Главная / Тестовая рубрика / Возмещение ндс какие документы требует налоговая

Возмещение ндс какие документы требует налоговая

На возврат НДС налоговой инстанции отведен конкретный срок – 12 дней с момента вынесения благоприятного решения. Если за указанный срок бюджетные деньги не поступили на счет заявителя, то он может увеличить свои финансовые требования, подсчитав проценты за просрочку.

Помните: непредставление запрашиваемых при камеральной проверке документов в установленные сроки чревато начислением штрафа. При невозможности обеспечить передачу необходимых бумаг в течение нужного времени налогоплательщику целесообразно подать ходатайство о продлении срока проверки.

обнаруженные разногласия или ошибки с официальным подтверждением (указанием конкретных первичных документов, в которых выявлены противоречия);
удостоверение факта отсутствия каких-либо ошибок при заявлении налогового вычета и соответствующего возмещения НДС;
резолютивная часть – заключение о допустимости возмещения налога или мотивированный отказ.

проверить корректность полученных от контрагентов счетов-фактур и их соответствие исходным приходным документам;
при наличии льготного режима (обложение по ставке 0% или освобождение от НДС) обеспечить разделительный учет операций – по общему порядку и по привилегированному регламенту;
провести проверку контрагентов, по документам которых заявлен налоговый вычет, на предмет добросовестности – получить выписку ЕГРЮЛ, копии уставной документации и бухгалтерских балансов.

Любые ошибки или противоречия, обнаруженные в ходе инспектирования, служат основанием для затребования у налогоплательщика письменных объяснений. На предоставление пояснительной записки отпущено пять дней – за этот период предприятие обязано обосновать и подтвердить право на налоговый вычет либо скорректировать декларацию по НДС.

Декларация по НДС с суммой налога к возмещению: какие документы налоговая вправе требовать при камералке

Устанавливая право налогового органа истребовать подтверждающие вычет документы, ст. 88 НК отсылает нас к ст. 172 НК. То есть истребовать можно не какие угодно документы, а только те, которые прямо указаны в этой статье как необходимые для применения вычетов (Пункты 1, 9 ст. 172 НК РФ; Постановление ФАС МО от 15.09.2009 N КА-А40/9257-09):
— счета-фактуры поставщиков;
— первичные документы, подтверждающие оприходование товарно-материальных ценностей (к примеру, товарные накладные), акты о выполнении работ или оказании услуг;
— платежные документы, подтверждающие перечисление авансов;
— договоры с поставщиками, когда этими договорами предусмотрена уплата аванса.

В течение 2 рабочих дней со дня получения такого заявления инспекция должна принять по нему решение, и не факт, что оно будет положительным (Пункт 3 ст. 93 НК РФ). Поэтому не ждите от них ответа, продолжайте копировать. Если ИФНС откажет вам в продлении срока, тогда в пределах отведенного вам времени вы дадите ей все, что успеете, а остальное донесете потом.
Если вас оштрафуют по ст. 126 НК РФ, то знайте: сам по себе значительный объем истребуемых документов суды обычно расценивают как смягчающее обстоятельство (Постановления ФАС МО от 03.04.2012 по делу N А40-89503/11-99-406; ФАС ЗСО от 01.09.2011 по делу N А45-22563/2010) и снижают штраф минимум в два раза (Подпункт 3 п. 1, п. 2 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ).
А вкупе с заявлением о продлении срока (в удовлетворении которого инспекция вам отказала) значительный объем запрошенных бумаг некоторые суды (Постановления ФАС СЗО от 22.04.2011 по делу N А56-40217/2010; ФАС МО от 02.02.2011 N КА-А40/17596-10, от 08.12.2010 N КА-А40/14679-10) вообще считают обстоятельством, исключающим (!) вину налогоплательщика (Подпункт 4 п. 1 ст. 111 НК РФ). Так что приведенное нами заявление лучше подать в ИФНС.

Воодушевленные такой позицией, на практике налоговики зачастую просят представить им «все на свете и топор», включая документы, не имеющие никакого отношения к НДС-вычету (например, сведения о работниках, доверенности на получение товара). Мало того, они заставляют бухгалтеров составлять различные аналитические записки, реестры сведений о поставщиках и покупателях, делать расшифровки отдельных строк декларации, давать письменные пояснения о причинах увеличения доли налоговых вычетов, об особенностях работы с контрагентами. Понятно, что налоговики стоят на страже бюджета и у них есть указание сверху бороться за каждую копейку, но какие-то рамки должны быть.
Мы решили разобраться, какие документы налоговики все-таки вправе затребовать, а что им можно не представлять, чем вы рискуете в этом случае и есть ли шансы оспорить их абсурдные требования.

Но понятно, что арбитражная практика инспекциям не указ, она не мешает им выставлять требования о представлении нереального количества документов. Вот получаете вы такое требование, и перед вами встает вопрос: исполнять его полностью либо пойти на принцип и дать только то, что касается заявленного вычета?
Напомним, что затребованные налоговиками документы нужно представить в течение 10 рабочих дней со дня получения требования. Представляемые документы должны быть в виде копий, заверенных подписью руководителя и печатью организации (подписью предпринимателя) (Пункты 2, 3 ст. 93, п. 6 ст. 6.1 НК РФ). Если этот срок будет пропущен, налоговики могут:
— оштрафовать организацию (предпринимателя) за каждый непредставленный документ на 200 руб. (Пункт 1 ст. 126 НК РФ). Для руководителя фирмы штраф будет 300 — 500 руб. (Часть 1 ст. 15.6 КоАП РФ);
— снять вычет, доначислить НДС и даже оштрафовать за неуплату налога. В этом случае штраф составит 20% от неуплаченной суммы (Пункт 1 ст. 122 НК РФ).

Примечание
Причем речь необязательно идет о договоре как едином документе, подписанном обеими сторонами. В его роли могут выступать документы (например, письма), которыми обменивались стороны, где достаточно ясно выражено намерение заключить договор (Постановление ФАС ЦО от 02.08.2011 по делу N А64-6563/2010).

Однако не законно, например, требование представления главной книги (Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 11.02.2010 г. по делу № А69-336/2009), журнала регистрации полученных счетов-фактур (ФАС Поволжского округа от 09.06.2009 г. по делу № А55-13349/2008), книги продаж, товарных накладных, товарно-транспортных накладных, актов выполненных работ формы КС-2 и справки КС-3, товаросопроводительных документов; договоров аренды нежилых помещений, журналов-ордеров практически по всем счетам, приказа об учетной политике, рабочего плана счетов и др.

На Российском налоговом портале 28 марта 2013 года прошла онлайн-конференция «Налоговая годовая отчетность 2012. Практикум бухгалтера». Одним из вопросов, заданных посетителями на конференции, был следующий: по итогам налогового периода НДС был начислен к «возмещению из бюджета». Какие документы затребует налоговая инспекция?

Как рассказала Горбова Наталья (эксперт по налоговому учету, налоговый консультант, профбухгалтер, преподаватель ИПБ РФ – учебный центр «СКБ Контур»), согласно п. 8 ст. 88 НК РФ при подаче декларации по НДС с заявленным налогом к возмещению, налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы для проведения камеральной проверки.

По мнению Минфина России, перечень документов, которые налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика для подтверждения правомерности применения налоговых вычетов по НДС, предусмотренный ст. 172 НК РФ, не является закрытым. При этом на основании положений ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан выполнять законные требования налогового органа, в т.ч. в части представления документов, необходимых для контроля исчисления и уплаты налога (письма МФ РФ от 01.11.2011 г. № 03-07-08/302; от 17.08.2011 г. № 03-07-14/85, от 11.01.2009 г. № 03-02-07/1-1). Поэтому при проведении камеральной проверки декларации по НДС, где заявлены суммы этого налога к возмещению, налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика и другие документы, подтверждающие правомерность применения налоговых вычетов.

При этом обращаем внимание, что на основании подп. 12 п. 1 ст. 31 и ст. 90 НК РФ налоговые органы имеют право вызывать для дачи показаний в качестве свидетеля любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля.

Камеральная проверка при возмещении НДС

Получив декларацию по НДС с суммой налога к возмещению налоговый орган обязательно проведет камеральную проверку этой декларации. Среди истребуемых документов могут быть также документы о взаимоотношениях с контрагентами, при этом налоговики на радостях могут запросить документы не имеющие никакого отношения к НДС-вычету (например, сведения о работниках, доверенности на получение товара). Какие же документы налоговики все-таки вправе затребовать, а что им можно не представлять, разберемся в данной статье:

Затребованные налоговиками документы нужно представить в течение 10 рабочих дней со дня получения требования. Представляемые документы должны быть в виде копий, заверенных подписью руководителя и печатью организации (подписью предпринимателя). Если этот срок будет пропущен, налоговики могут: оштрафовать организацию (предпринимателя) за каждый непредставленный документ на 200 руб. . Для руководителя фирмы штраф будет 300 — 500 руб.; снять вычет, доначислить НДС и даже оштрафовать за неуплату налога. В этом случае штраф составит 20% от неуплаченной суммы. Если вы понимаете, что по времени не укладываетесь, тогда не позднее следующего рабочего дня после получения требования не поленитесь и направьте в ИФНС в произвольной форме письмо с просьбой о продлении срока, обязательно указав в нем: тот срок, в который вы предполагаете уложиться; причину, по которой документы не могут быть представлены своевременно. Ею может быть все тот же внушительный объем бумаг. В течение 2 рабочих дней со дня получения такого заявления инспекция должна принять по нему решение, но не факт, что оно будет положительным.

регистры бухгалтерского учета (оборотно-сальдовые ведомости, анализ счетов, главная книга или выписка из нее, данные по бухгалтерским счетам) , поскольку это не первичные, а сводные документы бухгалтерского учета, предназначенные для обобщения информации ;
журналы регистрации (ныне — учета) полученных и выставленных счетов-фактур;
книга продаж ;
книга покупок (спорный момент);
путевые листы ;
сертификаты соответствия и/или происхождения товаров;
маркетинговые отчеты, отчеты о проведении семинаров;
проектно-сметная документация;
справки о стоимости выполненных работ;
акты технического состояния, приказы на командировку, железнодорожные накладные, авансовые отчеты, отчеты о проделанной работе сотрудников;
разрешение на привлечение и использование иностранной рабочей силы, разрешения на работу иностранных работников;
сведения о сотрудниках, табель учета рабочего времени, должностные инструкции.

Если налоговая потребовала документы не относящиеся к вычету, необходимо направить в инспекцию только те подтверждающие документы, которые напрямую касаются заявленного вычета. Вместе с ними следует приложить письмо о том, что поступившее в ваш адрес требование не соответствует НК РФ и нарушает ваши права и законные интересы, поскольку часть запрашиваемых документов не относится к предмету проверки. Есть вероятность, что налоговики от вас отстану, но вскоре всего последуют все возможные негативные последствия — отказ в вычете, доначисления НДС, штрафы по ст. ст. 122 и 126 НК РФ. Если Вам все таки отказывают в вычете, необходимо предпринять следующие шаги:

Документы, которые вправе требовать налоговики перечислены в ст. 88 НК и ст. 172 НК: счета-фактуры поставщиков;первичные документы, подтверждающие оприходование товарно-материальных ценностей (к примеру, товарные накладные), акты о выполнении работ или оказании услуг; платежные документы, подтверждающие перечисление авансов; договоры с поставщиками, когда этими договорами предусмотрена уплата аванса.

Если решение положительное, то на следующий рабочий день после его принятия ИФНС направляет в казначейство поручение возместить налогоплательщику налог по указанным реквизитам. У казначейства есть пять дней на выполнение поручения. В случае задержки налогоплательщику положена компенсация в виде процентов, рассчитываемых исходя из действующей ставки рефинансирования за каждый просроченный день.

Возмещение НДС из бюджета напрямую связано с суммами налоговых вычетов, потому компании и ИП должны следить за безопасной долей вычетов по НДС. Что это за доля? В общем виде она представляет собой максимально допустимый процент налога, который налогоплательщики могут вернуть из бюджета, не рискуя привлечь внимание проверяющих. Этот процент определяет ФНС и публикует на официальном портале nalog.ru в ежегодном отчете по форме 1-НДС.

1. Компании и ИП, перечислившие совокупно в бюджет НДС, акцизы, налоги на прибыль и на добычу ископаемых (без учета налогов, уплаченных в качестве налоговых агентов и в связи с вывозом продукции за границу) на сумму не менее 2 млрд рублей за три календарных года, идущих перед годом реализации права ускоренного возмещения налога. Для таких налогоплательщиков заявительный порядок действует, если они существуют минимум три года на момент представления декларации.

2. Компании и ИП, которые кроме декларации по НДС, позволяющей возместить налог, представили банковскую гарантию. В данной ситуации банковская гарантия представляет собой обязательство банка заплатить за налогоплательщика возмещенный (зачтенный) ускоренным способом налог по первому требованию ИФНС, если решение о возврате (зачете) НДС отменят согласно правилам ст. 176.1 НК РФ.

Отдельно остановимся на налоговых агентах по НДС. Налогоплательщики этой категории могут осуществить вычет НДС, если работают на ОСНО, перечисляют в бюджет НДС, используют приобретенные ресурсы в облагаемой НДС деятельности и в состоянии подтвердить право на вычет соответствующими бумагами (счетами-фактурами, платежками). Исключением являются компании, которые:

Возмещение ндс какие документы требует налоговая

Проводя проверку налоговые органы, как правило, запрашивают информацию у контрагентов-поставщиков, чтобы убедиться в реальности операции. Взаимоотношения с неблагонадежным контрагентом может стать одной из причин для отказа в возмещении НДС. Чтобы снизить риски необходимо тщательно подходить к проверке своих контрагентов и оформлению документов.

В то же время налогоплательщику предоставлено право принять к вычету НДС, который был предъявлен ему при приобретении товаров, работ, услуг, задействованных в экспортных операциях или уплачен при ввозе товаров на территорию РФ. В результате может образоваться сумма возмещения НДС.

Возможные риски лежат в области подтверждения вычета НДС. Если в декларации по НДС заявлено право на возмещение налога, налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие правомерность применения налоговых вычетов (п.8 ст.88 НК РФ). Особенно тщательно налоговый орган проверяет реальность совершения хозяйственной операции по приобретению товаров (работ, услуг).

Для операций по экспорту товаров, а также по международным перевозкам и многим другим услугам и работам, связанным с ВЭД, законодатель установил ставку НДС 0% при условии представления в налоговый орган определенного комплекта документов, подтверждающих экспортную операцию.

На проверку декларации налоговому органу отведено 2 месяца. Но в случае, если инспекторы обнаружат признаки, указывающие на возможные ошибки и нарушения камеральная проверка декларации по НДС может быть продлена до трех месяцев на основании решения руководителя (заместителя) ИФНС (п.2 ст.88 НК РФ).

Во-первых, при непредоставлении документов вы рискуете не получить НДС, который показываете к возмещению. Все, что запрошено, лучше отдать — вы же не собираетесь судиться с налоговой за свое право получить вычет НДС, не предоставляя всех запрошенных ею документов.

Если ваша компания ведет свой документооборот исключительно в бумажном виде, то весь процесс – от получения требования до представления документов в налоговую – происходит «по старинке». Вы вручную собираете все документы, копируете и заверяете. На это уходит много времени, а многие бухгалтеры даже откладывают в сторону насущные задачи и занимаются только сбором и поиском документов в архиве.

При этом не стоит расслабляться — в рамках камеральной проверки контролеры могут на законных основаниях появиться в компании (для осмотра места нахождения товара или иного имущества, проведения дополнительных мероприятий контроля). Ст. 90 НК РФ позволяет им допрашивать свидетелей, а ст. 95 НК РФ — назначать экспертизу.

Для отправки в ФНС допускаются скан-копии документов, подписанные электронной подписью (ст. 93 НК РФ). Это значит, что упростить процесс подготовки к возмещению НДС вам поможет электронный архив бумажных документов.

Обратите внимание, если инспектор просит ознакомить его с подлинником, представить взамен скан-образ с усиленной квалифицированной подписью не допускается. Истребование документов и ознакомление с подлинниками не одна и та же процедура (ФНС России от 17.05.2022 N АС-4-15/8657@).

Возмещение НДС – это одна из сложнейших процедур по возврату налогов из гос. бюджета, которая требует от бухгалтера большого количества времени и нервных клеток. Особенно много вопросов вызывает процесс камеральной проверки: какие документы предоставлять, могут ли оштрафовать, как найти документы быстрее? Мы собрали ответы на самые важные из них и добавили несколько советов, которые помогут максимально быстро получить свои деньги.

Возмещение ндс какие документы требует налоговая

В судебной же практике распространено мнение, что контрольно-кассовый чек при наличии выделенной в нем суммы НДС все же может быть обосновывающим документом (постановления Президиума ВАС РФ от 13.05.2008 № 17718/07, ФАС Западно-Сибирского округа от 20.07.2009 № Ф04-4134/2009, ФАС Московского округа от 23.08.2011 № Ф05-6832/11, Конституционного Суда РФ от 03.06.2014 № 17-П). Между тем, если налог в чеке ККТ не будет отдельно выделен, в вычете будет отказано (постановление ФАС Северо-Западного округа от 03.09.2013 по делу № А56-4764/2013 (определением ВАС РФ от 26.12.2013 № ВАС-18613/13 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)).

Правомерность действий налогового органа зависит от того, на каком основании (согласно какой норме Налогового кодекса) запрошены документы. Информация об этом зафиксирована в полученном налогоплательщиком требовании о представлении документов (форма требования утверждена Приказом ФНС РФ от 07.11.2022 № ММВ-7-2/[email protected] (приложение 17)).

Но суды признали решение налогового органа незаконным. Арбитры указали следующее: истребование в порядке, предусмотренном ст. 93 НК РФ, иных, дополнительных документов, включая договоры и регистры бухгалтерского учета, не предусмотрено НК РФ, является незаконным, в связи с чем непредставление таких документов (договоров и регистров бухгалтерского учета) или отказ в их представлении является правомерным, поэтому за такой отказ налогоплательщик не может быть привлечен к ответственности, предусмотренной ст. 126 НК РФ.

Обратите внимание: в случае запроса по ст. 93.1 НК РФ игнорировать требование налоговиков не стоит. Если компания не располагает какими-либо документами, то об этом нужно сообщить в налоговый орган. Непредставление документов может быть расценено как отказ их сдать (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 25.09.2012 № А19-4626/2012). Если же у компании есть запрашиваемые документы, но из требования не вполне понятен состав запрошенной документации, следует уточнить у инспекции, чего же она хочет. В противном случае будет применен штраф по ст. 129.1 НК РФ (Определение ВАС РФ от 10.04.2014 № ВАС-3509/14).

В комментируемом споре налоговый орган по требованию, выставленному в порядке ст. 93 НК РФ «Истребование документов при проведении налоговой проверки», в ходе камеральной проверки декларации по НДС запросил у компании не только счета-фактуры и первичку, но и:

В указанном судебном акте суд, со ссылкой на п.6. ст. 176 НК РФ указал, что заявление на возврат налога необходимо подавать в случае, если организация хочет вернуть налог на конкретный банковский счет. По мнению судей, при отсутствии такого заявления инспекция, принявшая решение о взмещении, вправе вернуть НДС на любой известный ему банковский счет организации.

Федеральным законом от 23.07.2013 N 248-ФЗ в часть первую НК РФ внесены изменения, согласно которым с 1 октября 2013 г. в зависимости от периода подачи заявления на возврат налога или заявления на зачет переплаты налога в счет предстоящих платежей, возврат (зачет) НДС, подлежащий возмещению, будет осуществляться по правилам ст. 176 НК РФ или ст. 78 НК РФ.

Немаловажную роль в деятельности субъекта хозяйствования играет такой процесс, как возмещение НДС. Поскольку, если говорить простыми словами, кто откажется от возврата государством уже выплаченных средств в казну? Процедура эта сложная и имеет довольно много подводных камней, в которых мы и постараемся разобраться.

По завершению результатов проведения проверки при помощи камеры, орган, занимающийся налогами, будет вынужден определить для себя какое-то из решений, на почве которого либо возместят НДС, либо откажут в том, чтобы вернуть его. Это указано в приказе ФНС от 2007 года.

В Постановлении Президиума ВАС РФ от 21.02.2012 № 12842.11 по делу А40-137158.10-116-605, арбитры конкретизировали вышеуказанный вывод, указав на то обстоятельство, что законодательство, в частности ст. 176 НК РФ, не связывает исполнение обязанности по возмещению НДС с подачей заинтересованным лицом соответствующего заявления.

Как сделать возврат НДС для юридических лиц

Для начала подаём декларацию в налоговую для возврата НДС. Налоговики устанавливают камеральную проверку, которая длится три месяца. Во время проверки НИ может потребовать предоставление дополнительных документов. Если были выявлены нарушения, то пишем претензию по выявлению нарушения. Документ отправляют в налоговый орган в течение 1 месяца.
Если нарушения не были выявлены, налоговый орган в течение семи дней выставляет решение о невыявлении нарушения. НДС возвращается декларанту, если у того нет пени, штрафов и недоимок.
Налог перечисляется на расчётный счет налогоплательщика в течение пяти рабочих дней.
Если НДС был перечислен не вовремя, то налогоплательщик обязан получить компенсацию. Если же и проценты за несвоевременную выплату НДС не были вовремя перечислены, то в течение трех рабочих дней НО принимает решение о перечислении оставшихся процентов.

Товары и услуги должны быть учтены в необходимых журналах.
Подтверждение того, что вы пересекали границу, — отметка таможенников.
Все реализованные товары обложены НДС.
В счёт-фактурах выданных числится этот товар.
При реализации товара за границу НДС платится на самой границе.
Если организация арендует помещение, то вычет может быть произведен после оплаты аренды.

Ваша организация занимается реализацией или ввозом товаров, при приобретении вы уже платите в бюджет налог в определённой ставке. Если случилось так, что налог в реализации товаров больше, то вам придётся заплатить в бюджет. Если же меньше, то государство обязано сделать вам возврат НДС.

В принципе, сама по себе схема проста, главное, пройти всю камеральную проверку. Законные действия в процессе предпринимательской деятельности помогут вернуть причитающий вычет обратно. Это схема возврата для индивидуальных предпринимателей. Но для того чтобы произвести возврат НДС юридическим лицам, схема та же. Если бизнесмен является налоговым агентом, то он вправе требовать у государства причитающийся вычет.

Что же нужно, чтобы получить свои законные вычеты? На словах и бумаге всё довольно просто. На деле же оказывается куда сложнее. Если вы уверены, что в процессе предпринимательской деятельности не нарушали закон, работали с проверенными поставщиками, то по истечении проверки вычет вы всё-таки дождетесь. И всё же, как вернуть НДС? Особенно это касается экспортных товаров, если у вас соблюдены все необходимые условия:

Возмещение НДС: порядок и сроки

Налоговый кодекс предполагает несколько способов излишне уплаченного НДС. Во-первых, это возврат или зачет излишне уплаченного налога. Во-вторых, это возврат излишне взысканного налога. В-третьих, это возмещение налога. Абсолютно не случайно третий способ называется не «возвратом», а «возмещением».

Организаций, являющихся крупными налогоплательщиками, у которых сумма НДС и других налогов (с некоторыми исключениями), уплаченных за последние три года, составляет 10 и более миллиардов рублей.
Налогоплательщиков, предоставляющих банковскую гарантию с обязательством кредитного учреждения уплатить за налогоплательщика суммы, излишне полученные им в результате возмещения.
Налогоплательщиков, зарегистрированных на территории опережающего социально-экономического развития, предоставляющих договор поручительства управляющей компании с обязательством управляющей компании уплатить за налогоплательщика суммы, излишне полученные им в результате возмещения.

Спад продаж.
Невозможность реализации в результате окончания срока годности.
Невозможность реализации товара по независящим от продавца причинам: физическое уничтожение товара, товар пришел в непригодное к продаже состояние, кража и другое.

Возмещением является движение денежных средств из бюджета к налогоплательщику. Однако, формально происходит возврат части налога, который ранее был уплачен поставщиком налогоплательщика (другими словами, самим налогоплательщиком опосредовано). В результате возмещается налог, который ранее был уплачен другим налогоплательщиком.

Если никаких нарушений в исчислении НДС не выявлено, то в течение 7 дней налоговым органом принимается решение о возмещении (зачете) НДС. При условии отсутствия задолженностей, пени и штрафов налоговый орган в соответствии с заявлением налогоплательщика осуществляет зачет возмещаемой разницы в счет будущих платежей или направляет в Федеральное казначейство поручение о переводе средств на счет налогоплательщика. Если у налогоплательщика существует задолженность перед бюджетом, то возмещаемую разницу налоговый инспектор зачислит в счет ее погашения.
Если НДС исчислен налогоплательщиком неправильно, инспектор в течение 10-ти дней составит акт. В течение 15-ти дней налогоплательщик может направить в налоговый орган письменные возражения. В случае если возражения удовлетворяются, начинается процедура возмещения. Если нет – выносится решение об отказе в возмещении, которое можно попытаться оспорить в вышестоящем налоговом органе, либо в суде.

Почему стоит обратиться именно к нам? В нашей компании работают только профессионалы. Мы не только проведем экспертизу требуемых первичных документов для подачи налоговикам, но еще исправим ошибки, которые были допущены раньше, восполним вероятные пробелы. Наши специалисты составят, в соответствии с требованиями закона, и подадут в налоговую службу ваше заявление по возврату НДС. Если будет необходимо, то мы осуществим подачу возражений на акты налоговиков и последующее представительство в суде.

Возмещение НДС у фирм, которые ведут внешнеэкономическую деятельность. Такие случаи по возмещению налога на добавленную стоимость связаны с определенными трудностями. Единственным способом проведения возмещения это защита в суде интересов организации. Это требует серьезных затрат сил, времени.

Дело в том, что, возмещение НДС всегда сопровождается обязательной налоговой проверкой, которая проводится после того, как подано заявление, касающееся возмещения НДС. Потому любая фирма, подающая заявление по возмещению НДС, обязана быть уверена в абсолютном качестве собственных документов: финансовой отчетности, всех договоров и бухгалтерских документов. Так как если налоговая служба при подобной проверке до возмещения НДС найдет даже небольшие недочеты, то вам не только не проведут возмещение налога, но и обяжут фирму заплатить еще дополнительные налоги и штрафы. Для этих целей налогоплательщик, который подает заявление на возмещение НДС, обязан тщательно проверить документы. Для этого необходимо привлечение квалифицированных специалистов. Они проверят ведение бухгалтерского учета, при необходимости окажут аудиторские услуги и осуществят юридическое обслуживание.

В силу действующего законодательства возмещение НДС через возврат, зачет ведется во внесудебном порядке. Такой сложный процесс, включает, кроме налоговой проверки всех поданных документов, и еще выездную налоговую проверку. Чтобы не допускать дело до суда требуется правильно составить полный пакет документов, как то: заявление на возмещении НДС, затем налоговую декларацию по этому налогу по ставке 0% ( нулевая отчетность), и правильно сформировать пакет требуемых первичных документов, которые свидетельствуют об импорте товаров. Правильно составленный пакет документов не даст налоговикам возможность придраться к чему-то. Мы поможем сдать отчетность и ответим на самые сложные вопросы.

Возмещение НДС это возврат из бюджета лишних перечисленных сумм налога на добавленную стоимость. Чаще всего, необходимость по проведению возмещения НДС возникает у компаний и фирм, ведущих экспортные, импортные операции. Немаловажно знать, что в каждом конкретном случае при возмещении НДС у плательщика могут возникнуть различные проблемы. Наша компания предлагает вам юридические консультации по этим вопросам. Вы всегда сможете задать вопрос юристу. А при заключении договора мы гарантируем юридическое обслуживание и юридическое сопровождение компании, включая урегулирование споров и представительство в суде.

Как и в каких случаях возвращается НДС; порядок возмещения

Налогоплательщик может не согласиться с выводами инспекторов, изложенными в акте камералки. Такое несогласие в соответствии с п. 6 ст. 100 НК РФ оформляется в виде письменных возражений на представленный акт. На оформление и подачу возражений дается 30 дней.

Зачет налоговый орган производит уже без участия налогоплательщика. Пени не начисляются, если долг сформировался за время, прошедшее с момента подачи декларации до момента зачета НДС. Правда, такое возможно при превышении заявленной суммы налога над суммой недоимки.

Это контрольное мероприятие инспекторы должны провести за 3 месяца. Такой срок установлен нормами, содержащимися в п. 1 ст. 176, ст. 88 НК РФ. Как правило, ИФНС в ходе проверки запрашивает пакет документов, требующихся для подтверждения отчетных данных, формирующих сумму возврата. О том, что такое право у налоговиков есть, можно узнать из п. 8 ст. 88 НК РФ, письма ФНС России от 22.08.2014 № СА-4-7/16692 и п. 25 постановления пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57.

Как возвращается НДС? Информация об этом присутствует в НК РФ, однако в законе она распределена по тексту и носит вид норм и положений. В материале приведена поэтапная схема, придерживаясь которой, каждый налогоплательщик сможет правильно подать документы и в конечном счете возместить этот налог.

Налоговики на протяжении 10 дней, согласно нормам ст. 101 НК РФ, исследуют аргументы налогоплательщика в пользу возврата, а затем принимают окончательное решение: предоставить возврат или отказать в этом (п. 3 ст. 176 НК РФ). Извещение о вердикте выдается налогоплательщику в 5-дневный срок (п. 9 ст. 176 НК РФ).

Как можно возместить НДС из бюджета

Первым делом необходимо подать в налоговую службу заявление-декларацию с указанием суммы НДС, предполагающуюся к возмещению.
По истечению 90 дней (камеральная проверка) контролеры осуществляют полноценную проверку законности документов, связанных с возвратом НДС. Иногда проверка может закончиться гораздо раньше.
При отсутствии нарушений, после последнего дня проверки, даётся 7 суток (не считая красных дней календаря), и налоговая служба выносит решение об удовлетворении в выплате НДС (п. 2 ст. 176 НК РФ).
Если были обнаружены спорные моменты или ошибки, инспекцией оформляется акт камеральной проверки. На основании п. 3 ст. 176 НК РФ есть возможность на этот акт подать возражение.
Сам акт проверки, сопутствующие материалы и в особенности возражения (ст. 101 НК РФ) рассматриваются руководителем (либо его заместителем) налоговой инспекции. После окончательного рассмотрения выносится решение о том, стоит привлечь налогоплательщика к налоговой ответственности или нет.
В одно время с действиями из 5 пункта принимается определённое решение:

о возврате (отказе) НДС в полном размере;
возврате (отказе) некоторой части суммы.

В составе Налогового кодекса и соответствующих статьях ничего не сказано о том, что нужно считать документами в данной конкретной ситуации, при возмещении НДС, и какие из них необходимо предоставлять. Тем не менее, следуя многим примерам из практики, зачастую, требуют предоставить:

Дабы избежать конфликтных ситуаций с налоговой службой (и ускорить процедуру), будет правильным предоставить эту документацию по первому запросу. Любая документация, которая никак не связана с законностью осуществления вычета, а также не имеет для того оснований, предоставляться не должна.

удостоверение о госрегистрации, постановке на учёт;
выписку из Единого Госреестра;
документ о привлечении к ответственности в случае отсутствия уплаты налогов;
учредительную документацию;
документацию, удостоверяющую наличие прав на подписание любых бумаг, участвующих в хозяйственной деятельности.

Когда было дано утвердительное решение о выплате НДС, в казначейство подаётся конкретный приказ о выплате данной суммы (п. 8 ст. 176 НК РФ). В течение 5 суток казначейство производит платёж на счёт налогоплательщика. Выплата осуществляется в течение 3 месяцев и 12 суток с того дня, когда была подана декларация и обращение. Когда заявление так и не было подано до момента, когда налоговым органом было выдано решение о возврате НДС, срок перевода суммы увеличивается до 30 суток после того, как было получено данное заявление.

Первоначально для возврата налога требуется подать декларацию, которая проверяется налоговыми инспекторами в течение 2 месяцев, но в отдельных случаях ее изучение может продлиться ¼ года. В процессе проверки налоговые органы могут запросить дополнительные документы.

Данная программа в режиме онлайн проверяет необходимые параметры первичных документов. Она выявляет ошибки и недостатки заполнения счетов-фактур, контролирует наличие документов. Такое решение позволяет своевременно выявлять проблемные документы и менять их в текущей деятельности — до сдачи декларации. Мы оперативно сообщаем об ошибке клиенту и принимаем необходимые меры по корректировке или получению документа.

В случае если ошибок не было обнаружено, налоговые органы принимают решение о возмещении платежа. При отсутствии у плательщика недоимок и долгов происходит процесс возврата. Вопрос о перечислении платежа становится актуальным, когда размер вычетов становится больше суммы сбора к уплате.

Право на возврат налога на добавочную стоимость из бюджета у субъектов предпринимательской деятельности возникает в двух случаях. Во-первых, если плательщик налога проводит операции, которые облагаются по нулевой ставке. Порядок регламентирован статьей 164 Налогового Кодекса России. Во-вторых, когда у юридического лица или индивидуального предпринимателя по результатам отчетного периода величина налоговых вычетов превышает сумму налоговых обязательств. Этот порядок регламентирован статьей 171 НК РФ.

17 Мар 2022 jurist7sib 55