Компенсация За Утерянное Имущество С Ндс Или Без 2022
С сумм компенсации ущерба не надо платить НДС
Компании, которые получили от контрагента деньги как компенсацию за испорченное или утерянное имущество, могут не платить с этой суммы НДС. Такие компенсации не связаны напрямую с реализацией, а значит, нет и объекта для НДС. К такому позитивному для многих компаний выводу пришли чиновники Минфина России в письме от 13 октября 2022 г. № 03-07-11/406.
Даже если в договоре с контрагентом не предусмотрено возмещение ущерба за испорченное или утерянное имущество, по статье 15 Гражданского кодекса компания имеет право на такую компенсацию. Раньше Минфин выпускал противоречивые разъяснения по поводу того, надо ли платить НДС с полученных компенсаций. Ситуация осложнялась и тем, что напрямую из Налогового кодекса однозначного ответа тоже не следует. Были разъяснения, которые поддерживали компании. Например, в письме Минфина России от 7 октября 2022 г. № 03-03-06/4/67 говорится, что выбытие имущества по причинам, не связанным с реализацией или безвозмездной передачей, объектом НДС не признается. Но чиновники уже позже в письме от 25 ноября 2022 г. № 03-07-11/366 сделали противоположный вывод. Объяснение, почему платить налог надо, сводилось к тому, что возмещение ущерба связано с оплатой реализованных товаров, работ или услуг. Получалось, что компаниям, которым перечислили суммы за испорченное имущество, надо руководствоваться подпунктом 2 пункта 1 статьи 162 НК РФ.
С сумм компенсации ущерба не надо платить НДС
С выходом письма № 03-07-11/406 ситуация окончательно прояснилась. Причем в пользу налогоплательщиков. Возмещение стоимости утерянного или испорченного имущества на основании статьи 146 НК РФ не является объектом для НДС. При возмещении сумм счета-фактуры не выставляются.
В то же время надо помнить: даже признание Минфином факта отсутствия объекта обложения НДС при возмещении ущерба еще не означает, что такие операции не несут для компаний никаких потенциальных опасностей. Дело в том, что в таких ситуациях чиновники требуют принятые к вычету суммы налога по этому имуществу восстановить. При этом восстановление производится в том налоговом периоде, в котором недостающее имущество списывается с учета. По имуществу, которое уже не имеет балансовой стоимости, восстанавливать нечего. А вот по амортизируемому имуществу восстановливается налог в сумме, пропорциональной остаточной стоимости имущества без учета переоценки.
Возмещение ущерба от утраты основного средства не облагается НДС
Что же касается налога на прибыль, то арендодатель в описанной ситуации уплатит его с суммы превышения возмещения ущерба над остаточной стоимостью утраченного имущества. Арендатор исчислит этот налог с рыночной стоимости обнаруженных при инвентаризации ТМЦ. На ту же стоимость он сможет уменьшить налогооблагаемую прибыль при дальнейшем использовании оприходованных материалов в производстве или при продаже.
«Если документы об ущербе имуществу не фиктивны, то такое возмещение, по моему мнению, НДС не облагается. Эти суммы не связаны с реализацией товаров, работ или услуг. Хотя трудно представить, как эту ситуацию можно на практике использовать в целях налогового планирования».
С суммы возмещения ущерба, причиненного имуществу, НДС платить не надо
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 Кодекса объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг). При этом на основании пункта 1 статьи 39 Кодекса реализацией товаров признается передача на возмездной основе права собственности на товары, а в случаях, предусмотренных Кодексом, передача права собственности на товары на безвозмездной основе.
Вопрос: Наша организация оказывает услуги по сопровождению бурения (подрядчик). При выполнении работ мы используем собственное оборудование. В связи с этим в договоре отдельно прописаны случаи и порядок возмещения ущерба. В результате работы по вине заказчика оборудование было оставлено в скважине. Наша организация понесла ущерб. Она является плательщиком НДС. Мы отдельно выставляем счет-фактуру для оплаты возмещения ущерба с учетом НДС. Заказчик не согласен оплачивать НДС.
Налог с продажи имущества
Налогами облагается только прибыль с продажи недвижимости. То есть налог взимается не обязательно с суммы, за которую продается недвижимое имущество. Прибылью в таком случае признается разница между ценой продажи и стоимостью покупки, но только при условии, что документально была подтверждена стоимость покупки. Если документов не сохранилось, то прибылью будет признана вся сумма, которую получил продавец, но и ее можно снизить (об этом будет написано в продолжении статьи).
Задекларировать прибыль, полученную в результате сделки, гражданин обязан не позднее 30 апреля того года, которой следует за годом сделки (но и не раньше первого января этого года). Декларированию в обязательном порядке подлежат все сделки, при которых продавалось имущество, находящееся в собственности менее 3(или 5) лет. Вне зависимости от необходимости в выплатах налогов.
Возмещение ущерба облагается ндс
Таким образом, возмещение заказчиком стоимости утерянного имущества, по нашему мнению, не связано с реализацией и на основании указанной нормы статьи 146 Кодекса объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость не является. В связи с этим при возмещении заказчиком стоимости потерянного имущества подрядчиком счета-фактуры не выставляются.
Минфин России считает, что возмещение владельцу стоимости утерянного имущества не облагается НДС ( письмо от 13.10.10 № 03-07-11/406 ), поскольку такое возмещение не связано с реализацией ( п. 1 ст. 146. подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ).
Оптимизация налогов
Предположим, что одна компания арендовала у другой транспортное средство. В результате аварии по вине арендатора оно было приведено в полную негодность. Исходя из мнения Минфина России, возмещение ущерба в виде перечисления владельцу стоимости потерянного имущества не облагается НДС. При этом впоследствии в результате инвентаризации на балансе дружественного арендатора могут появиться запасные части утраченной машины в той или иной степени сохранности. Или же основное средство будет использоваться без всякого оформления.
Минфин России считает, что возмещение владельцу стоимости утерянного имущества не облагается НДС ( письмо от 13.10.10 № 03-07-11/406 ), поскольку такое возмещение не связано с реализацией ( п. 1 ст. 146 , подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ). Данный вывод подтверждает и арбитражная практика ( постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 25.05.09 № Ф09-3324/09-С ). Это дает возможность дружественным компаниям избегать налога на добавленную стоимость при скрытой купле-продаже основных средств.
Возмещение убытков за поврежденное или уничтоженное имущество облагается НДС
• дополнительные расходы (штрафные санкции, уплаченные другим субъектам, стоимость дополнительных работ, дополнительно израсходованных материалов и т.п.), понесенные стороной, которая понесла убытки вследствие нарушения обязательства второй стороной;
При этом средства, поступающие плательщику НДС на его банковский счет в качестве возмещения ущерба за поврежденное или уничтоженное имущество (без учета штрафных санкций и пени), расцениваются как компенсация стоимости такого имущества и соответственно включаются в базу обложения НДС.
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 13 октября 2022 г
В результате работы по вине Заказчика оборудование было оставлено в скважине. Наша организация понесла ущерб. Наша организация является плательщиком НДС. Мы отдельно выставляем счет-фактуру для оплаты возмещения ущерба с учетом НДС. Заказчик не согласен оплачивать НДС.
Наша организация оказывает услуги по сопровождению бурения (Подрядчик). При выполнении работ мы используем собственное оборудование. В связи с этим в договоре отдельно прописаны случаи и порядок возмещения ущерба.
Налоговые льготы по НДС
- вести книгу продаж и покупок;
- вести журнал счетов-фактур;
- выставлять контрагентам счета-фактуры по отгрузкам с пометкой «без НДС»;
- выставлять счета-фактуры с выделенной суммой по налогу;
- выплачивать НДС, если товар ввозиться из-за пределов РФ;
- исполнять обязанности налогового агента по НДС;
- заполнять и предоставлять местным налоговым специалистам декларацию за те кварталы, в которых НДС применялся.
Внимание! Те ИП и ООО, которые во время освобождения от уплаты НДС перешли на ЕНВД или УСН, в дальнейшем могут уже не подавать документы для подтверждения права на освобождение от уплаты НДС.
Правила уплаты налога на имущество по кадастровой стоимости
Отменяется коэффициент 0.8, то есть коэффициент будет доходить до значения 0.6 и увеличиваться не будет. Также изменения вводят ограничение в 10% в части увеличения суммы налога к платежу за прошлый год, кроме того они исключают возможность пересчета налога «задним числом», если корректировка не приводит к уменьшению платежа.
Того требует сложная экономическая ситуация в стране и стремление увеличить бюджетные поступления. Правительство идет по пути ужесточения собираемости обязательных платежей, поднимает налоговые ставки. И тут проще всего «прижать» владельцев недвижимости.
Компенсация За Утерянное Имущество С Ндс Или Без 2022
1 ст. 395 ГК РФ. Пользованием чужими денежными средствами является их неправомерное удержание и уклонение от возврата, просрочка в их уплате либо неосновательное получение или сбережение денежных средств за счет другого лица.
И если по имуществу, уже не имеющему балансовой стоимости даже при подходе финансистов, восстанавливать нечего, то по амортизируемому имуществу восстановлению подлежат суммы налога в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости имущества без учета переоценки.
Возмещение материального ущерба облагается ндс
«Облагаемым оборотом является оборот по реализации товаров, работ, услуг. Оборот по реализации товаров означает передачу прав собственности на товар. Оборот по реализации работ, услуг означает любое выполнение работ или оказание услуг, а также любую деятельность за вознаграждение, отличную от реализации товара»
Работодатель ввиду того, что работник управлял транспортным средством, находящимся в собственности работодателя, на основании решения суда возместил ущерб пострадавшему. Затем в порядке регресса ранее уплаченные суммы возмещения вреда были взысканы судом с работника в пользу работодателя.
Ндс возместили по основному средству и продаем нужно ндс восстанавливать 2022
Исключением являются организации, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН). Также исключением являются операции по передаче основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества, имущественных прав правопреемнику (правопреемникам) при реорганизации юридических лиц и передаче имущества участнику договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или его правопреемнику в случае выдела его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или раздела такого имущества.
По мнению Минфина, теперь восстанавливать НДС по основным средствам нужно только в случае реализации на экспорт самого объекта основных средств (письмо от 27.02.2022 № 03-07-08/10143). Содержание же утратившей силу нормы касалось основных средств, которые косвенно использовались для реализации товаров на экспорт (решение ВАС РФ от 26.02.2022 № 16593/12), где данные основные средства являются «средствами труда» (письмо Минфина от 24.11.2022 № 03-07-11/59621).
После отмены этой нормы, отпал вопрос, как поступать в ситуации, когда основное средство используется при производстве товаров, реализуемых как на внутреннем рынке, так и на внешнем. Ведь ранее нужно было вести раздельный учет, для того чтобы определить, какую сумму НДС необходимо восстановить.
Подробнее об организации раздельного учета по НДС читайте в статье «Как ведется раздельный учет по НДС (принципы и методика)?».
Не хотите платить НДС с утраченного имущества? Будьте готовы подтвердить, что оно выбыло против вашей воли
Однако чтобы не платить налог вы должны зафиксировать факт выбытия, подтвердив то обстоятельство, что имущество выбыло именно по указанным основаниям, без передачи его третьим лицам. На это указал Пленума ВАС РФ в п. 10 Постановления от 30.05.2022 № 33.
При этом следует иметь в виду, что в спорной ситуации достоверность и полноту ваших документов оценит суд. Он будет учитывать характер вашей деятельности, условия хозяйствования, примет во внимание соответствие объемов и частоты выбытия имущества обычному для такой деятельности уровню, рассмотрит доводы инспекции о чрезмерности потерь.
Компенсация За Утерянное Имущество С Ндс Или Без 2022
1 ст. 615 ГК РФ, арендатор обязан пользоваться арендованным имуществом согласно условиям договора аренды, а если такие условия в договоре не определены — в соответствии с назначением имущества. При этом при прекращении договора аренды арендатор обязан вернуть арендодателю имущество в том состоянии, в котором он его получил, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором (ст.
Это будет отражено следующими проводками: Дебет счета 94 Кредит счета 01/Выбытие основных средств — отражена остаточная стоимость недостающих (полностью испорченных) основных средств; Дебет счета 76 Кредит счета 94 — сумма недостачи (порчи) списана за арендатора (виновного лица); Дебет счета 76 Кредит счета 91 — превышение согласованной суммы возмещаемого ущерба над балансовой стоимостью ущерба учтено в доходах; Дебет счета 51 Кредит счета 76 — получено возмещение ущерба.
26 Июл 2019 jurist7sib 191
