Льготы У Налоговиков
Русгидро» выбивает льготы у налоговиков
Всего за счет разного рода налоговых льгот компания может получить 8 млрд руб. дополнительно, рассказал представитель «Русгидро». Его расчеты таковы: в среднем в год «Русгидро» платит 5 млрд руб. налога на имущество в региональные бюджеты и пользуется налоговыми льготами на 200-250 млн руб. в год. А могла бы получать еще 1,1-1,2 млрд в год дополнительно, подсчитал он. Плюс льготы за прошлые годы: 3,280 млрд руб. с 19 ГЭС (признано налоговыми органами только 427,215 млн руб.).
«То есть дорога по воздуху проложена, а плотина просто снизу ее стоит», — недоумевает главный юрист «Русгидро» Дмитрий Панченко. Кроме того, в проектной документации плотины дорога была учтена, добавляет он: «Мы от власти ожидали чего-то большего, чем юридическая хитрость».
Банки отсудили у налоговиков налоговые льготы по кризисным залогам
Спор банка «Таврический» и межрайонной инспекции ФНС N4, который вчера рассматривал президиум Высшего арбитражного суда (ВАС), типичен для банков и налоговиков в последнее время. Разногласия сторон были вызваны уплатой НДС при реализации банком имущества, служившего залогом по не возвращенному заемщиком кредиту. Налоговики настаивают, что НДС нужно платить со всей суммы, полученной от реализации банками залогов. Банки, активно распродавая перешедшие им в кризис от заемщиков залоги, зачитывают входящий и исходящий НДС, существенно уменьшая сумму налога, поступающую в бюджет. Так, банк «Таврический» полученное от заемщика-неплательщика оборудование стоимостью 50 млн руб., включая НДС в 7,6 млн руб., реализовал за 60 млн руб., включая НДС в 9,1 млн руб. При этом НДС в бюджет он уплатил с разницы между ценой получения и реализации имущества (10 млн руб.) — в размере 1,5 млн руб. Налоговая инспекция сочла платеж в разы заниженным, потребовала доплатить недостающие, по ее мнению, 7,6 млн руб. и начислила банку пени и штраф. Однако президиум ВАС вчера стал на сторону банка, тем самым создав значимый для всего банковского сектора прецедент. До сих пор подобные дела на столь высоком судебном уровне не рассматривались.
Мотивировочная часть постановления президиума ВАС появится позже. Однако логика, которой руководствовались судьи ВАС, прослеживается из определения о передаче этого дела в президиум. Принимая решение о целесообразности пересмотра этого дела в порядке надзора, тройка судей ВАС ориентировалась на то, что по указанному вопросу существуют две противоположные позиции. Первая сводится к тому, что, согласно Налоговому кодексу, банковские операции в принципе не облагаются НДС, а потому зачет входящего и исходящего НДС невозможен. Вторая позиция состоит в том, что реализация банками товаров, полученных в качестве отступного по кредитам, хотя и производится банками, не является банковской операцией, а значит, зачет входящего и исходящего НДС правомерен.
Официальный сайт органов власти МО — Селенгинский район
Как известно, порядок уплаты земельного налога определяется представительными органами муниципальных образований. Поскольку земельный налог зачисляется в бюджеты поселений, такой порядок вещей выглядит вполне разумным. Однако для налогоплательщиков он вызывает некоторые неудобства, связанные с уплатой налога. В самом деле, для организации, имеющей в собственности землю на территории нескольких муниципальных образований необходимо учитывать сроки уплаты и ставки налога по каждому муниципальному образованию в отдельности. При этом, хотя закон и обязывает представительные органы муниципальных образований доводить до налогоплательщиков информацию об изменениях в порядке уплаты налога, зачастую администрации поселений ограничиваются тем, что публикуют эту информацию в районных многотиражках, а то и вовсе вешают объявление на стенде.
Такая пассивность администраций выглядит несколько странно, ведь именно они в первую очередь заинтересованы в полном и своевременном зачислении земельного налога в бюджеты своих поселений. Налогоплательщики же за этой информацией по земельному налогу обращаются в налоговые органы.
Налоговиков научили проверять льготу по прибыли
Использование средств. Средства, сэкономленные на льготе, должны идти исключительно на социальную защиту инвалидов и создание рабочих мест для них (п. 3 ст. 9 закона № 151/2004-ОЗ). Чтобы налоговики не смогли предъявить претензии, надо быть готовыми пояснить, куда пошла вся сумма, высвобожденная за счет льготы, и каким образом вложения связаны с трудом инвалидов. Например, если компания приобрела за счет льготы новое оборудование, надо чтобы на нем работали инвалиды.
Отчеты. Отчеты сотрудников-инвалидов о проделанной работе должны быть подробными и содержать отметки их руководителей о проверке отчетов с датой и расшифровкой подписи. Как видно из решения суда, работники делали записи о состоянии теплотрасс словами «хорошо», «нормально», «удовлетворительно» без ссылок на использованные приборы контроля и измерений, что не устроило налоговиков, которые пришли к выводу, что работа не выполнялась.
У налоговиков новый метод проверки льгот по НДС
ФНС напоминает, начиная с 2022 года инспекции применяют риск-ориентированный подход проверки льгот по НДС. Для таких целей налоговики разработали программу АСК «НДС-2». Она присваивает налогоплательщику уровень налогового риска с учетом результатов предыдущих проверок.
Налогоплательщикам, которые применяют льготы по НДС в соответствии с п.2 и 3 ст. 149 НК РФ, целесообразно подготовить реестр документов, который подтверждает обоснованность таких льгот. Реестр нужно готовить по рекомендованной ФНС форме. Инспекторы будут истребовать от 5 до 40 процентов документов по каждой льготе, в зависимости от уровня риска налогоплательщика (Письмо ФНС России от 26.01.2022 N ЕД-4-15/1281@).
Зарплата налоговиков в России в 2022 году
В целом в кадровом кризисе налоговой нет ничего удивительного. В связи с низким доходом и отсутствием льгот, служба не только вынуждает опытных сотрудников увольняться и искать лучшей жизни в других структурах, но и не привлекает молодежь. В этом нет ничего удивительного, ведь мало кто пойдет на заработную плату в 10 000 — 11 000 рублей, а в налоговой молодым специалистам, как правило, больше не платят. Если туда и приходит молодежь, зачастую единственным стимулом является получение опыта работы, а следовательно, такой работник не задержится надолго. Именно поэтому показатель текучки кадров в данном органе составляет 35 000 человек в год. Довольно внушительная цифра.
Однако все же есть основания утверждать, что хоть какое-то увеличение доходов у работников налоговой все же произойдет. Как мы уже говорили выше, начиная с 2022 года был заморожен проект повышения и индексации заработных плат государственным служащим, в связи с чем их доход оставался на прежнем уровне, несмотря на повышение цен, девальвацию рубля и прочие экономические потрясения. Последние новости гласят, что индексация заработных плат государственным служащим, в том числе и налоговикам, возвращается, и соответствующий приказ уже есть. Вместе с тем остается актуальным вопрос: насколько же будет проиндексирована зарплата работников данной отрасли? Чиновники обещают произвести перерасчет доходов в соответствии с уровнем ожидаемой инфляции в 2022 году, который должен находиться на уровне 4-5%. Однако сами сотрудники налоговой в большинстве своем не согласны с подобными ставками. Поскольку убеждены, что реальный уровень обесценивания отечественной валюты будет выше, не говоря уже о том, что индексации не проводились на протяжении последних двух лет, несмотря на существенный рост цен.
По просьбе налоговиков льготу по налогу на имущество придется подтвердить
ИФНС в рамках камеральной проверки вправе затребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие правомерность применения им налоговой льготы по налогу на имущество в отношении движимых объектов, принятых на учет в качестве ОС после 01.01.2022 года. На это указал Минфин России в письмах от 29.09.2022 № 03-02-07/1/63534, № 03-02-08/63549.
Согласно Налоговому кодексу движимое имущество, принятое на учет в качестве основных средств с 01.01.2022 года, освобождается от обложения налогом на имущество организаций. Такое освобождение является налоговой льготой. Значит проверяющие имеют полное право запрашивать у проверяемого лица необходимые пояснения об операциях (имуществе), по которым применены налоговые льготы, а также истребовать документы, подтверждающие право на льготу (п.6 ст.88 НК РФ).
Приведение уставов ООО в соответствие с Законом от года № 312-ФЗ
Но главными потребителями льгот стали крупные нефтяные компании. По оценке Минфина, в первой половине 2003 г. три региона — Мордовия, Калмыкия и Чукотка — предоставили льгот более чем на 29 млрд руб. , в то время как остальные — всего на 100 млн руб. Чукотскими льготами пользовались в основном трейдеры «Сибнефти», мордовскими — трейдеры «ЮКОСа», а калмыцкими — трейдеры других крупных компаний.
Такая позиция министерства делает невозможным мирный исход споров компаний с налоговыми инспекциями на местах. «Теперь им придется отстаивать право на льготы через суд», — говорит партнер компании «Налоговая помощь» Сергей Шаповалов. По его мнению, суды будут поддерживать инвесторов: «Высший арбитражный суд в аналогичных спорах уже не раз вставал на сторону инвесторов и подтвердил, что ко всем уже длящимся правоотношениям применяется «дедушкина оговорка» — раз выданные налоговые льготы нельзя приостанавливать до истечения срока действия договора с инвестором».
Налоговики рассказали о порядке предоставления льготы по транспортному налогу
Для предоставления льготы налогоплательщику необходимо лично или через своего уполномоченного представителя, подать заявление и предъявить подлинник документа, являющегося основанием для предоставления льготы по налогу. При наличии двух и более автомобилей в заявлении следует указать, по какому автомобилю налогоплательщик желает получить льготу.
Необходимо помнить, что при снятии с регистрации автомобиля и регистрации другого автомобиля в одном месяце льгота предоставляется в этом месяце только по одному автомобилю, за другой налог уплачивается на общих основаниях.
Налоговиков научили проверять льготу по прибыли
Место работы. Инспекторы осмотрят конкретное место работы инвалидов и могут даже его сфотографировать в качестве доказательства. Оно должно быть легкодоступным для инвалидов, иначе налоговики решат, что сотрудники в реальности не работали. Так, в рассматриваемом примере инспекторы увидели, что рабочие участки трассы проходят высоко над землей и к ним физически тяжело подобраться, особенно инвалидам.
Отчеты. Отчеты сотрудников-инвалидов о проделанной работе должны быть подробными и содержать отметки их руководителей о проверке отчетов с датой и расшифровкой подписи. Как видно из решения суда, работники делали записи о состоянии теплотрасс словами «хорошо», «нормально», «удовлетворительно» без ссылок на использованные приборы контроля и измерений, что не устроило налоговиков, которые пришли к выводу, что работа не выполнялась.
Как налоговики проверяют компании, которые пользуются налоговыми льготами
- либо ошибки в декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах;
- либо несоответствие сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля.
Одновременно в п. 7 ст. 88 НК РФ содержится запрет на истребование в рамках «камералки» дополнительных сведений и документов, если иное не предусмотрено названной статьей или если представление таких документов вместе с налоговой декларацией (расчетом) не определено законом.
Кстати, ранее финансисты по данному вопросу высказывались более определенно. Так, в Письме от 03.09.2022 № 03‑05‑05‑01/50668 они указали, что ст. 88 НК РФ прямо не предусмотрено истребование налоговыми органами у налогоплательщиков при проведении камеральных проверок документов, подтверждающих право на применение дифференцированных налоговых ставок. Добавим: эта точка зрения чиновников справедлива до сих пор, поскольку с момента появления Письма № 03‑05‑05‑01/50668 положения ст. 88 НК РФ в данной части не претерпели каких‑либо существенных изменений.
Повышение зарплаты налоговиков в 2022 году
Если рассматривать Федеральную налоговую службу России в плане оплаты труда, то здесь работники находятся скорее в роли обиженных, чем в роли привилегированных. Ведь согласитесь, что средняя зарплата налоговиков в 2022 году в 29.7 тыс. рублей – это не предмет для гордости, учитывая объем работы, которую они выполняют для своей страны, и степень ее важности. Например, средняя зарплата сотрудников МЧС, а также полиции сейчас превышает оплату труда налоговиков на 15-20%.
Но кроме аспекта денежного, существует еще и вопрос льгот, а у работников налоговой по сравнению с сотрудниками МВД, ФСБ, МЧС или военными, их практически нет. Так почему все удивляются высокому уровню коррупции в налоговом ведомстве, если государство само создало для этого все условия?
Льготы У Налоговиков
Согласно части первой ст. 9 Закона № 1058 за счет средств Пенсионного фонда в солидарной системе назначаются такие пенсионные выплаты:
1) пенсия по возрасту;
2) пенсия по инвалидности вследствие общего заболевания (в том числе увечья, не связанного с работой, инвалидности детства);
3) пенсия в связи с утратой кормильца.
Согласно ст. 26 Закона № 1058 лица имеют право на назначение пенсии по возрасту после достижения возраста 60 лет и наличия страхового стажа не менее15 лет.
Принимая во внимание наличие неодинакового применения судом кассационной инстанции части четвертой ст. 4 Закона № 2464 во взаимосвязи со ст. 26 Закона № 1058, правовую позицию по поднятому вопросу высказал Верховный Суд Украины.
Также отметим, что все вышеуказанные льготы по ЕСВ «за себя» предусмотрены исключительно для единщиков.
Предприниматели на общей системе налогообложения, которые являются пенсионерами по возрасту, не имеют никаких льгот по уплате ЕСВ «за себя» (то есть они уплачивают его в общем порядке).
Льготы У Налоговиков
Принять законопроект о внесении изменений в НК РФ (п. 1 ст. 102), которые дали бы возможность информировать органы государственной власти и контрольно-счетные органы об использовании льгот, предложила Контрольно-счетная палата (КСП) столицы.
До этого КСП было поручено провести анализ эффективности предоставления льгот. Так, речь шла об ОАО «Автофрамос» (сокращен размер налога на прибыль с 17,5 до 13,5%) и свободной экономической зоне «Зеленоград» (несколько налоговых преимуществ: освобождение от налога на землю, имущество и транспорт, понижен налог на прибыль до 15,5% и страховые взносы).
Достойная — ли зарплата у — налоговиков
На сегодняшний день престиж работы налоговика падает. Сфера терпит дефицит кадров, многие работники не выдерживают нагрузки и увольняются. Кроме того, незавидное финансовое положение сотрудников налоговой службы.
- контроль соответствия финансовой деятельности предприятий налоговому законодательству;
- обнаружение и привлечение к ответственности нарушителей;
- владение нормами права;
- изучение финансовой отчетности в разрезе нарушений налогового законодательства;
- осуществление плановых и выборочных проверок;
- аналитика результатов проверок;
- штрафование неплательщиков и нарушителей;
- ведение собственной отчетности;
- проведение консультаций для физических и юридических лиц;
