Строка Декларации По Налогу На Прибыль При Возврате Тмц
Отражение в декларации по налогу на прибыль суммы возврата
Новая форма декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденная приказом Минфина России от 07.02.2022 № 24н (зарегистрирован в Минюсте России 20.02.2022 № 7528), и порядок ее заполнения начинали свое действие с 2022 года.
Товар, возвращенный покупателем, принимается к учету у продавца по стоимости, по которой данный товар учитывался на дату реализации. При применении письма следует учитывать, что оно не носит нормативный характер. Документ служит разъяснением по конкретному запросу.
Что включает строка 041 декларации по налогу на прибыль
Из заголовка приложения № 2 к листу 02 и текста описания самой строки 041 следует, что отразиться в ней должны все начисленные за период налоги, связанные с производством и реализацией и в силу этого уменьшающие базу по прибыли. То есть это платежи в бюджет, перечисленные в подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ и относящиеся:
В период 2022–2022 годов (кроме годового отчета за 2022 год) декларация составлялась по форме и правилам, содержащимся в приказе ФНС России от 26.11.2022 № ММВ-7-3/600@. Для отчетности по 2022 году форма этого документа и порядок ее заполнения обновлены в результате вступления в силу приказа ФНС России 19.10.2022 № ММВ-7-3/572@.
Строка Декларации По Налогу На Прибыль При Возврате Тмц
СЧЕТ-ФАКТУРА N — от «—» ————- Наименование товара (опи- сание выпол- ненных ра- бот, оказан- ных услуг), имуществен- ного права Еди- ница изме- рения Коли- чество Цена (тариф) за еди- ницу изме- рения Стоимость товаров (работ, услуг), имущест- венных прав, всего без налога В том числе акциз Нало- говая ставка Сумма налога Стоимость товаров (работ, услуг), имущест- венных прав, всего с учетом налога 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Стиральный порошок «Свежесть» Шт.
НДС примите к вычету после отражения в учете операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров, но не позднее одного года с момента возврата или отказа (п. 4 ст. 172 НК РФ). Для этого составьте корректировочный счет-фактуру (письма Минфина России от 31 июля 2022 г.
Отражаем в декларации по НДС возврат некачественного товара
При этом в силу п. 3 Правил ведения книги продаж (Приложение N 5 к Постановлению N 1137) при возврате принятых на учет товаров налогоплательщик должен зарегистрировать этот счет-фактуру в книге продаж. Такая последовательность действий предполагает, что в периоде возврата налог покупателем исчисляется, а корректировать ранее принятый к вычету НДС (при принятии товара к учету) ему не нужно.
Стороны договора купли-продажи вправе предусмотреть и иные основания для возврата товара продавцу. При отсутствии указанных выше или иных предусмотренных договором оснований для возврата покупатель не вправе требовать от продавца возврата уплаченных денег в рамках действующего договора купли-продажи.
Как пояснить расхождение в декларации по НДС и декларации по налогу на прибыль на сумму возврата от покупателя
Larissa777, добрый вечер.
Смотрите, вы реализовали, к примеру, товар в 1 кв. 2022 г. на сумму 1037 руб в т.ч. ндс 158 руб (пишу без копеек грубо для примера)
Данная реализация у Вас попала — в строку 010 в декларации по НДС сумма 879 р.
— в строку 010 декларации по НП сумма 879 р.
Базы идут.
Наступает 2 квартал, и покупатель Вам возвращает купленный в 1 кв 2022 года. Возврат от покупателя Вы приходуете через Поступление ТМЦ.
Соответственно, в декларации по ндс во 2 кв уже это будет налоговый вычет и попадет в строку 120.
Цитата (Эльмира бух): Смотрите, вы реализовали, к примеру, товар в 1 кв. 2022 г. на сумму 1037 руб в т.ч. ндс 158 руб (пишу без копеек грубо для примера)
Данная реализация у Вас попала — в строку 010 в декларации по НДС сумма 879 р.
— в строку 010 декларации по НП сумма 879 р.
Базы идут.
Наступает 2 квартал, и покупатель Вам возвращает купленный в 1 кв 2022 года. Возврат от покупателя Вы приходуете через Поступление ТМЦ.
Соответственно, в декларации по ндс во 2 кв уже это будет налоговый вычет и попадет в строку 120.
Как отразить возврат товара в декларации по НДС
Согласно договору купли-продажи, сторона продавца обязана осуществить передачу товара покупателю в его собственность, а покупатель обязан принять его и уплатить цену – в денежном эквиваленте. В случае расторжения договора обязательства прекращаются.
Если вы возвращаете товар, еще не принятый на учет (когда его собственником признается продавец), то такой возврат не считается реализацией. Поэтому начислять НДС не надо. По входному НДС по такому товару вычет не принимается (по факту отсутствия на учете).
Тема: Как отразить возврат от покупателя в декларациях по НДС и налогу на прибыль, чтобы не
Чиновники исходят из положений статьи 39 Налогового кодекса. В ней, в частности, сказано, что под реализацией товаров следует понимать передачу на возмездной основе права собственности на товары одним лицом для другого лица (в том числе обмен товарами).
Этому определению соответствуют и операции по возврату покупателем нереализованного товара продавцу. Соответственно, такие операции в целях налогообложения прибыли следует считать реализацией (приобретением) товара. Поэтому при определении доходов и расходов сторонам сделки необходимо руководствоваться положениями статей 268 и 320 НК РФ.
Декларация по налогу на прибыль: отражение расходов
По строке 135 отражается метод начисления амортизации, закрепленный в учетной политике для целей налогообложения: «1» — линейный метод либо «2» — нелинейный метод. Однако в данном случае есть одна особенность. Так, если учетной политикой предусмотрено применение нелинейного метода, то сумма амортизации, начисленная этим методом, как мы уже сказали, отражается по строке 133. Однако если у компании также имеются объекты, которые относятся к восьмой — десятой амортизационным группам, то сумма амортизации, начисленная по ним линейным методом, указывается по строке 131. То есть у нас фактически используются два способа начисления амортизации. Так что же тогда указывать в строке 135? Согласно Порядку заполнения декларации, при таких обстоятельствах по строке 135 нужно указать код «2», что соответствует нелинейному методу начисления амортизации.
Сумма начисленных страховых взносов во внебюджетные фонды отражается либо по строке 010 (если это прямые расходы), либо по строке 040 (если это косвенные расходы). Причем страховые взносы учитываются в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, вне зависимости от того, учитываются ли сами выплаты, на которые они начислены, при расчете налога на прибыль или нет (см. Письмо Минфина от 25 апреля 2022 г. N 03-03-06/1/23678).
Строка 041 Приложения 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль
Строка 041 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль представляет собой расшифровку одного из видов косвенных расходов организации, отраженных в 040 строчке. По строке 041 показываются суммы всех налогов, которые отражаются в составе расходов, уменьшающих прибыль организации. Рассмотрим какие налоги отражаются по строке 041 декларации по налогу на прибыль.
В 2022 году в связи с внесением в НК РФ ряда поправок, появлением главы 34 и передачей страховых взносов под администрирование ФНС, порядок заполнения строки 041 претерпел изменения. Изменилась и сама формулировка строки в декларации:
Возврат от покупателя в декларации по налогу на прибыль
«…покупатель при отгрузке возвращаемых товаров, принятых им на учет, обязан в порядке, установленном пунктом З статьи 168 Кодекса, выставить продавцу этих товаров соответствующий счет-фактуру и второй экземпляр счета-фактуры зарегистрировать в книге продаж.»
Логика тут такова — нам нужно выявить операции, которые по-разному отражаются в налоговом учете и учете НДС. Если сумма выручки по данным НДС больше чем по данным налогового учета, то чаще всего это расхождение вызвано операцией возврата товара от покупателя. Открываем базу и идем анализировать возвраты. И действительно, когда возвращается товар, который уже был принят на учет покупателем, то для целей учета НДС это является обычной операцией поступления ТМЦ, которая отражается в книге покупок и никак не влияет на выручку. Но в налоговом учете возврат от покупателя отражается сторнированием операции первоначальной реализации товара покупателю.
Как отражать внереализационные расходы в декларации по налогу на прибыль
Внереализационные расходы из п. 1 ст. 265 НК РФ отражаются в декларации по налогу на прибыль по строке 200 Приложения N 2 к Листу 02. В этой строке надо указать сумму всех таких расходов за отчетный (налоговый) период нарастающим итогом (п. п. 2.1, 7.2 Порядка заполнения декларации).
Эти суммы будут отражены в декларации по налогу на прибыль следующим образом (приводятся только необходимые для иллюстрации примера строки, заполненные по правилам для декларации, представляемой в ИФНС в бумажном виде (п. 2.3 Порядка заполнения декларации)).
041 строка декларации – какие налоги конкретно включать
За 2022 г. бухгалтерам необходимо отчитываться по прибыли уже на новом бланке. Форма декларации введена в действие ФНС в Приказе № ММВ-7-3/572@ от 19.10.16 г. Порядок заполнения документа немного поменялся в сравнении с существовавшим ранее. Ниже мы рассмотрим изменения, касающиеся формирования данных по строке 041.
Основное новшество заключается в том, что теперь в эту строчку требуется включать и суммы по страховым взносам. Связано это с передачей начисления и уплаты взносов по ОПС, ОМС и ВНиМ под контроль налоговых структур. Напомним, прежде бухгалтерам не требовалось отражать по стр. 041 декларации взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование, но так как Налоговый Кодекс дополнился главой 34, правила заполнения также изменились.
Заполнение декларации – строка 210
Если при вычислении пропорционального платежа (авансового) он оказался равен нулю или отрицательным, значит, авансовые платежи в квартале не проводились. На основании НК ст. 287 п.1 авансовые платежи, уплаченные в течение периода, засчитываются при уплате платежей по окончании отчетного периода.
В конце каждого отчетного периода, установленного инспекцией, компании по закону обязаны отсчитываться и подавать налоговикам декларацию, в которых прописывают сумму, уплачиваемую государству. Эта сумма отображается в отдельной графе при заполнении 210 строки декларации по налогу на прибыль за отчётный период. Эта графа является показателем, сколько предприятие будет платить государству в виде авансовых взносов.
Строка 041 декларации по налогу на прибыль
Ранее, до вступления в силу глав. 34 НК, страховые начисления в эту строчку вносить не требовалось. С 2022 г. ситуация изменилась, взносы причислены к налоговым платежам, поэтому попадают под требование отражать суммы в стр. 041 в части ОПС, взносов соцстраха по временной нетрудоспособности и ОМС.
Все организации, работающие на общей системе налогообложения, обязаны сдавать в ИФНС отчетность по налогу на прибыль. Как вносить показатели в строку 041 декларации по налогу на прибыль? Что говорится на эту тему в Порядке заполнения согласно Приказу № ММВ-7-3/572@ от 19.10.16 г.? Ответим на все вопросы подробнее.
Заполняем строку 041 декларации по налогу на прибыль
- обязательства по уплате госпошлины возникли в результате регистрации актива из числа внеоборотных средств;
- размер пошлины был причислен к общей сумме стоимостной оценки объекта основных средств при принятии его к учету;
- в налоговом учете пошлина была показана как элемент прочих издержек (ст. 264 НК РФ).
В состав косвенных трат входят страховые платежи с доходов нанятых работников, некоторые налоги, сборы. Исключение делается для сумм, регламентированных ст. 270 НК РФ. Из числа зарплатных страховых взносов обособленно учитываются платежи в ФСС по травматизму. Этот вид сбора не был передан в ведение ФНС, его статус не был изменен. В декларации по налогу на прибыль косвенные расходы (строка 041) показываются одним из двух методов:
Декларация по налогу на прибыль
- прямые — по строкам 010 (компании, реализующие продукцию собственного производства, выполняющие работы и оказывающие услуги), 020 и 030 (торговые фирмы);
- косвенные — по строке 040 с их расшифровкой по строкам 041—055;
- внереализационные — по строке 200 с их расшифровкой по строкам 201—206.
Прямые расходы уменьшают облагаемую прибыль, если относятся к готовой и реализованной продукции (товарам). Остальные два вида расходов (косвенные и внереализационные) списывают в том периоде, когда они возникли. Связаны они с продажей конкретных товаров или нет, не имеет значения. Поэтому бухгалтеру очень важно определить, какие расходы относят к прямым, чтобы правильно их списать. Как мы сказали выше, общую сумму прямых затрат отражают по строке 010 приложения. Данные в эту строку вносят лишь те компании, которые заняты производством готовой продукции, выполнением работ или оказанием услуг. Торговые предприятия прямые расходы указывают в строке 020. При этом стоимость проданных товаров они отражают отдельно в строке 030 приложения. Если фирма занимается как производством, так и торговлей, то прямые расходы по этим видам деятельности считают раздельно. В приложении их указывают по соответствующим строкам.
11 Фев 2020 jurist7sib 119
