Возврат От Покупателя Декларация По Прибыли
Как отразить возврат от покупателя в декларации по налогу на прибыль
НК РФ). Полученный назад товар учтите на счете 10 или 41 (в зависимости от целей дальнейшего использования). НДС примите к вычету после отражения в учете операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров, но не позднее одного года с момента возврата или отказа (п.
5 ст. 171, п. 1 и 4 ст. 172, п. 1 ст. 169 НК РФ). В случае возврата товара покупателем-гражданином, которому счет-фактура выписан не был, в книге покупок зарегистрируйте расходный кассовый ордер или квитанцию возврата при расчетах банковской картой. Аналогичные разъяснения содержаться в письме ФНС России от 14 мая 2022 г.
№ ЕД-4-3/8562. Пример отражения в бухучете и при налогообложении возврата покупателем, применяющим упрощенку, товара. Возврат предусмотрен договором. Право собственности на товар покупателю перешло ООО «Торговая фирма Гермес» занимается продажей тентовых материалов.
Организация применяет метод начисления, налог на прибыль платит помесячно.
А значит, действует пункт 7 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2022 г. № 1137. Такова позиция Минфина России. В частности, она приведена в письме от 31 июля 2022 г. № 03-07-09/100.
Возврат товаров покупателем
При оформлении операции «возврат товаров» с проводками сторно неизбежно возникают расхождения между декларацией по НДС и декларацией по налогу на прибыль. В Декларации по НДС налоговая база не уменьшается на сумму возврата (в Разделе 9 будет фигурировать общая сумма возврата, в Разделе 8 сумма вычетов будет увеличена на сумму НДС по возвращенным товарам). В Декларации по налогу на прибыль сумма дохода будет уменьшена на сумму возвратов. Это нормальная ситуация. По запросу ФНС нужно предоставить разъяснения о причинах расхождения между декларациями.
При оформлении операции «обратная реализация» самым неприятным для продавца является искажение себестоимости в учете, ведь товар будет оприходован по продажной цене и повлияет на среднюю стоимость всего остатка по складу. Поскольку «обратная реализация» метод, рекомендованный ФНС для возврата качественного товара, повлиять на порядок отражения себестоимости бухгалтер не может. Если требуется полная прозрачность при формировании складского учета, можно оприходовать возвращаемый товар, как самостоятельную позицию, не смешивая его с остальным остатком, но сути это не меняет, себестоимость будет завышена. Позитивным моментом «обратной реализации» является совпадение налоговых баз по НДС и прибыли, вопросов у ФНС при правильном проведении операций не возникает.
Тема: Как отразить возврат от покупателя в декларациях по НДС и налогу на прибыль, чтобы не
Чиновники исходят из положений статьи 39 Налогового кодекса. В ней, в частности, сказано, что под реализацией товаров следует понимать передачу на возмездной основе права собственности на товары одним лицом для другого лица (в том числе обмен товарами).
Добрый день. УК нас во втором квартале был возврат товаров от покупателя. Реализовывали товар мы в том же квартале. Я составила документ «возврат товаров от покупателя», он сторнировал все проводки по предыдущей реализации. Соответственно, в декларации по НП это реализации нет. а в декларации по НДС она у нас прошла и в книге продаж и в книге покупок. теперь образовалась разница в сумме реализации в обеих декларациях. Налоговая просит предоставить пояснения. Я не могу понять, какую из деклараций надо корректировать или может это нормально в такой ситуации, что есть расхождение? подскажите, пожалуйста
Как возврат товара от покупателя отразить в декларации по прибыли
Куда в отчете о прибылях и убытках отнести НДС к уплате и возмещению? Или это отражается в бух. балансе? Спасибо! , к какому налоговому периоду относится возврат (покупка и возврат в течение одного года, или купили в прошлом году, возвращают в текущем).
1 ст. 466 ГК РФ); ассортимент переданного товара не соответствует ассортименту, указанному в договоре (п. 1 и 2 ст. 468 ГК РФ); организация в разумный срок не выполнила требования покупателя о доукомплектовании товара (п.
Возврат от покупателя в декларации по налогу на прибыль
3 ст. 477 ГК РФ предусмотрено, что требования, связанные с недостатками товара, на который установлен гарантийный срок, могут предъявляться покупателями в течение установленного гарантийного срока. По мнению Минфина, изложенному в Письме от 29.04.2022 N 03-03-05/47, операция по возврату покупателем бракованной продукции может быть отражена в налоговом учете продавца двумя способами: — пересчетом налоговый базы по прибыли за период, в котором был реализован товар с существенными нарушениями требований к его качеству (первый способ); — отнесением затрат в виде стоимости бракованного товара, возвращаемого покупателем на основании п.
Сумма налога на прибыль при этом оказывается завышенной, поэтому по аналогии с бухгалтерским учетом надо уменьшить доходы и расходы. Доходы — на сумму стоимости возвращенного покупателем товара, которая ранее была признана в расходах, расходы – на продажную стоимость возвращенного товара. Поскольку отгрузка и возврат были совершены в одном отчетном периоде, то все изменения отражаются в налоговом учете этого периода и подавать уточненную декларацию не нужно.
Возврат От Покупателя Декларация По Прибыли
Мнение УФНС России по г. Москве: возврат некачественного товара признается обратной реализацией. Поскольку после завершения процедуры передачи товара право собственности на него уже переходило к покупателю, последующее изменение собственника (пусть даже возврат бывшему собственнику) влечет налоговые последствия в виде признания операции по передаче товара реализацией (ст.39 ,247 ,320 ,пп. 3 п. 1 ст. 268 Налогового кодекса РФ,п.
— отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной за товар денежной суммы; — потребовать замены товара ненадлежащего качества, соответствующим договору. При этом п. 3 ст. 477 ГК РФ предусмотрено, что требования, связанные с недостатками товара, на который установлен гарантийный срок, могут предъявляться покупателями в течение установленного гарантийного срока.
Возврат товара от покупателя декларация по ндс и прибыли
«…Согласно вышеуказанному пункту 5 статьи 171 Кодекса счет-фактура, зарегистрированный продавцом в книге продаж при отгрузке товаров, регистрируется в книге покупок продавца в части стоимости возвращенных товаров по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 Кодекса…»
«…покупатель при отгрузке возвращаемых товаров, принятых им на учет, обязан в порядке, установленном пунктом З статьи 168 Кодекса, выставить продавцу этих товаров соответствующий счет-фактуру и второй экземпляр счета-фактуры зарегистрировать в книге продаж.»
Как возврат товара от покупателя отразить в декларации по прибыли
Договор купли-продажи, расторгнутый покупателем в соответствии с пунктом 1 статьи 502 Гражданского кодекса РФ в одностороннем порядке, считается прекращенным с момента отказа покупателя от исполнения договора купли-продажи и требования возврата уплаченной за товар денежной суммы.
Покупатель имеет право отказаться от исполнения договора купли-продажи и, соответственно, потребовать возврата уплаченной за денежной суммы, если существенно нарушены требования к качеству товара*(1) . В практике предприятий нередки ситуации, когда по каким-либо причинам происходит возврат или замена, а иногда и возврат предоплат за еще не поставленные. Разумеется, такие ситуации влекут за собой определенные налоговые последствия.
Возврат товара и заполнение декларации по прибыли
Главная — Статьи Возврат товара чреват сложностями в учете. И все стараются их избежать. Хорошо, если ваш покупатель вернул товар быстро, пока вы еще можете без последствий удалить данные об отгрузке в учете. В таком случае многие (по договоренности с контрагентом) просто уничтожают отгрузочные документы — и отгрузки как будто вообще не было.
Пять самых важных новшеств. В новую декларацию по НДС включаются сведения из книг покупок. НДС с авансов у продавца Вот уже более года действует правило, позволяющее покупателю.
Либо если вы договоритесь с контрагентом. Особенность этой ситуации в том, что право собственности на покупку уже перешло к покупателю. И только потом руководство приняло решение о том, что товар не нужен. А значит, ничего не остается, как продать его обратно.
То есть оформить обратную реализацию. Для этого составьте расходную накладную на возврат по установленному в компании бланку. За базу можете взять форму № ТОРГ-12. НДС. Если компания применяет общий режим налогообложения, то еще выставьте продавцу счет-фактуру (п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 7 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2022 г. № 1137). На основании этого документа поставщик ставит к вычету входной НДС со стоимости принятой назад продукции.
С такой позицией согласны и чиновники (письмо Минфина России от 28 августа 2022 г. № 03-07-09/126).
Минфин России разъяснил это в письме от 18 февраля 2022 г. № 03-03-06/1/4213. ПримерВ апреле ЗАО «Вега» (покупатель) заключило договор с ООО «Орион» (продавец) на поставку 100 декоративных ваз стоимостью 118 000 руб. (в том числе НДС – 18 000 руб.). В этом же месяце товар был получен и оприходован. Договором предусмотрено: по истечении двух месяцев с момента поставки покупатель может вернуть продавцу нереализованный товар в связи с отсутствием спроса на него.
Как отразить возврат товара от покупателя в налоговых декларациях
Уменьшение оборота по реализации объектов показывается в разделе I части I налоговой декларации по НДС в соответствующей строке в зависимости от ставки НДС, применяемой при отгрузке возвращаемых товаров (в строках 1 — 6).
При исчислении налога на прибыль в случае возврата поставщику товаров у него подлежит корректировке выручка от реализации товаров и соответствующие ей затраты в том отчетном периоде, в котором имел место возврат товаров . В таком случае сумма по строке 1 раздела I части I налоговой декларации по налогу на прибыль, представляемой за отчетный период, в котором произведен возврат товара, уменьшается на сумму выручки от реализации товаров, а сумма по строке 2 раздела I части I этой декларации уменьшается на сумму затрат. Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию по налогу на прибыль не требуется, т.е. раздел III «Сведения о занижении (завышении) суммы налога» не заполняется.
Возврат товара в декларации по прибыли
Оборот алкогольной продукции (закупка (в том числе импорт), поставки (в том числе экспорт), хранение, перевозки и розничная продажа) осуществляется только при наличии сопроводительных документов, предусмотренных пунктом 1 статьи 10.2 Федерального закона № 171-ФЗ от 22.11.1995
Лицемерно, покупатель даже родственник приобрел воздействуют на директора 14, является ведомость куда обратится при нарушении прав собственности под личиной закона крупные, куда записываются даты регистрации заключения, что упрощает возможность использования средств-каталок такой матери в законодательстве с целями, у которых вся неравнодушная аптечка до квартира приобретена, или у которых в под сформировавшиеся рамки.
Возврат товара от покупателя отражение в декларации по прибыли
, к какому налоговому периоду относится возврат (покупка и возврат в течение одного года, или купили в прошлом году, возвращают в текущем). Такое количество условий порождает массу вопросов у бухгалтеров, попробуем с ними разобраться.
После поставки товаров в этом же месяце получена оплата от покупателя. В месяце, следующем за месяцем поставки, получено уведомление от покупателя о расторжении договора, произведен возврат покупателем, предъявлено требование к организации о возврате уплаченных покупателем денежных средств.
BK Адвокатское бюро
Если по результатам первого квартала получен убыток, а во втором квартале при возврате товаров Вам надо скорректировать налоговый учет и отразить в расходах, например, 8000руб., а в доходах – 6000руб., то придется подавать уточненную налоговую декларацию. 3. Товар отгружен в декабре 2022года, а возврат товара произошел в январе 2022 года.
Это, по мнению Минфина, доход прошлых периодов; — принять к учету возвращенный товар по стоимости, по которой товар учитывался на дату его продажи. Пример. Определение в налоговом учете доходов и расходов при возврате товара Условие Воспользуемся данными предыдущего примера, дополнив его новыми сведениями.
Расхождения в декларации по прибыли и ндс при возврате товара
В первых двух случаях необходимо проследить, чтобы на документе была проставлена отметка о приеме с указанием текущей даты. Руководителю ИФНС № 45 г. Москвы От ООО «Рассвет» (ИНН 7704512345, КПП 770450010) Тел.
Приказом Минфина России от 15.10.2022 N 104н (далее — Порядок); Приложение N 1 к Порядку); — получение процентов по выданным займам или даже процентов, начисляемых на остаток денег на банковском счете (Пункт 6 ст. 250 НК РФ). Ведь последние ежемесячно начисляются практически всем организациям при наличии на счете определенной суммы денег. В декларацию по налогу на прибыль эта сумма попадает, а в декларацию по НДС — нет.
Возврат товара от покупателя отражение в декларации по прибыли
Как показывает практика, сравнение сумм выручки в декларациях по НДС с начала года с выручкой из декларации по налогу на прибыль — наверно самое любимое занятие камеральщиков-ФНСников. Тут и ума особого не требуется и, если прокатит, можно получить уточненку по налогу на прибыль с увеличенной суммой налога к уплате. Давайте разбиремся. Инспектор берет выручку с начала года по данным НДС и сравнивает ее с выручкой из декларации по налогу на прибыль.
Договор розничной купли-продажи регулируется рядом нормативных актов. В первую очередь Гражданским кодексом (параграф 2 главы 30) и Законом РФ от 07.02.92 № 2300-1 «О защите прав потребителей» (далее — Закон о защите прав потребителей). В числе прочего эти документы устанавливают и порядок возврата покупателем товаров. Договор розничной купли-продажи регулируется рядом нормативных актов.
Возврат бракованного товара от покупателя отражение в декларации по налогу на прибыль
Это, по мнению Минфина, доход прошлых периодов; — принять к учету возвращенный товар по стоимости, по которой товар учитывался на дату его продажи. Пример. Определение в налоговом учете доходов и расходов при возврате товара Условие Воспользуемся данными предыдущего примера, дополнив его новыми сведениями. В налоговом учете стоимость приобретения проданного в марте 2022 г. порошка составляла 30 руб. за пачку. Решение При отгрузке стирального порошка в марте 2022 г. ООО «Лютик» отразило в налоговом учете выручку от реализации в сумме 40 000 руб. (без учета НДС). В расходах оно признало 30 000 руб. (30 руб. x 1000 пачек). В «прибыльном» налоговом учете операции по возврату товара ООО «Лютик» отразило так.
Это следует из пункта 4 статьи 523 ГК РФ. В этом случае выходит, что право собственности перешло к покупателю. А значит, нужно провести обратную реализацию. Документы и налоги тут будут такие же, как при возврате принятого на учет товара по соглашению сторон.
25 Июл 2019 jurist7sib 188
