Мы На Осно А Покупатель Усн Ндс,Товар Возвращают
Возврат товара с ндс при усн
Итак, суть схемы такая: простое товарищество – это не юридическое лицо, а объединение двух лиц с целью ведения совместной предпринимательской деятельности, доходы от которой распределяются между участниками пропорционально их вкладу в товарищество.
во-вторых: уплаченная в бюджет сумма НДС не признается расходом для целей налогообложения, так как организации применяющие «упрощенку» не признаются плательщиками НДС за исключением НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, поэтому при исчислении единого налога сумма уплаченного НДС не может быть включена в состав расходов в соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 346.16 главы 26.2 НК РФ.
Покупатель на усн возвращает товар поставщику осно
Если же упрощенец при возврате оборудования выставит счет-фактуру с выделенной суммой НДС, он должен будет уплатить этот налог в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ). Кроме того, у него появится обязанность по представлению декларации по НДС в электронном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ). Поставщик в этом случае примет НДС к вычету по возвращенному оборудованию на основании счета-фактуры покупателя (письма Минфина России от 07.04.2022 № 03-07-09/19392, от 01.04.2022 № 03-07-09/18053, от 30.03.2022 № 03-07-09/17466).
Лица, применяющие УСН, плательщиками НДС не являются и счета-фактуры при реализации товаров не выставляют (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Поэтому при возврате оборудования поставщику организация на УСН оформляет только документы на отгрузку (товарную накладную, транспортную накладную и т.д.), в которых возвращаемое оборудование указывается по полной стоимости с учетом НДС без выделения суммы налога в отдельную позицию.
Возврат товара с НДС при УСН
- в случае недопоставки;
- поставки с нарушением ассортимента
- поставки без надлежащей упаковки или с нарушением целостности упаковки
- наличия брака);
- обнаружения некомплекта
- если продавец не передал в установленный срок принадлежности или документы, относящиеся к товару.
Каждое предприятие, когда начинает свою деятельность задается вопросом, какую систему налогообложения выбрать. Для этого необходимо либо самостоятельно изучить вопрос либо обратиться за помощью к специалистам, которые помогут и подскажут, что лучше выбрать. Для ведения бухгалтерского учета конечно упрощенная система гораздо проще. Однако для того, чтобы использовать УСН, нужно соблюсти ряд условий. Для этого необходимо вести определенные виды деятельности, не иметь более ста сотрудников и еще некоторые нюансы.
Возврат товара с НДС покупателем на УСН
Счета-фактуры обязаны выставлять только плательщики НДС, к которым организации, применяющие упрощенку, не относятся (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). В данном случае поставщик сможет принять к вычету входной НДС по возвращенным товарам на основании собственного корректировочного счета-фактуры* (п. 2 ст. 169, п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ).
В ТОРГ-12 нужно указать ту цену, по которой Вы оприходовали товар (включая НДС), в графах 13 и 14 поставьте прочерки. Поставщик сможет принять к вычету входной НДС по возвращенным товарам на основании собственного корректировочного счета-фактуры. Если Вы выделите в накладной НДС и выпишите счёт-фактуру, Вам придётся уплатить его в бюджет, принять к вычету входной НДС нельзя.
Каковы особенности возврата товара с НДС при УСН
- в случае недопоставки товаров (ст. 465 и 466 ГК РФ);
- поставки с нарушением ассортимента (ст. 467 и 468 ГК РФ);
- поставки без надлежащей упаковки или с нарушением целостности упаковки (ст. 481 и 482 ГК РФ);
- наличия брака (ст. 475 ГК РФ);
- обнаружения некомплекта (ст. 479 и 480 ГК РФ);
- если продавец не передал в установленный срок принадлежности или документы, относящиеся к товару (ст. 464 ГК РФ).
У продавца появляется право на вычет в соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ. В книге покупок он делает запись либо на основании выписанного ранее счета-фактуры, либо на основании корректировочного счета. Об этом ниже будет рассказано подробнее.
НДС при возврате товара от покупателя
Являясь федеральным налогом, НДС жестко контролируется ИФНС, что обязывает любую компанию или бизнесмена к весьма внимательному подходу в работе с ним. Рассмотрим нередко возникающие в силу разных причин, ситуации возврата товара покупателями различного статуса.
На выплату денег за возвращенный покупателю товар, оформляется расходный кассовый ордер. Суммы, выплаченные по РКО покупателям, отмечаются в графе № 16 книги кассира-операциониста, уменьшая показатели выручки за день.
Тема: Возврат поставщику ОСНО от покупателя УСН
Кварталы разные
Возврат потому что покупали пленку для производства особую- часть подошла под наше оборудование а часть (другие позиции) выдает только брак
как не исправляли технологию-все равно брак-было принято решение часть вернуть
поставщик согласился
вопрос в документах
я же имею право прикрепить копию уведомления УСН к накладной БЕЗ НДС на сумму возврата
у меня же НЕТ обязанности при возврате выдать сч/ф с НДС?
вы можете и с НДС выдать сч-фактуру (даже на УСН), но вы его будете обязаны уплатить в бюджет.
По поводу брака, там может быть другая ситуация. Зависит от того, когда вы выявили, что это брак, сразу, или спустя пол-года? И что прописано по поводу этого в договоре?
Возврат товара
Random всё правильно пишет. Проблема с налоговой будет в любом случае, если возвращается товар надлежащего качества и вы уменьшаете свой НДС без счет-фактуры возвращающего лица. Да, Минфин другого мнения, но проверять вас будет налоговая. ВОт Вам кусочек на эту тему:
Ответ: В случае реализации товаров (работ, услуг) не исключена ситуация, когда покупатель не является плательщиком НДС (применяет упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей) или освобожден от уплаты налога (ст. 145 Налогового кодекса РФ). В этом случае при возврате товара (обратной реализации) такой покупатель не может выставить счет-фактуру с выделенной суммой налога.
Но у продавца в случае возврата товара остается право на налоговый вычет, поскольку положения ст. ст. 171, 172 НК РФ не содержат исключений по вычету сумм НДС при возврате товара лицами, не являющимися плательщиками НДС. В этом случае учет НДС осуществляется в порядке, аналогичном предусмотренному для возврата товаров, не принятых на учет покупателем — налогоплательщиком НДС. Именно такой подход содержится в Письме Минфина России от 07.03.2022 N 03-07-15/29.
Продавец на осно покупатель усн как учесть возврат товаров
— возмещения своих расходов на устранение недостатков. — отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной за товар денежной суммы; — потребовать замены ненадлежащего качества, соответствующим договору.
С 01.01.2022 введена новая редакция подп. 23 п. 2 ст. 346.5 НК РФ, согласно которой суммы налогов не включаются в состав доходов, как требовалось ранее (об этом указано в письме Минфина РФ от 21.08.2022 № 03-11-11/48495). Одновременно в подп. 22 п. 1 ст.
Возврат товара с ндс при усн
В данной ситуации Вы должны вернуть по стоимости, включающей в себя НДС. Однако выделять сумму налога и выписывать счет – фактуру не нужно. В данном случае при возврате товаров следует заполнить только товаросопроводительные документы (формы № ТОРГ-12, № 1-Т, транспортную накладную).
В реальной жизни иногда бывает, что покупатель возвращает поставщику товар обратно. Чтобы не ошибиться в налоговом и бухгалтерском учете, необходимо хорошо разобраться в причинах возврата. Основными причинами законного возврата являются:
Продавец на УСН — а покупатель на ОСНО
Для предъявления НДС к вычету покупателю нужен счет-фактура (ст. 169 Налогового кодекса РФ). Некоторые поставщики, применяющие УСН, составляют подобные документы, на это запрета нет. При этом возникают следующие последствия для поставщика:
- Необходимо уплатить НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ). Однако он не имеет права на вычет, даже если ранее уплатил налог в составе цены этого же товара (п. 5 постановления Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах…» от 30.05.2022 № 33).
- Нужно представить декларацию по НДС (пп. 4, 5 ст. 174 НК РФ).
Возврат товара поставщику на осно от покупателя усн
- принять товары, соответствующие условию об ассортименте, и отказаться от остальных товаров;
- отказаться от всех переданных товаров;
- потребовать заменить товары, не соответствующие условию об ассортименте, товарами в ассортименте, предусмотренном договором;
- принять все переданные товары.
Объектом налогообложения по НДС признаются в том числе операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, включая реализацию предметов залога и передачу товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передачу имущественных прав (подп.
Покупатель на усн возвращает товар поставщику осно
5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ). Полученный назад товар учтите на счете 10 или 41 (в зависимости от целей дальнейшего использования) на основании: – товарной накладной по форме № ТОРГ-12 (стоимость товаров в накладной может быть отражена с учетом сумм «входного» НДС); – бухгалтерской справки, составленной организацией самостоятельно (для обоснования расчета стоимости товаров без НДС и определения суммы вычета). Это следует из статьи 9 Закона от 21 ноября 1996 г.
Поставщик, а клиент ОСНо. продукта должен ли клиент на ОСНО компании на УСН Возврат! когда поставщик (ОСНО), возврат продукта следует продукта клиент. возврат продукта от покупателя Клиент на УСН, в торг выделен НДС.
Возврат товара поставщику на осно от покупателя усн
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену) (п. 1 ст. 454 ГК РФ). Покупатель вправе отказаться от товара, приобретенного по договору купли-продажи, и потребовать возврата уплаченной за товар суммы, если: — фактическое количество товара, переданное покупателю, не соответствует договору (ст.
УФНС России по г. Москве от 19.04.2022 № 19-11/036207 ). При возврате товара покупатель имеет право требовать с продавца возврата стоимости товара с учетом НДС. При этом такое право покупателя не зависит от условий договора.
Возврат качественного товара: поставщик на УСНО, покупатель на осно
Далее, гл. 26.2 НК РФ предписывает включать в расчет налоговой базы внереализационные доходы (п. 1 ст. 346.15), в том числе доходы прошлых лет (п. 10 ст. 250). Однако даже при желании показать внереализационные доходы в виде стоимости возвращенного товара налогоплательщик-«упрощенец» не может оценить эту стоимость, поскольку гл. 26.2 НК РФ не содержит необходимых правил, а руководствоваться данными бухгалтерского учета либо предписаниями гл. 25 Кодекса нет никаких оснований. Иначе говоря, не выполняется одно из обязательных условий признания дохода — возможность оценить экономическую выгоду (ст. 41 НК РФ). Таким образом, независимо от выбранного объекта налогообложения поставщик не признает доходы в виде стоимости возвращенной продукции.
Если поставщик, применяющий УСНО, соглашается на возврат качественного товара (включая такое условие в договор поставки либо подписывая соглашение о расторжении контракта, в соответствии с которым товар подлежит возврату), ему нужно быть готовым к тому, что покупатель, находящийся на традиционной системе налогообложения, дополнительно к цене возвращаемого товара предъявит НДС. Исходя из анализа правовой позиции ВАС, такая сумма может быть взыскана в принудительном порядке. Учесть ее при расчете налоговой базы нельзя.
27 Июл 2019 jurist7sib 147
