Главная / Тестовая рубрика / В Декларации По Ндфл Можно Не Показывать

В Декларации По Ндфл Можно Не Показывать

Минакова Юлия

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (скачать ее Вы можете ). В ИФНС подается оригинал декларации.
Паспорт или документ его заменяющий. В ИФНС подаются заверенные копии первых страниц паспорта (основная информация + страницы с пропиской).
Заметка: копия паспорта не входит в обязательные документы по закону, но во многих налоговых инспекциях требуют ее приложить.
Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Такую справку Вы можете получить у Вашего работодателя. В ИФНС подается оригинал справки 2-НДФЛ.
Примечание: если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей.
Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая инспекция перечислит Вам деньги. В ИФНС подается оригинал заявления. Образец заявления Вы можете скачать здесь: Заявление на возврат налога при имущественном вычете.
Договор купли-продажи или договор долевого участия. В ИФНС подается заверенная копия договора.
Платежные документы, подтверждающие факт оплаты жилья (обычно это платежные поручения, квитанции об оплате или расписки). В ИФНС подаются заверенные копии платежных документов.
Выписка из ЕГРН (свидетельство о государственной регистрации права собственности). В ИФНС подается заверенная копия выписки (свидетельства о регистрации).
Заметка: если Вы приобрели квартиру по договору долевого участия, то выписка (свидетельство) не является обязательным документом (соответственно, ее можно не подавать в налоговый орган).
Акт приема-передачи жилья. В ИФНС подается заверенная копия акта.
Заметка: если Вы приобрели квартиру по договору купли-продажи, то акт приема-передачи не является обязательным документом (соответственно, его можно не подавать в налоговый орган).

доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 НК РФ (за исключением доходов, указанных в п. 60 и п. 66 ст. 217 НК РФ);
доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 НК РФ (п. 4 ст. 229 НК РФ).

Отметим, что обязанность представлять налоговую декларацию по НДФЛ ИП не ставится в зависимость от факта получения предпринимателем дохода в соответствующем налоговом периоде. При этом ИП не может представить в налоговый орган единую (упрощенную) налоговую декларацию (письмо Минфина России от 30 октября 2015 г. № 03-04-07/62684).

Кредитный договор с банком. В ИФНС подается заверенная копия договора.
Справка об удержанных процентах за год (ее Вы получаете в банке, который выдал Вам кредит). В ИФНС подается оригинал справки.
Заметка: некоторые налоговые инспекции могут также запросить копии платежных документов, подтверждающих факт оплаты кредита (квитанции, чеки, платежные поручения, выписки и т.п.).

Размер налоговых вычетов на детей определяется налоговым кодексом и составляет 1400 рублей за первого ребенка и такую же сумму – за второго, 3000 – за третьего и за любого последующего ребенка. Очередность детей устанавливается по датам рождения – от самого старшего к младшему. Если ребенок является инвалидом, то сумма налогового вычета составляет 3000 рублей. Вычет общей суммы из налогооблагаемой базы происходит ежемесячно, пока общий доход с начала года суммированный нарастающим итогом не превысит 280 тысяч рублей. После этого человек лишается права делать вычеты в текущем году. С первого месяца следующего года право применять вычет восстанавливается до соответствующего превышения дохода в сумме, исчисленной с начала года, равной 280 тысячам рублей.

Я зарегистрирована как ИП. За 2012 г. дохода от предпринимательской деятельности практически не было. Основная сумма дохода — по трудовому договору. При этом сумма профессиональных налоговых вычетов накопилась значительная. Могу ли я уменьшить всю сумму дохода на профессиональные вычеты?

Если налогоплательщиком в налоговом периоде были получены доходы, облагаемые по разным налоговым ставкам, то расчет налоговой базы и суммы налога подлежащей уплате в бюджет (возврату из бюджета), заполняется на отдельном листе для сумм налогов по доходам, облагаемым по каждой налоговой ставке.

Но НК РФ не конкретизирует, может ли предприниматель амортизировать имущество, которое приобретено им до начала предпринимательской деятельности. И суды встают на сторону предпринимателей, указывая, что в такой ситуации никаких препятствий для учета расходов нет. Объект введен в эксплуатацию и используется для предпринимательской деятельности, то есть все условия для включения амортизации в расходы соблюдены . Для целей учета расходов не имеет значения, что имущество было приобретено до регистрации в качестве ИП . Спор имеет смысл, так как в расходах можно будет учесть стоимость помещения, а она, как правило, велика.

Налоговым кодексом не установлено ограничение ни по размеру выручки, ни по видам деятельности для нахождения на специальном режиме налогообложения 3 НДФЛ. Основное условие для применения это наличие организационно-правовой формы Индивидуальный предприниматель.

К декларации приложите документы, обосновывающие внесение соответствующих изменений/дополнений в декларацию, а также заявление на возврат НДФЛ/вычет НДФЛ (при необходимости). Кроме того, можно приложить к декларации пояснительную записку о том, по какой причине уточняется сумма НДФЛ/размер вычета по НДФЛ. Это позволит избежать лишних вопросов инспектора при камеральной проверке.

В Декларации По Ндфл Можно Не Показывать

Уплата налогов — является обязанностью каждого гражданина-налогоплательщика в РФ. Однако не каждый из нас задумывается над этой обязанностью, т.к. главный налог — с заработной платы — платит за нас работодатель. Однако, существует ряд случаев, когда налогоплательщик должен заполнить и подать в ФНС декларацию, а также в будущем заплатить налог самостоятельно, и если он этого не сделает, то появляется риск привлечения его к ответственности.

дивиденды, проценты, полученные как от российских ( налог уплачивает за Вас налоговый агент ), так и от иностранных организаций (один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО. Если, при этом, доход планируется к получению на зарубежный счет, то необходимо учитывать требования валютного законодательства, а также необходимость уведомления ФНС об открытии счета в иностранном банке)
страховые выплаты при наступлении страхового случая
доходы от использования авторских и смежных прав
доходы от сдачи в аренду имущества (напр.,квартиры), расположенного как в РФ, так и за пределами РФ (один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО. Если, при этом, доход планируется к получению на зарубежный счет, то необходимо учитывать требования валютного законодательства, а также необходимость уведомления ФНС об открытии счета в иностранном банке)
доходы от реализации (продажи):
- недвижимого имущества, расположенного в РФ (освобождается от налога в случае владения квартирой более 5 лет, см.ниже) и за пределами РФ ( один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО. Необходимо соблюдать требования валютного законодательства, см. также Валютные операции по личному счету физического лица в иностранном банке)
- акций, долей в ООО (один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО) (освобождается от налога в случае владения долями более 5 лет, см.ниже)
- прав требования к российской или иностранной организации
- иного имущества, находящего на территории РФ, принадлежащего физическому лицу (напр., автомобиль) (один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО) (освобождается от налога в случае владения имуществом более 3 лет, см.ниже)
заработная плата при работе по трудовому договору в РФ (российская организация выступает налоговым агентом)
заработная плата при работе по трудовому договору на иностранную компанию ( один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО. Если, при этом, доход планируется к получению на зарубежный счет, то необходимо учитывать требования валютного законодательства , а также необходимость уведомления ФНС об открытии счета в иностранном банке )
вознаграждения за выполненную работу, оказанную услугу по гражданско-правовому договору (ГПХ) ( один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО)
пенсии, пособия, стипендии и аналогичные выплаты
суммы прибыли КИК (для физических лиц,признаваемых контролирующими лицами КИК. См. раздел Подготовка и подача уведомлений о КИК)
доход в виде материальной выгоды ( п.1 ст.210 НК РФ)
материальный подарок на сумму свыше 4 тыс. руб НЕ от родственника (напр., автомобиль от друга — в соответствии с требованием законодательства Вы обязаны САМОСТОЯТЕЛЬНО рассчитать и заплатить в такого подарка НДФЛ 13% от средней рыночной стоимости подарка. Примечательно, что если бы Вам подарили не машину, а ее денежный эквивалент, то налог с денежного подарка платить не пришлось бы). Норма, на наш взгляд, не однозначная, главным остается вопрос о том, как налоговые органы могут узнать о крупном подарке. Если ставить на учет автомобиль стоимостью свыше определенной суммы, то возможно ФНС в будущем попросить предоставить оснавание, подтверждающее возникнование у Вас права собственности на автомобиль, и вот тут раскрытие факта дарения было бы совсем не кстати.
иные доходы от деятельности в РФ

государственные пособия (включая по безработице, беременности и родам), пенсии, стипендии, алименты, гранты
сумма выплаты работодателем работнику при рождении ребенка в размере не более 50 000 руб.
доходы, вырученные от продажи товаров животноводства и/или растениеводства, выращенные в личных подсобных хозяйствах, дикорастущих грибов, ягод, орехов; мяса зверей, добытых на охоте
от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика 5 лет и более
от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика 3 года и более
от продажи долей/акций, находившихся в собственности налогоплательщика 5 лет и более
доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования (то есть в РФ отсутствует так называемый «налог на наследство»)
доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц (как родственников, так и не родственников) в порядке дарения (иными словами, это « дарение денег «), за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей (См. статью Перевод на банковскую карту: нужно ли платить налог и считается ли это доходом). Дарение недвижимого имущества освобождается от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, его профессиональную подготовку и переподготовку в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию (См. раздел Налоговые вычеты)
подарки (призы, выигрыши) на сумму не превышающую 4 000 руб.
проценты по вкладам в рублях, в случае, если процентная ставка не превышает ключевую ставку, увеличенную на 5 пунктов (превышение ставки для банков РФ — довольно редкое явление)
доходы налогоплательщика — контролирующего лица в виде дивидендов, полученных от контролируемой им иностранной компании в результате распределения прибыли этой компании, если доход в виде прибыли этой компании был указан этим налогоплательщиком в налоговой декларации (налоговых декларациях), представленной (представленных) за соответствующие налоговые периоды
доходы, полученные в денежной и (или) натуральной формах от иностранной структуры без образования юридического лица, не являющиеся распределением прибыли данной структуры, в пределах стоимости имущества (включая денежные средства) и (или) имущественных прав, ранее внесенных в данную структуру получателем дохода
доходы в виде выплат (вознаграждений), полученных физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, от физических лиц (ПРИ УСЛОВИИ ПОСТАНОВКИ УКАЗАННЫХ ЛИЦ НА НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ В СООТВЕТСТВИИ С п.7.3 ст.83 НК РФ) за оказание им следующих услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд:
- по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
- по репетиторству;
- по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

Если в результате отношений с указанными лицами физическое лицо налогоплательщик получил доход, то НДФЛ по указанному доходу ЗА физическое лицо должен удержать и заплатить в бюджет налоговый агент. Как правило, сумма 13% НДФЛ уже включена в размер дохода.

лицо признается «налогоплательщиком» для целей ст.207 НК РФ
поступления признаются «доходом» для целей ст.208 НК РФ
поступления не подпадают под критерий освобождения от налогообложения для целей ст.217 НК РФ
по данному доходу у налогоплательщика отсутствует налоговый агент для целей п.1 ст.226 НК РФ

Как сдать декларацию по НДФЛ

справки с места работы, подготовленные на основании сведений из табеля учета рабочего времени;
копии паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы;
квитанции о проживании в гостинице;
другие документы, оформленные в порядке, установленном законодательством России, на основании которых можно установить длительность фактического нахождения гражданина на территории нашей страны.

В этом случае ничем, кроме как своей подписью, подтвердить, какие документы были отправлены, не удастся. Эту проблему можно решить, если отправить отчетность ценным письмом. Преимущество такого почтового отправления состоит в том, что опись вложения составляется на специальном почтовом бланке. Поскольку за доставку ценного письма почтовая служба несет дополнительную ответственность, такой бланк она заверяет в обязательном порядке.

Поэтому в декларации за 2011 год он заявит имущественный вычет частично, в сумме 106 100 руб. (230 300 руб. — 75 000 руб. — 12 800 руб. — 36 400 руб.). Неиспользованный остаток имущественного вычета в сумме 1 857 500 руб. (2 000 000 руб. — 106 100 руб. — 36 400 руб.) Кондратьев сможет получить у работодателя (по новому уведомлению, выданному в ИФНС) или в налоговой инспекции и в следующем году (а также в последующие годы — до полного израсходования остатка). Кроме того, Кондратьев укажет в декларации к возмещению из бюджета сумму НДФЛ, удержанного и перечисленного организацией с января по октябрь 2011 года, — 23 543 руб.

Главбух советует: чтобы доказать, что декларация отправлена вовремя, выберите оптимальный вид почтового отправления и храните все документы, подтверждающие ее отправку и доставку в инспекцию. Налоговую декларацию отправляйте заказным или ценным письмом. Заказные и ценные письма являются регистрируемыми почтовыми отправлениями. Это значит, что их отправителю почта выдает квитанцию, а с адресата берет расписку в получении письма. Заказные и ценные письма могут пересылаться с описью вложения и с уведомлением о вручении адресату.

Для этого укажите правильные данные, а не разницу между первичными и скорректированными показателями. Такой порядок следует из пункта 1 статьи 81 Налогового кодекса РФ. Уточненную декларацию оформляйте так же, как и первичную. Для этого используйте те же бланки, на которых подавалась первичная отчетность. Единственное отличие состоит в оформлении титульного листа. В нем нужно указать код (признак) уточненной декларации.

Пример 2
Салямова Антонина Петровна, менеджер, г. Владивосток.
В 2022 году имела доход от основного места работы в размере 500 000 руб., с которого был удержан налог в размере 65 000 руб. Также в 2022 она получила доход по брокерскому счёту от продажи ценных бумаг в размере 300 000 руб., с которого был удержан налог 39 000 руб. По проданным ценным бумагам она имела право получить вычет по долгосрочному владению ценными бумагами (п. 1 ст. 219.1 НК РФ). Она не подала заявление брокеру в году реализации для получения вычета, в связи с этим она в 2022 году подает декларацию 3-НДФЛ. Ей следует указать только доход по справке 2-НДФЛ полученной от брокера, поскольку вычет распространяется только на доходы от реализации ценных бумаг. Доход от трудовой деятельности не нужно вносить, так как по нему нельзя получить данный налоговый вычет (подробнее о вычете по долгосрочному владению).

Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налоговых вычетов (абз. 2 п. 4 ст. 229 НК РФ). А также доходы, которые освобождены от налогообложения на основании статьи 217 НК РФ.

Пример 1
Альфонова Екатерина Аннатольевна, бухгалтер, г. Тверь.
В 2022 году работала у двух работодателей: по первому месту работы годовой доход составил 600 000 руб., с которого был удержан НДФЛ в размере 78 000 руб. По второму месту работы годовой доход составил 350 000 руб., налог 45 500 руб. В 2022 году Екатерина пополнила свой ИИС на 400 000 руб. В 2022 году она заполняет декларацию для получения вычета на взносы по ИИС. Она вправе указать только доход от первого работодателя, поскольку его достаточно, чтобы вернуть 52 000 руб.

Пример 3
Кулик Владимир Олегович, повар, г. Краснодар.
В 2022 году получил убыток по операциям с ценными бумагами 320 000 руб. В 2022 году у одного брокера он получил прибыль (т.е. доходы минус расходы) по операциям с ценными бумагами в размере 200 000 руб., а у другого брокера в этом же году прибыль по операциям с ценными бумагами 130 000 руб. Владимир принял решение воспользоваться вычетом по переносу убытков на будущие прибыльные налоговые периоды (ст. 220.1 НК РФ). Поскольку одного дохода будет мало для переноса убытка, он указывает доходы от двух брокеров.

Если 3-НДФЛ заполняется через личный кабинет налогоплательщика, то во вкладке «Доходы» следует внести два источника выплаты. Если инспекция выгрузила вашу справку 2-НДФЛ в программу, то вы сможете автоматически перенести ее данные в заполняемую декларацию. Если справку инспекция ещё не выгрузила, то нажав кнопку «Добавить доход» вам вручную следует перенести показатели.

Вопреки представлениям многих владельцев банковских карт, которые, как показывает практика, иногда сталкиваются с необходимостью объяснить представителю банка природу и происхождение зачисленных на карту денежных средств НЕ является доходом возврат займа, т.к. по сути никакой экономической выгоды от возврата Ваших же собственных денег Вы не получили. Именно данное обоснование часто приводят при объяснении источника происхождения денежных средств, заведомо исключая его из понятия «доход». Рассуждения и логика здесь верны.

Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в срок до 30 апреля года, следующего за годом, когда налогоплательщиком был получен доход. Например, Вы продали машину в 2022 году, значит заполнить и подать декларацию Вам необходимо до 30 апреля 2022 г. и так далее. Если 30 апреля приходится на выходной или праздничный день, то подать декларацию нужно в первый рабочий день после 30 апреля.

Для однократной сдачи декларации лучше всего подходит направление ее в виде почтового отправления. Почтой декларацию следует отправлять ценной бандеролью с описью вложения и уведомлением о вручении. Датой сдачи будет являться дата на почтовом штампе о приеме бандероли, поэтому отправить декларацию можно даже в последний день срока сдачи.

«предоставить стандартные вычеты»;
«нет ни 104, ни 105 вычета» (что означает отсутствие у Степанова И. А. права на вычет в 500 или 3 000 руб. в месяц, предоставляемые категориям лиц, указанным в п. 1 ст. 218 НК РФ);
«количество детей в году не изменялось и составило» — из списка Степанов И. А. выбрал цифру «1», что означает наличие у него единственного ребенка.

Так, в частности, в новой редакции изложены раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001)», лист Б «Доходы от источников за пределами Российской Федерации…», лист Д2 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества», лист З «Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами…».

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ: доходы, вычеты, порядок и образец заполнения

Чаще всего обязанность по сдаче данной налоговой декларации касается лиц, имеющих доходы, облагаемые НДФЛ. Речь здесь идет об индивидуальных предпринимателях; нотариусах; адвокатах; физических лицах, получивших вознаграждение от лиц, не являющихся налоговыми агентами; физических лицах, получивших доход от продажи имущества, выигрыши, подарки и т.д.
Отметим, что для лиц, зарегистрированных в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, особенности исчисления сумм налога, порядок и сроки его уплаты установлены ст. 227 НК РФ. Для других налогоплательщиков, самостоятельно получающих доходы, особенности исчисления налога и порядок его уплаты изложены в ст. 228 НК РФ.

В декларации не допускается наличие исправлений (п. 1.2 Порядка заполнения).
Если же вы обнаружили ошибки в уже поданной форме, то следует знать, что (п. 1 ст. 81 НК РФ):
— если искажения привели к занижению суммы налога, то вы обязаны представить уточненную декларацию;
— если искажения не привели к занижению суммы налога, то вы вправе представить уточненную декларацию.
Уточненную декларацию представляют по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения (п. 5 ст. 81 НК РФ).
При перерасчете налоговой базы не учитывают результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому производится перерасчет.
По реквизиту «Номер корректировки» указывают номер корректировки, отражающий, какая по счету уточненная декларация представляется в налоговый орган. Например, «1—«, «2—» и т.д. (п. 3.2 Порядка заполнения).

Не подлежат налогообложению доходы, не превышающие 4000 руб., полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период (п. 28 ст. 217 НК РФ):
— стоимость подарков, полученных от организаций или индивидуальных предпринимателей;
— стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства, законодательных органов государственной власти или местного самоуправления;
— суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;
— возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом;
— стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг);
— суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов.
Во всех этих случаях индивидуальные предприниматели не признаются налоговыми агентами. Дело в том, что при выплате данного дохода на них не возлагается обязанность исчисления, удержания у налогоплательщика и перечисления в бюджет НДФЛ. Тем не менее финансисты считают, что и в данной ситуации следует вести персонифицированный учет доходов физических лиц, получивших такие доходы. Ведь если стоимость вышеуказанного дохода, переданного одному и тому же физическому лицу, превысит в налоговом периоде 4000 руб., предприниматель будет признан налоговым агентом. Указанный вывод прозвучал в Письмах Минфина России от 05.09.2011 N 03-04-06/1-202, от 18.02.2011 N 03-04-06/6-34, от 07.02.2011 N 03-04-06/6-18.
Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению (за исключением доходов в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг)), следует отразить в листе Г1 формы 3-НДФЛ.
В свою очередь, для необлагаемых доходов в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы, предназначен лист Г2 формы 3-НДФЛ. В соответствии с п. 14.1 Порядка заполнения, если при расчете необлагаемого дохода от одного из источников выплаты сумма в пределах 4000 руб. использована налогоплательщиком не полностью, то оставшаяся сумма от другого источника рассчитывается как разница между 4000 руб. и суммой, не подлежащей налогообложению, учтенной по предыдущему источнику. Рассмотрим расчет необлагаемого дохода на примере (см. пример 1).

Отметим, что вместо использования права на получение указанного имущественного вычета налогоплательщик вправе уменьшить облагаемые доходы на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации принадлежащих ему ценных бумаг (абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Минфин России в Письме от 15.03.2011 N 03-04-05/9-133 рассмотрел пример с продажей в одном налоговом периоде двух автомобилей, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет. Так вот, указанное лицо вправе воспользоваться имущественным вычетом в сумме, полученной от продажи автомобиля, в размере до 250 тыс. руб. и одновременно уменьшить облагаемый доход от продажи другого автомобиля на документально подтвержденные расходы, связанные с его приобретением.

Социальные налоговые вычеты предоставляются по следующим расходам:
1) в виде пожертвований. Предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ);
2) на обучение. В размере фактически произведенных затрат, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя) (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ);
3) на лечение (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);
4) по уплаченным пенсионным взносам на негосударственное пенсионное обеспечение (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ);
5) на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии (пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Отметим, что социальные налоговые вычеты, указанные в п. п. 2 — 5 (за исключением расходов на обучение детей и расходов на дорогостоящее лечение), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 тыс. руб. в налоговом периоде (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ).
Расчет социальных налоговых вычетов отражают в листе Ж2 формы 3-НДФЛ. Между тем для вычетов в части сумм пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и взносов, уплаченных по договорам добровольного пенсионного страхования, используют лист Ж3 формы 3-НДФЛ.
Обратите внимание: перенос неиспользованного остатка социального налогового вычета на последующие налоговые периоды налоговым законодательством не предусмотрен. Указанный вывод подтверждают Письма ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@ и Минфина России от 23.01.2012 N 03-04-05/7-49.

Налоговая декларация 3-НДФЛ в 2022-2022 годах — как заполнить

Декларация 3-НДФЛ является одним из отчетов, с заполнением которого приходится сталкиваться не только бухгалтерам. Поэтому в настоящее время для многих важно иметь представление о самой форме декларации 3-НДФЛ, правилах ее заполнения, а также сроках сдачи. Подробнее об этом читайте в рубрике «Декларация (НДФЛ)» .

Правила представления декларации 3-НДФЛ регламентированы ст. 229 НК РФ. С учетом указанной нормы физлицо представляет декларацию контролерам до 30 апреля. Однако указанный срок может сдвигаться, например, если день подачи пришелся на выходной. Также сроки меняются в зависимости от причины возникновения обязанности представления 3-НДФЛ. Подробнее об этом читайте в материале «Декларация по форме 3-НДФЛ за год — сроки сдачи».

Однако перед тем как скачать форму, необходимо удостовериться, возникает ли у физлица обязанность в представлении указанного отчета. Основной причиной, которая влечет подачу декларации 3-НДФЛ, является получение налогоплательщиком налогооблагаемого дохода. Подробнее в материале «Кто заполняет и подает декларацию 3-НДФЛ?».

Декларацию 3-НДФЛ подают налогоплательщики, получившие иные, кроме зарплатных, доходы, а также те, кто воспользовался правом на налоговый вычет. Предприниматели на ОСН сдают не только 3-НДФЛ, но и 4-НДФЛ. Рубрика «3-НДФЛ» поможет вам быть в курсе нововведений в порядке сдачи одноименной отчетности.

У моих родителей было 2 комнаты в общежитии. Одна комната принадлежала им по 1/2, а вторая – моему несовершеннолетнему сыну (ему 6 лет). Они продали эти комнаты и купили квартиру, соответственно у ребенка теперь 1/3 доли в квартире. У меня вопрос: необходимо ли сдавать декларацию за продажу доли несовершеннолетним.

вы сдаете квартиру. Во многих городах развернута «охота» на арендодателей, не заявляющих свои доходы. Однако немало граждан до сих пор игнорируют эту свою обязанность;
вы продали машину, находившуюся у вас в собственности менее трех лет (абз. 3 подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).
вы хотите вернуть налог. Например, вы купили квартиру или вы уплатили суммы за обучение и хотите заявить вычет;
ваш преданный поклонник, не являющийся вашим родственником, подарил вам автомобиль;
организация подарила вам автомобиль. Дело в том, что подарки от организаций облагаются налогом в том случае, если их стоимость превышает 4 тыс. руб. (абз. 1 подп. 28 ст. 217 НК РФ).

Доходы от продажи имущества декларируются физлицом самостоятельно. В этом случае по итогам года заполняется декларация и рассчитывается сумма налога, которую физлицо должно перечислить в бюджет. Декларацию необходимо сдать в налоговую инспекцию по месту постоянного проживания (постановки на налоговый учет) до конца апреля года, следующего за годом получения дохода.

Таким образом, физлицо, получившее от близкого родственника имущество (квартиру) в качестве дара, не обязано представлять в налоговый орган (равно как и в другие государственные органы, организации или их должностным лицам) документы, которые подтверждают близкое родство с дарителем, для освобождения полученного дохода от налогообложения НДФЛ. Вместе с тем оно вправе представить такие документы (их копии) по собственной инициативе (копию свидетельства о рождении, копию свидетельства о браке и т. д., в зависимости от родства). Налоговый орган вправе запросить у налогоплательщика пояснения (документы) в связи с получением таким налогоплательщиком дохода в виде имущества, полученного в порядке дарения, и отсутствием уплаты НДФЛ с этого дохода (подп. 4 п. 1 ст. 31, п. 3 ст. 88 НК РФ, апелляционное определение Судебной коллегии по гражданским делам Московского городского суда от 6 июля 2012 г. № 11-2292).

Налогоплательщиками НДФЛ согласно ст. 207 НК РФ признаются физлица, получающие доходы от источников в Российской Федерации. Одной из обязанностей налогоплательщика является уплата законно установленных налогов в соответствии со ст. 23 НК РФ. Налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного представителя в соответствии с п. 1 ст. 26 НК РФ. Так, согласно п. 4 ст. 80 НК РФ налогоплательщик вправе представить налоговую декларацию через своего представителя. Обязанность же по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика в соответствии со ст. 44 НК РФ.

Нулевая декларация ИП

Если предприниматель желает закрыть ИП, то нулевую 3-НДФЛ нужно сдать в течении 5-ти дней с момента госрегистрации факта закрытия. Срок определяется в рабочих днях. Данное действие нужно предпринять, если предпринимательство прекращается раньше окончания отчетного года.

Предприниматель должен сдать в налоговую нулевую декларацию, форма которой зависит от того режима, на котором работает ИП. Предприниматель в зависимости от своей деятельности и ее объемов может выбрать удобный налоговый режим – классический или один из спецрежимов. Для каждого типа режима налогообложения предусмотрен свой бланк декларации. Для предоставления нулевого отчета не предусмотрено никаких особых бланков, заполняются формы, разработанные для используемого режим. Отличия нулевой декларации заключается в ее содержании – в полях для указания сумм проставляются либо прочерки, либо нули.

У организации есть возможность при отсутствии деятельности вместо всех нулевых деклараций подготовить одну упрощенную, в которой будут показаны нулевые показатели по всех видам налогов. Для ИП такой возможности не предусмотрено, предпринимательна классическом режиме обязан предоставить 3-НДФЛ независимо от фактического ведения бизнеса.

Поэтому даже в том случае, если ИП приостанавливает операции, налог придется посчитать, заплатить и отразить в декларации. Если предприниматель не желает этого делать, то следует сообщить в налоговую о своем намерении приостановить работу по вмененному режиму. НК РФ обязывает вмененщиков выполнить это действие в срок 5 дней с момента приостановки вмененной деятельности.

Декларация включает несколько разделов и титульную страницу, обязательную для всех ИП. В зависимости от объекта налогообложения заполнять нужно либо 1.1 и 2.1.1 разделы при обложении налогом доходов, либо 2.1 и 2.2 – при обложении доходов/расходов. Если ИП не платит торговый сбор и не получает финансовых целевых денег на развитие, то остальные страницы декларации не оформляются.

Отчет 6-НДФЛ сотоит из титульного листа и двух разделов. Вначале каждой страницы отчета проставляется ИНН налогового агента, КПП и порядковый номер листа отчета. Каждая страница должна быть удостоверена подписью уполномоченного лица с указанием даты утверждения.

Эти правила действительны и для отчета 6-НДФЛ. Бумажный отчет можно представить лично или отправить по почте. Электронные файлы сдаются на диске, флешке или дистанционно через уполномоченых операторов документооборота. На сайте ФНС запущен пилотный проект по сдаче электронной отчетности. Регистрация в качестве участника проекта позволит сдавать отчет напрямую в налоговую службу.

Воплощением идеи квартальной отчетности по налогу на доходы стал новый отчет 6-НДФЛ. Как и любая вновь появившаяся форма, 6-НДФЛ вызывает у бухгалтеров вопросы и затруднения при заполнении. А формальные и порой противоречивые разъяснения налогового министерства совсем не облегчают эту задачу.

6НДФЛ — ежеквартальная форма. Срок сдачи квартального отчета — последний день месяца, следующего за отчетным кварталом. Выпадение срока на выходной или праздничный день, переносит последний день сдачи на ближайший рабочий день. Годовую декларацию нужно сдать до 1 апреля следующего года.

Отчитываться нужно в инспекцию по месту осуществления деятельности. Так, предприятия, имеющие филиалы, должны сдать 6-НДФЛ отдельно по работникам каждого подразделения. Индивидуальные предприниматели на ЕНВД или патенте, платить налог за работников и сдавать отчет по ним должны в инспекцию, где они учитываются как плательщики этих налогов.

Отдельно следует упомянуть о пенсионерах. Согласно п.10 ст.220 НК люди, получающие гос. пенсии (не обязательно по старости) вправе перенести остаток имущественного вычета на 3 года, предшествующих покупке жилья. Это значит, что они при определенных условиях могут подавать 3-НДФЛ за 4 года вместо трех.

На наш взгляд, с помощью бесплатной программы от ФНС оформить вычет НДФЛ по купленной квартире несколько проще, поскольку это приложение многие параметры и реквизиты декларации выставляет самостоятельно, а также отбирает необходимые листы. О том, как заполняется 3-НДФЛ при покупке квартиры и в других ситуациях с помощью данной программы, мы подробно говорили здесь.

Теперь о том, как оформить 3-НДФЛ при покупке квартиры. Условимся, что Широкова Елена Алексеевна (ИНН 771822445588) в 2022 году трудилась в ООО «Гуру» и получила общий доход в размере 570 000 рублей. При этом никакие вычеты работодатель ей не предоставлял. В итоге с этого дохода ООО «Гуру» полностью удержало и перечислило в бюджет подоходный налог в сумме 74 100 рублей по ставке 13%.

ВАЖНО! К расчету в приложении 1 также рекомендуется запастись подтверждающими доходы и удержания документами (например, справками 2-НДФЛ от работодателей). Данное требование законодательно не установлено, но инстпекторы вправе ее истребовать. Подробности см. здесь.

Поскольку Широкова не наследовала автомобиль и не получала его в дар, она может документально подтвердить, что приобретала его за 600 000 рублей. Это и будет сумма вычета в размере фактически понесенных и документально подтвержденных затрат (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Вносим эту сумму в строку 040.

Правила заполнения декларации 3-НДФЛ: образец и пошаговые инструкции

На титульном листе укажите общее количество заполненных страниц и число приложений — подтверждающих документов или их копий. В левой нижней части первой страницы налогоплательщик (цифра 1) или его представитель (цифра 2) подписывают документ и указывают дату подписания. Представителю нужно приложить к декларации копию документа, подтверждающего полномочия.

В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что декларация сдана вовремя.
По почте с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
В электронном виде по интернету через оператора ЭДО, обеспечивающего обмен информацией между налоговыми органами и налогоплательщиками.

Индивидуальные предприниматели (ИП), адвокаты, нотариусы и другие специалисты, которые зарабатывают на хлеб частной практикой. Этих людей объединяет то, что они самостоятельно рассчитывают налоги и платят их в бюджет.
Налоговые резиденты, которые получили доход в других государствах. К налоговым резидентам относят тех граждан, кто фактически живет на территории России минимум 183 дня в году.
Граждане, получившие доход от продажи имущества: машины, квартиры, земельного участка и т.д.
Лица, получившие доход по договорам подряда, договору гражданско-правового характера или от сдачи квартиры в аренду.
Везунчики, выигравшие в лотерею, в игровых автоматах или тотализаторах, тоже должны уплатить налог со своего выигрыша.
При необходимости получить налоговый вычет: при покупке квартиры, за лечение, лекарства, учебу и так далее.

Когда человек планирует получить налоговый вычет, перед ним встает вопрос: как лучше заполнить декларацию 3 НДФЛ — вручную или с помощью компьютера. У каждого из названных способов есть свои преимущества, но если использовать специальные программы для заполнения декларации 3 НДФЛ, лучше скачивать их на официальном сайте ФНС.

Именно там находится программный продукт «Декларация», пользуясь которым, можно максимально быстро и правильно заполнить документ. Так как форма декларации 3 НДФЛ меняется достаточно часто, на сайте налоговой размещается новая версия программы за каждый год. То есть, если декларант хочет заполнить документ за 2015 год, он должен скачать программу Декларация 2015.

Декларация 3-НДФЛ

Остальные физические лица не обязаны подавать декларацию — обычно за нас декларирует доходы наш работодатель (это называется налоговый агент). Но мы можем ее подать, если нам нужно получить налоговый вычет по налогу (чаще в разговоре это называют «вернуть подоходный налог»). Налоговые вычеты бывают стандартные, социальные (на обучение, лечение, благотворительность и пр.), имущественные (продажа и покупка недвижимости и другого имущества) и профессиональные (авторские изобретения, договоры по гражданско-правовым договорам, в отдельных случаях — ИП) .

На граждан, представляющих налоговую декларацию за год только с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ, установленный срок подачи декларации — 30 апреля — не распространяется. Декларацию 3-НДФЛ для получения вычета они могут представить в течение всего года без каких-либо штрафов или пени.

Если налогоплательщик подает 3-НДФЛ и для декларирования дохода, и для заявления права на налоговые вычеты, то в этом случае он обязан представить декларацию в установленный срок — не позднее 30 апреля. За нарушение срока в этом случае может быть наложен штраф в размере не менее 1 000 рублей.

12. Представление декларации с повторным заявлением налогового вычета. Налогоплательщик не имеет право повторно получить налоговый вычет. Начиная с 2015 года налоговый вычет можно перенести на другие объекты в пределах суммы 2 миллиона рублей. При использовании налогового вычета до 2015 года налоговый вычет на другие объекты переносить нельзя, даже если он использован в неполном объеме.

11. Неверное отражение остатка имущественного вычета, перешедшего с предыдущих налоговых периодов. Остаток имущественного налогового вычета определяется как разница между общей суммой налогового вычета и суммой налогового вычета, полученного за предыдущие налоговые периоды.

14. Представление декларации с заявленным супругами имущественным вычетом в пропорции, отличной от полученного ранее имущественного вычета. После предоставления супругам имущественного налогового вычета изменять пропорцию вычета по новому заявлению нельзя.

17 Мар 2022 jurist7sib 43