов, посредством изучения инструкций и пошаговых рекомендаций.

Как заполнить декларацию 3 ндфл на продажу доли в квартире за ребенка квартиры за 2022 год

В нашем примере подтверждающие документы приложены на 4-х листах (справка 2-НДФЛ, копия свидетельства на квартиру, копия расписки, копия акта приема-передачи квартиры). В нижней части каждой заполненной страницы декларации налогоплательщик или его представитель ставит свою подпись и дату подписания.

Объекту «квартира», по которому Широкова заявляет вычет, соответствует код «2». Подробнее об этом см. «Какой код наименования объекта ставить в 3-НДФЛ за 2022 год». Поскольку Широкова единоличный собственник квартиры, в поле 030 ставим код «01», так как вычет положен только ей.

Здесь укажите выручку — в точности по договору. Коды дохода для 3-НДФЛ при продаже квартиры зависят от того, целый объект вы продали или часть. Если целый, то вид дохода от продажи квартиры в 3-НДФЛ — 1510, а при реализации доли — 1511.
В зависимости от того, какой способ уменьшения базы вы используете, выберите код вычета.

При оформлении сделки купли-продажи многие продавцы стараются документально занизить объем собственной прибыли. Так они отчисляют меньший налог. Покупателю это не выгодно, если он в будущем собирается выставить жилье на учет в налоговой службе и получить вычет (он будет также в меньшем объеме).

В 2022 году расчеты вычета производятся от кадастровой стоимости недвижимости. Имущественный вычет теперь рассчитывается от стоимости жилья, а также от расходов на приобретение строительных материалов, разработки сметы, оплаты услуг по отделке, подключения к автономным источникам и расходов на погашение процентов по целевому кредиту.

12 Фев 2022 jurist7sib 40