Обложение Ндфл Санаторного Лечения
Выпуск для бухгалтера от
Что касается конкретно рассматриваемой в запросе ситуации – приобретение Предприятием путевок на санаторно-курортное лечение в интересах работника (фактически компенсация их стоимости), то, как уже было отмечено выше, по мнению контролирующих органов, стоимость путевки, приобретенной организацией для работника (как, кстати, и стоимость компенсации такой путевки, приобретенной работником самостоятельно), должна облагаться страховыми взносами, т.к. это выплата в рамках трудовых правоотношений. При этом не важно, предусмотрена или нет данная выплата трудовым договором (см., например, письма Минтруда от 05.12.2022 № 17-3/2055, ФСС РФ от 17.11.2022 № 14-03-11/08-13985).
В силу ст.ст. 15 ТК РФ трудовые отношения – это отношения, основанные на соглашении между работниками и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы), подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором.
Обложение Ндфл Санаторного Лечения
- Подождать оповещения о том, что право подтверждено.
- Отправиться в налоговую и написать заявление о выделении денег за лечение, указав в нем реквизиты счет.
- В течение двух месяцев средства переведут на карту.
Налоговый вычет на санаторно-оздоровительные услуги предоставляется человеку только по его инициативе. Автоматически деньги никто не начислит. Необходимо взять на себя труд и собрать документы, подтверждающие факт оплаты курортного лечения.
Оплата санаторно-курортного лечения: бухучет, НДФЛ, страховые взносы
Федеральный закон от 24.07.2022 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
Долечивание работающих граждан непосредственно после стационарного лечения в санаторно-курортных учреждениях разных форм собственности рекомендуется осуществлять в рамках программы государственных гарантий оказания гражданам РФ бесплатной медицинской помощи, ежегодно утверждаемой постановлением Правительства РФ, так как программой предусмотрены мероприятия по восстановительному лечению и реабилитации больных в условиях санатория, в том числе детского санатория и санатория для детей с родителями.
НДФЛ при возмещении расходов на санаторно-курортное лечение
В целях единообразного подхода к порядку предоставления наиболее востребованных социальных и имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц Федеральная налоговая служба направляет перечни документов, прилагаемых налогоплательщиками к налоговым декларациям по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с целью получения указанных налоговых вычетов, которые следует разместить на официальных интернет-сайтах управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации и на стендах в территориальных налоговых органах и территориально обособленных рабочих местах.
Цитата: . Социальный налоговый вычет на лечение и (или) приобретение медикаментов
Перечень документов
— Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
— Договор на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) — копия (1)
— Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации — оригинал (2)
— Рецептурный бланк со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» – оригинал (3)
— Документы, подтверждающие оплату медикаментов (например, чек ККМ) — копия (1)
— Документ, подтверждающий степень родства (например, свидетельство о рождении) — копия (4)
— Документ, подтверждающий заключение брака (например, свидетельство о браке) — копия (5)
— Заявление на возврат НДФЛ (6)
Возврат налога за санаторно-курортное лечение
Под действие ст. 219 НК подпадают только те учреждения, которые имеют лицензию на мед. услуги, выданную по законодательству РФ. Это значит, что затраты на восстановление здоровья на заграничных курортах и простые туристические путевки не компенсируются. По поводу последних Минфин высказался в письме от 15.11.2022 № 03-04-05/75172.
- Несмотря на возраст, пенсионер продолжает работать.
- Согласно абз. 1 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК, под возмещение НДФЛ подпадают траты не только на собственное лечение, но и расходы на супругов и родителей. Здесь вычет оформляется не на самого пенсионера, а на его работающего родственника.
Об обложении НДФЛ проезда на санаторно-курортное лечение
Напомним, что не облагаются НДФЛ суммы полной или частичной оплаты работодателями путевок (за исключением туристских) по оказанию услуг санаторно-курортными и оздоровительными российскими организациями (п. 9 ст. 217 НК РФ). Такие путевки должны быть предоставлены за счет средств организации, не отнесенных к расходам по налогу на прибыль.
Между тем при выделении компенсации стоимости проезда к месту проведения санаторно-курортного лечения, которую организация выплачивает своему бывшему работнику, уволившемуся в связи с выходом на пенсию по старости, в письме Минфина России от 08.05.2022 № 03-04-05-01/157 сказано, что фирма может воспользоваться льготой, предоставляемой Налоговым кодексом Российской Федерации (далее — НК РФ), и не облагать НДФЛ часть этой компенсации.
Justice pro
- справка о доходах 2 НДФЛ (выдает работодатель налогоплательщика);
- справка об оплате медицинских услуг (выдает санаторий);
- налоговая декларация 3 НДФЛ (заполняет сам налогоплательщик);
- договор с санаторием (копия) и/или другие документы, подтверждающие лечение (например, копия выписки из медицинской карты, заверенная врачом);
- чеки (копия) для подтверждения расходов на санаторно-курортное лечение;
- лицензия санаторно-курортного учреждения (копия)(выдает санаторий);
- рецепты на лекарства (если планируете получить налоговый вычет за медикаменты, выдается лечащим врачом);
- свидетельство о браке, о рождении (копия) (если планируете получить налоговый вычет за санаторно-курортное лечение ребенка, родителей или супруга);
- заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (с указанием реквизитов счета для перечисления денег);
- может понадобиться копия паспорта, ИНН налогоплательщика.
- Через налоговую инспекцию. Тут тоже есть варианты: Вы можете отнести в ИФНС документы для возврата подоходного налога за санаторий, либо подать документы через личный кабинет налогоплательщика. В налоговую инспекцию можно явиться самому налогоплательщику или же его представителю (по доверенности).
- Через работодателя. Этот способ имеет свои плюсы и минусы по сравнению с первым вариантом — обращением в ИФНС.
ПОСОБИЕ НА САНАТОРНО-КУРОРТНОЕ ЛЕЧЕНИЕ ПОДЛЕЖИТ ОБЛОЖЕНИЮ НДФЛ
В соответствии с п. 1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам.
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 238 НК не подлежат налогообложению единым социальным налогом государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по временной нетрудоспособности, пособия по уходу за больным ребенком, пособия по безработице, беременности и родам.
Выпуск для бухгалтера от
Однако по нашему мнению данная позиция является спорной, поскольку в силу нормы п. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений.
Организация, применяющая упрощенные способы, имеет возможность самостоятельно избирать, какие упрощенные способы применять для ведения бухучета (вне зависимости от применения других упрощенных способов). Выбор отдельных упрощенных способов производится, как правило, исходя из условий хозяйствования, величины организации и других факторов.
Оплата санаторно-курортного лечения: бухучет, НДФЛ, страховые взносы
НДФЛ. Перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, приведен в ст. 217 НК РФ. Основания для освобождения от налогообложения доходов физических лиц в связи с приобретением путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации установлены п. 9 ст. 217 НК РФ, в соответствии с которым не подлежат обложению НДФЛ суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями, в частности, своим работникам и (или) членам их семей стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских путевок, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, предоставляемые за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ. Таким образом, только в случае выплаты денежной компенсации за приобретенные путевки на санаторно-курортное лечение или оплаты стоимости данных путевок для работников государственных и муниципальных учреждений бюджетной сферы и членов их семей такие выплаты не подлежат обложению НДФЛ (Письмо Минфина России от 30.11.2022 N 03-04-06/6-325).
Страховые взносы во внебюджетные фонды. Облагаются ли страховыми взносами суммы оплаты приобретенных организацией санаторно-курортных путевок для работников? В Письме ФСС РФ от 17.11.2022 N 14-03-11/08-13985 чиновники ведомства отметили следующее.
Обложение Ндфл Санаторного Лечения
В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ, социальный налоговый вычет на лечение можно получить:
– при оплате медицинских услуг, которые включены в перечень медицинских услуг или перечень дорогостоящих видов лечения, утвержденные постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201; В частности, в перечень включены следующие платные услуги:
Чтобы получить социальный налоговый вычет на лечение, в числе прочих документов нужно представить справку об оплате медицинских услуг (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо МНС России от 30 января 2004 г. № ЧД-6-27/100). Такую справку по просьбе гражданина оформляет санаторий. При этом оказанные услуги должны быть оплачены. Это следует из положений абзацев 1 и 8 Инструкции, утвержденной приказом Минздрава России от 25 июля 2001 г. № 289, МНС России от 25 июля 2001 г. № БГ-3-04/256.
4 условия для возврата подоходного налога после санаторно-курортного лечения
Однако спокойно можно воспользоваться тем, чтобы разделить большую сумму между участниками поездки. Это осуществимо, если у каждого из них есть свои документы. Услуги терапии, за которые производят выплаты, прописаны в правовом постановлении.
В теории и на практике размер возмещения отличается. Вернуть денежные средства возможно в размере до ста тридцати тысяч рублей, но реально за одного человека возврат подоходного налога составит за санаторно-курортное лечение около пятнадцати тысяч рублей.
Получение налогового вычета за санаторно-курортное лечение
Согласно установленным правилам максимальный размер сумм для возврата за санаторно-курортное лечение ограничен 120 тысячами рублей в год. Понесенные затраты, за которые можно вернуть денежные средства, это часть стоимости путевки за медицинские услуги. То есть без оплаты питания и проживания в санатории. Под медицинскими услугами в таком случае понимают:
Следующим этапом станет заполнение налоговой декларации 3 НДФЛ на возврат потраченных средств и сбор других необходимых для компенсации документов. После этого следует написать заявление на возврат налога на доходы физических лиц.
Ндфл на дополнительный отпуск санаторно курортное лечение в 2022
Как оформить эту компенсацию? Авансовым отчетом или в заработной плате? Если включать эту сумму в заработную плату, то нужно ли удержать НДФЛ, и облагается ли эта выплата страховыми взносами? И какой это вид оплаты? Ст. 184 ТК РФ установлено, что при повреждении здоровья или в случае смерти работника вследствие несчастного случая на производстве либо профессионального заболевания работнику (его семье) возмещаются его утраченный заработок (доход), а также связанные с повреждением здоровья дополнительные расходы на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию либо соответствующие расходы в связи со смертью работника. Виды, объемы и условия предоставления работникам гарантий и компенсаций в указанных случаях определяются федеральными законами.
В соответствии со ст. 8 Федерального закона от 24.07.1998 г.
В нем, в частности, предусмотрено, что страховым обеспечением по страховому случаю является медицинская реабилитация в организациях, оказывающих санаторно-курортные услуги, в том числе по путевке, включая оплату лечения, проживания и питания застрахованного, а в необходимых случаях оплату проезда, проживания и питания сопровождающего его лица, оплату отпуска застрахованного (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством РФ) на весь период его лечения и проезда к месту лечения и обратно (абз. 6 подп. 3 п. 1 ст. 8 Федерального закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).
Содержание:
Об обложении НДФЛ стоимости путевки на санаторно-курортное лечение, полученной работником от работодателя в качестве приза
Федеральная налоговая служба в связи с интернет-обращением по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц стоимости путевки на санаторно-курортное лечение, полученной работником от организации-работодателя в качестве приза, сообщает следующее.
Таким образом, основанием для применения данной нормы является факт приобретения путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации, находящиеся на территории Российской Федерации, а также компенсация (оплата) работодателем своим работникам стоимости (части стоимости) путевок. При этом порядок приобретения путевок в целях применения нормы п. 9 ст. 217 Кодекса значения не имеет.
Justice pro
Если Вы решили вернуть налог за лечение в санатории сразу за несколько лет, например, за три прошлых года, то необходимо собрать пакет документов на каждый год (за каждый предыдущий год подать отдельную декларацию 3 НДФЛ и другие документы для налогового вычета за санаторно-курортное лечение).
Подать декларацию 3 НДФЛ за лечение в санатории (и другие документы) необходимо после окончания налогового периода (года, в котором была произведена оплата лечения). Следует знать, что подать документы и вернуть деньги за санаторно-курортное лечение можно в течение 3 лет после оплаты.
27 Июл 2019 jurist7sib 1521
