Компенсация Убытков По Мировому Соглашению Налоговые Риски
Уплата НДФЛ с неустойки, морального вреда, судебных расходов и мирового соглашения с точки зрения действующего законодательства
По мнению Минфина, реальный ущерб, т.е. найм квартиры на время просрочки застройщика и разница в процентах по кредиту, не является доходом и не учитывается при определении налоговой базы (письма №БС-4-11/15526 от 27.08.2022г. и №03-04-06/43132 от 28.08.2022г.).
При этом, требуется документальное подтверждение расходов для налоговой.
Однако проблем здесь быть не должно, т.к. эти расходы были проверены судом и учтены в его решении.
Судебная практика по взысканию неустойки в виде вопросов и ответов юриста.
Обсуждаются вопросы имеющие практическое значение для истца.
Например, какие суды хорошо, а какие плохо присуждают по неустойкам?
Также затрагиваются многие процессуальные вопросы, например, как забрать исковое заявление, если истец решил переподать иск в другой суд?
Об этом в статье: вопросы и ответы юриста.
Бухучет при заключении мирового соглашения сторон в суде
Суммы штрафных санкций, от которых Общество отказывается в мировом соглашении, а также сумма возмещения стоимости ремонта транспортных средств, от которой отказывается Ответчик, в этом случае в бухгалтерском учете не отражаются.
В силу п.8 ст. 141 АПК РФ определение об утверждении мирового соглашения подлежит немедленному исполнению и может быть обжаловано в арбитражный суд кассационной инстанции в течение месяца со дня вынесения определения.
Выплата по мировому соглашению облагается НДФЛ
Согласно статье 41 НК РФ доходом физических лиц признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и в отношении доходов физических лиц определяемая в соответствии с главой 23 НК РФ.
хм.
не очень хотел выкладывать это определение, но страсти разгораются.
я частично не согласен с этим решением суда — особенно это касается позиции суда по судебным расходам их так возмещают в разумных пределах, так тут еще и ндфл надо с них платить. спасибо суду за это.
ну а теперь это определение. обратите внимание на уровень суда.
Оплата по мировому соглашению проводки
Напомним, что налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ). Никаких особенностей выполнения налоговым агентом своих обязанностей для случаев выплаты дохода по решению суда налоговым законодательством не установлено (Письма Минфина России от 24.01.2022 N 03-04-06/9-23, от 03.04.2022 N 03-04-06/3-93).
Пример 1. Выплата за причинение материального и морального вреда покупателю — физическому лицу, а также за устранение недостатка приобретенного товара, произведенная торговой организацией по решению суда согласно мировому соглашению, признается компенсацией, установленной законодательством РФ, подпадает под действие п. 3 ст. 217 НК РФ и не подлежит налогообложению НДФЛ (ст. 15 Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей», ст. ст. 151, 1101, п. 1 ст. 1064 ГК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 06.05.2022 N 20-14/3/047952@). Обязанностей налогового агента при выплате доходов, не подлежащих обложению, у организации не возникает (Письмо Минфина России от 25.09.2022 N 03-04-06/9-288).
Расходы на участие в международной выставке: как снизить налоговые риски
Д-т 90 субсчет «Себестоимость продаж» К-т 44 субсчет «Расходы на рекламу» — списана часть учтенных в отчетном периоде расходов на продажу продукции, не подлежащая распределению в установленном порядке между проданным товаром и остатком товаров на конец месяца. Вышеуказанная запись осущест-вляется, если организацией не было принято решение о признании коммерческих расходов полностью в учтенной в отчетном периоде сумме в себестоимости проданных товаров в качестве расходов по обычным видам деятельности.
Таким образом, доходы немецкого организатора выставки в виде вознаграждения за услуги по проведению презентации ООО «Ирика» в рамках международной выставки в Берлине, получаемые от источников в Российской Федерации и не связанные с деятельностью этой немецкой компании в Российской Федерации через постоянное представительство, не осуществляемые на территории Российской Федерации, не подлежат налогообложению у источника выплаты дохода (ст. 309, 312 НК РФ, п. 1 ст. 2, ст. 7, 21 Соглашения). Следовательно, у ООО «Ирика» не возникают обязанности налогового агента по доходам иностранных организаций и соответственно доходы иностранной организации (немецкого организатора выставки) не подлежат обложению налогом, удерживаемым у источника выплаты доходов.
Налоговые риски при уплате компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях *
Компенсация за использование автомобиля — это своего рода арендная плата, а возмещение расходов на бензин и т.д. представляет собой некую компенсацию издержек по аналогии с той, которая упоминается в ст. 709 «Цена работы» ГК РФ (в договоре подряда).
Компенсация положена работнику за использование только личного автомобиля, то есть лицу, на чье имя автомобиль поставлен на учет в органах ГИБДД (ст. 188 ТК РФ, Письмо Минздравсоцразвития России от 12.03.2022 N 550-19). Так что выплатить компенсацию работнику, если он управляет автомобилем по доверенности, нельзя.
Расходы по налогу на прибыль
Текущая ситуация в экономике не совсем благоприятна. В кризисные времена всегда возрастает риск неплатежей. А значит, гораздо чаще возникает вопрос об учете сомнительных и безнадежных долгов. Конечно, мы не могли обойти его стороной.
Расходы по налогу на прибыль — НК РФ предъявляет к ним определенные и достаточно строгие требования. Не соблюсти их — значит подвергнуть компанию риску налоговых доначислений и санкций. Свести все риски к минимуму вам помогут материалы нашей рубрики «Расходы (налог на прибыль)».
Финансовый риск
Валютный риск — это ситуация, когда колебания курса могут быть не выгодными экспортёрам и импортёрам в равной степени. Он же связан и с ситуацией, когда предприниматели одного государства берут кредиты в банках другого. Чаще всего кредитование является постоянным процессом.
Потеря покупательной способности денег связана не только с инфляцией, но и дефляцией, а её причиной является демпинг, который порождается слишком высокой конкуренцией на рынке, в результате чего до грани банкротства доходит большая часть предпринимателей, что не выгодно государству и всем его гражданам.
Как облагается налогом на прибыль возмещение ущерба при ДТП
Согласно п. 1 ст. 1081 ГК РФ лицо, возместившее вред, причиненный другим лицом (работником при исполнении им служебных, должностных или иных трудовых обязанностей, лицом, управляющим транспортным средством, и т.п.), имеет право обратного требования (регресса) к этому лицу в размере выплаченного возмещения, если иной размер не установлен законом.
Как следует из запроса, сотрудник организации в результате дорожно-транспортного происшествия причинил вред здоровью потерпевшего. Работодатель ввиду того, что работник управлял транспортным средством, находящимся в собственности работодателя, на основании решения суда возместил ущерб пострадавшему. Затем в порядке регресса ранее уплаченные суммы возмещения вреда были взысканы судом с работника в пользу работодателя.
Мировое соглашение — возмещение ущерба
Уважаемые посетители сайта! Бесплатная юридическая консультация онлайн работает на нашем сайте с 2004 года. Бесплатная юридическая консультация предоставляется только практикующими юристами и адвокатами Москвы, имеющими опыт работы в различных отраслях права более 20 лет. Получить юридическую консультацию бесплатно можно на нашем сайте без регистрации. Если вам нужна консультация юриста (адвоката) в Москве бесплатно в интернете в режиме online, предоставленная на высоком профессиональном уровне, наш сайт для вас. Ответ на вопрос будет направлен вам на почту в кратчайшие сроки и опубликован на сайте. Для удобства пользования разработан рубрикатор вопросов и ответов.
Здравствуйте 3 месяца назад попал в ДТП. Вина моя. Сегодня встречался с потерпевшим который по результатам оценочной экспертизы предъявил претензию о возмещении 87 тыс. рублей помимо выплаченных по ОСАГО 120 тыс. рублей. Предлагает решить дело «по-мирному» без суда. Подскажите как быть при мировом соглашении — возмещение ущерба . Есть ли смысл судиться. Заранее спасибо.
Соглашение о возмещении потерь
Государственное унитарноепредприятие “Мосводосток”, именуемоев дальнейшем “Эксплуатирующаяорганизация”, в лице Генеральногодиректора Ишханяна КонстанстинаРафаэловича, действующего на основанииустава с одной стороны и Государственнаякомпания:
Однако если потери лизингодателя возникли не в связи с ненадлежащим исполнением обязанностей лизингополучателем как страхователя по договору страхования, то суд может отказать в удовлетворении требований об их взыскании.
Возмещение убытков, причиненных налоговыми органами (О
Правовой позиции, установленной в решениях, постановлениях Президиума либо Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ, обязаны следовать только арбитражные суды, т.е. постановления Президиума либо Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ обязательны для судебного правоприменения. Соответственно разъяснения по вопросам судебной практики, данные Верховным Судом РФ, обязательны для судов общей юрисдикции.
К примеру, в указанном выше постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ в от 29 марта 2022 г. N 13923/10 по делу N А29-11137/2022*(17) отмечено, что «содержащееся в настоящем постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ толкование правовых норм является общеобязательным и подлежит применению при рассмотрении арбитражными судами аналогичных дел». Соответственно арбитражные суды обязаны применять установленное толкование при рассмотрении аналогичных дел.
Компенсация Убытков По Мировому Соглашению Налоговые Риски
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Сумма НДС, принятая к вычету организацией-поклажедателем в отношении переданного на ответственное хранение имущества, не должна включаться в размер убытка, подлежащего возмещению организацией-хранителем.
В бухгалтерском учете утраченное имущество в месяце проведения инвентаризации списывается поклажедателем на счет учета недостач и затем относится на расчеты с виновником.
При поступлении средств от хранителя в бухгалтерском учете доход у поклажедателя образуется в случае, если поклажедателю причитается сумма большая, чем фактическая стоимость утраченного имущества.
При обращении организации-хранителя в суд с кассационной жалобой имеются предпосылки для квалификации данного факта в учете организации-поклажедателя в качестве условного актива.
Информация об условном активе приводится в пояснениях к бухгалтерскому балансу.
В целях налогообложения прибыли сумма убытка в виде стоимости утраченного хранителем имущества отражается во внереализационных расходах с одновременным отражением во внереализационных доходах суммы возмещения указанного убытка согласно мировому соглашению.
В случае вынесения судом решения об уменьшении размера ущерба ранее признанный доход подлежит уменьшению.
Обоснование позиции:
В соответствии с п. 1 ст. 886 ГК РФ по договору хранения одна сторона (хранитель) обязуется хранить вещь, переданную ей другой стороной (поклажедателем), и возвратить эту вещь в сохранности.
Хранитель обязан хранить вещь в течение обусловленного договором срока (п. 1 ст. 889 ГК РФ).
Согласно п. 1 ст. 902 ГК РФ по общему правилу убытки, причиненные поклажедателю утратой, недостачей или повреждением вещей, возмещаются хранителем.
На основании п. 1 ст. 15 ГК РФ лицо, чье право нарушено, может требовать возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере. Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода) (п. 2 ст. 15 ГК РФ).
Величина понесенных организацией убытков не поставлена гражданским законодательством в зависимость от того, реализовала ли она право на вычет сумм НДС в соответствии с налоговым законодательством. Ограничений для включения сумм уплаченного поставщикам НДС в общий размер понесенного убытка в настоящее время не установлено (смотрите, например, постановления Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 12.11.2022 N 18АП-10470/12, Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.04.2022 N 15АП-2585/12, Девятого арбитражного апелляционного суда от 24.06.2022 N 09АП-12587/2022).
В ряде случаев некоторые судьи высказывают позицию, согласно которой сумма убытка в виде НДС, если она является частью цены (стоимости) имущества, подлежащего возмещению, должна возмещаться контрагентом, ответственным за указанные убытки, в полном объеме (смотрите, например, постановления ФАС Уральского округа от 14.08.2022 N Ф09-6939/12, от 28.06.2022 N Ф09-3136/11-С5, от 08.04.2022 N Ф09-1173/11-С5, ФАС Северо-Западного округа от 22.06.2022 по делу N А56-44279/2022, от 22.02.2022 по делу N А21-8004/2022).
В то же время в постановлении Президиума ВАС РФ от 23.07.2022 N 2852/13 отмечается, что убытки в виде расходов, включающих НДС, могут быть возмещены потерпевшему, если последний докажет, что предъявленные ему суммы налога представляют собой его некомпенсируемые потери. По мнению судей, наличие права на вычет сумм НДС, установленного ст. 171 НК РФ, исключает уменьшение имущественной сферы лица, которому был причинен ущерб, и, соответственно, в данном случае исключает применение ст. 15 ГК РФ. Судьи ВАС РФ сделали вывод о том, что лицо, имеющее право на вычет, должно знать о его наличии, обязано соблюсти все требования законодательства для его получения и не может переложить риск неполучения соответствующих сумм на своего контрагента.
Таким образом, организация не вправе требовать возмещения убытков с учетом суммы НДС, если она имеет право на вычет суммы налога, которое исключает уменьшение его имущественной сферы. Возмещение суммы НДС лицом, причинившим ущерб, и получение вычета налога из бюджета приводят к неосновательному обогащению «потерпевшего» посредством получения налога дважды — из бюджета в виде налогового вычета и от своего контрагента в виде суммы возмещения ущерба.
В свою очередь, в постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 19.06.2022 N 09АП-14309/13 судьи, учитывая факт принятия к вычету сумм НДС, также пришли к выводу о том, что отсутствуют доказательства возникновения у истца убытков в части НДС, поскольку указанную сумму НДС истец уже предъявил к вычету (смотрите также постановления Первого арбитражного апелляционного суда от 28.07.2022 N 01АП-3234/16, Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.05.2022 N 11АП-5006/16).
В этой связи мы придерживаемся позиции, что сумма НДС не должна включаться в размер убытка, подлежащего к получению поклажедателем, если она ранее была принята поклажедателем к вычету.
Как пример включения сумм НДС в сумму заявленного убытка (при невозможности реализовать право на вычет) можно привести постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 09.09.2022 N 13АП-14649/16. Общество применяло упрощенную систему налогообложения, поэтому в силу ст. 346.11 НК РФ не являлось плательщиком НДС и не обладало правом на возмещение уплаченного НДС в силу требований главы 21 НК РФ. Поэтому, по мнению судей, суммы уплаченного контрагентам НДС в связи с хранением товара в результате неправомерной задержки выпуска товара таможенным органом, не могут быть компенсированы заявителю за счет иных источников и правомерно включены последним в сумму заявленных убытков.
